Для заполнения таблицы 2.1

"Наличие и движение основных средств"

При заполнении таблицы 2.1 используются данные о сальдо и оборотах по счетам 01 "Основные средства", 02 "Амортизация основных средств" и 03 "Доходные вложения в материальные ценности", включая данные аналитического учета по этим счетам.

1. Строка 5200 "Основные средства (без учета доходных вложений в материальные ценности) - всего. За отчетный год"

┌───────────────────────────┐ ┌─────────────────────────────────────────┐

│Графа "На начало года. │ │Дебетовое сальдо на начало отчетного года│

│Первоначальная стоимость" │ = │по счету 01 │

│строки 5200 │ │ │

└───────────────────────────┘ └─────────────────────────────────────────┘

┌───────────────────────────┐ ┌─────────────────────────────────────────┐

│Графа "На начало года. │ │Кредитовое сальдо на начало отчетного │

│Накопленная амортизация" │ = │года по счету 02, аналитический счет │

│строки 5200 │ │учета амортизации ОС │

└───────────────────────────┘ └─────────────────────────────────────────┘

┌───────────────────────────┐ ┌─────────────────────────────────────────┐

│Графа "Изменения за период.│ = │Дебетовый оборот за отчетный период по │

│Поступило" строки 5200 │ │счету 01 в корреспонденции со счетом 08 │

└───────────────────────────┘ └─────────────────────────────────────────┘

┌───────────────────────────┐ ┌─────────────────────────────────────────┐

│Графа "Изменения за период.│ │Оборот за отчетный период между │

│Выбыло. Первоначальная │ = │субсчетами счета 01: дебет субсчета │

│стоимость" строки 5200 │ │"Выбытие ОС" в корреспонденции с │

│ │ │кредитом субсчета "ОС в эксплуатации" <*>│

└───────────────────────────┘ └─────────────────────────────────────────┘

┌───────────────────────────┐ ┌─────────────────────────────────────────┐

│Графа "Изменения за период.│ │Дебетовый оборот за отчетный период по │

│Выбыло. Накопленная │ = │счету 02, аналитический счет учета │

│амортизация" строки 5200 │ │амортизации ОС, в корреспонденции со │

│ │ │счетом 01, субсчет "Выбытие ОС" <*> │

└───────────────────────────┘ └─────────────────────────────────────────┘

┌───────────────────────────┐ ┌─────────────────────────────────────────┐

│Графа "Изменения за период.│ │Кредитовый оборот за отчетный период по │

│Начислено амортизации" │ = │счету 02, аналитический счет учета │

│строки 5200 │ │амортизации ОС (кроме оборотов в связи с │

│ │ │дооценкой ОС) │

└───────────────────────────┘ └─────────────────────────────────────────┘

┌────────────────┐ ┌────────────────────────┐ ┌───────────────────────┐

│Графа "Изменения│ │Дебетовый оборот за │ │Кредитовый оборот за │

│за период. │ │отчетный период по │ │отчетный период по │

│Переоценка. │ │счету 01 в │ │счету 01 в │

│Первоначальная │ = │корреспонденции со │ - │корреспонденции со │

│стоимость" │ │счетами 83, 91, │ │счетами 83, 91, │

│строки 5200 <**>│ │субсчет 91-1 │ │субсчет 91-2, в связи с│

│ │ │ │ │уценкой ОС │

└────────────────┘ └────────────────────────┘ └───────────────────────┘

┌────────────────┐ ┌────────────────────────┐ ┌───────────────────────┐

│Графа "Изменения│ │Кредитовый оборот за │ │Дебетовый оборот за │

│за период. │ │отчетный период по │ │отчетный период по │

│Переоценка. │ │счету 02 (аналитический │ │счету 02 (аналитический│

│Накопленная │ = │счет учета амортизации │ - │счет учета амортизации │

│амортизация" │ │ОС) в корреспонденции со│ │ОС) в корреспонденции │

│строки 5200 │ │счетами 83, 91, │ │со счетами 83, 91, │

│<***> │ │субсчет 91-2, в связи с │ │субсчет 91-1 │

│ │ │дооценкой ОС │ │ │

└────────────────┘ └────────────────────────┘ └───────────────────────┘

┌───────────────────────────┐ ┌─────────────────────────────────────────┐

│Графа "На конец периода. │ │Дебетовое сальдо на конец отчетного │

│Первоначальная стоимость" │ = │периода по счету 01 │

│строки 5200 │ │ │

└───────────────────────────┘ └─────────────────────────────────────────┘

┌───────────────────────────┐ ┌─────────────────────────────────────────┐

│Графа "На конец периода. │ │Кредитовое сальдо на конец отчетного │

│Накопленная амортизация" │ = │периода по счету 02, аналитический счет │

│строки 5200 │ │учета амортизации ОС │

└───────────────────────────┘ └─────────────────────────────────────────┘

--------------------------------

<*> При условии, что процесс выбытия на отчетную дату завершен.

<**> Если результатом станет отрицательная величина, то ее следует привести в таблице 2.1 в круглых скобках.

<***> Показатели начисленной амортизации в таблице 2.1 являются отрицательными и приводятся в круглых скобках. Поэтому если результатом станет отрицательная величина, то это означает уменьшение отрицательного показателя. В таблице ее следует привести без круглых скобок.

2. Строка 5210 "Основные средства (без учета доходных вложений в материальные ценности) - всего. За предыдущий год"

В общем случае данные о наличии и движении ОС за предыдущий год переносятся из таблицы 2.1 Пояснений к Бухгалтерскому балансу и Отчету о финансовых результатах за этот предыдущий год.

Строки 5201, 5202, 5203...

По указанным строкам приводится расшифровка показателей строки 5200 по видам ОС, имеющихся у организации в отчетном году. Показатели этих строк могут определяться по формулам, приведенным выше, с использованием данных аналитического учета по видам ОС.

Строки 5211, 5212, 5213...

По указанным строкам приводится расшифровка показателей строки 5210 по видам ОС, имевшихся у организации в прошлом отчетном году. В общем случае данные о наличии и движении ОС по их видам за предыдущий год переносятся из таблицы 2.1 Пояснений к Бухгалтерскому балансу и Отчету о финансовых результатах за этот предыдущий год.

5. Строка 5220 "Учтено в составе доходных вложений в материальные ценности - всего. За отчетный год"

┌─────────────────────────┐ ┌───────────────────────────────────────────┐

│Графа "На начало года. │ │Дебетовое сальдо на начало отчетного года │

│Первоначальная стоимость"│ = │по счету 03 │

│строки 5220 │ │ │

└─────────────────────────┘ └───────────────────────────────────────────┘

┌─────────────────────────┐ ┌───────────────────────────────────────────┐

│Графа "На начало года. │ │Кредитовое сальдо на начало отчетного года │

│Накопленная амортизация" │ = │по счету 02, аналитический счет учета │

│строки 5220 │ │амортизации доходных вложений в │

│ │ │материальные ценности │

└─────────────────────────┘ └───────────────────────────────────────────┘

┌─────────────────────────┐ ┌───────────────────────────────────────────┐

│Графа "Изменения за │ │Дебетовый оборот за отчетный период по │

│период. Поступило" │ = │счету 03 в корреспонденции со счетом 08 │

│строки 5220 │ │ │

└─────────────────────────┘ └───────────────────────────────────────────┘

┌─────────────────────────┐ ┌───────────────────────────────────────────┐

│Графа "Изменения за │ │Оборот за отчетный период между субсчетами │

│период. Выбыло. │ │счета 03: дебет субсчета "Выбытие │

│Первоначальная стоимость"│ = │материальных ценностей" в корреспонденции с│

│строки 5220 │ │субсчетом "Материальные ценности в │

│ │ │эксплуатации" <*> │

└─────────────────────────┘ └───────────────────────────────────────────┘

┌─────────────────────────┐ ┌───────────────────────────────────────────┐

│Графа "Изменения за │ │Дебетовый оборот за отчетный период │

│период. Выбыло. │ │по счету 02, аналитический счет учета │

│Накопленная амортизация" │ = │амортизации доходных вложений в │

│строки 5220 │ │материальные ценности, в корреспонденции со│

│ │ │счетом 03, субсчет "Выбытие материальных │

│ │ │ценностей" <*> │

└─────────────────────────┘ └───────────────────────────────────────────┘

┌─────────────────────────┐ ┌───────────────────────────────────────────┐

│Графа "Изменения за │ │Кредитовый оборот за отчетный период по │

│период. Начислено │ │счету 02, аналитический счет учета │

│амортизации" строки 5220 │ = │амортизации доходных вложений в │

│ │ │материальные ценности (кроме оборотов в │

│ │ │связи с дооценкой доходных вложений в │

│ │ │материальные ценности) │

└─────────────────────────┘ └───────────────────────────────────────────┘

┌────────────────┐ ┌───────────────────────┐ ┌────────────────────────┐

│Графа "Изменения│ │Дебетовый оборот за │ │Кредитовый оборот за │

│за период. │ │отчетный период по │ │отчетный период по │

│Переоценка. │ │счету 03 в │ │счету 03 в │

│Первоначальная │ │корреспонденции со │ │корреспонденции со │

│стоимость" │ = │счетами 83, 91, │ - │счетами 83, 91, │

│строки 5220 <**>│ │субсчет 91-1 │ │субсчет 91-2, в связи с │

│ │ │ │ │уценкой доходных │

│ │ │ │ │вложений в материальные │

│ │ │ │ │ценности │

└────────────────┘ └───────────────────────┘ └────────────────────────┘

┌────────────────┐ ┌───────────────────────┐ ┌────────────────────────┐

│Графа "Изменения│ │Кредитовый оборот за │ │Дебетовый оборот за │

│за период. │ │отчетный период по │ │отчетный период по │

│Переоценка. │ │счету 02 (аналитический│ │счету 02 (аналитический │

│Накопленная │ │счет учета амортизации │ │счет учета амортизации │

│амортизация" │ │доходных вложений в │ │доходных вложений в │

│строки 5220 │ = │материальные ценности) │ - │материальные ценности) в│

│<***> │ │в корреспонденции со │ │корреспонденции со │

│ │ │счетами 83, 91, │ │счетами 83, 91, │

│ │ │субсчет 91-2, в связи с│ │субсчет 91-1 │

│ │ │дооценкой доходных │ │ │

│ │ │вложений в материальные│ │ │

│ │ │ценности │ │ │

└────────────────┘ └───────────────────────┘ └────────────────────────┘

┌─────────────────────────┐ ┌───────────────────────────────────────────┐

│Графа "На конец периода. │ │Дебетовое сальдо на конец отчетного периода│

│Первоначальная стоимость"│ = │по счету 03 │

│строки 5220 │ │ │

└─────────────────────────┘ └───────────────────────────────────────────┘

┌─────────────────────────┐ ┌───────────────────────────────────────────┐

│Графа "На конец периода. │ │Кредитовое сальдо на конец отчетного │

│Накопленная амортизация" │ = │периода по счету 02, аналитический счет │

│строки 5220 │ │учета амортизации доходных вложений в │

│ │ │материальные ценности │

└─────────────────────────┘ └───────────────────────────────────────────┘

--------------------------------

<*> При условии, что процесс выбытия на отчетную дату завершен.

<**> Если результатом станет отрицательная величина, то ее следует привести в таблице 2.1 в круглых скобках.

<***> Показатели начисленной амортизации в таблице 2.1 являются отрицательными и приводятся в круглых скобках. Поэтому если результатом станет отрицательная величина, то это означает уменьшение отрицательного показателя. В таблице ее следует привести без круглых скобок.

6. Строка 5230 "Учтено в составе доходных вложений в материальные ценности - всего. За предыдущий год"

В общем случае данные о наличии и движении доходных вложений в материальные ценности за предыдущий год переносятся из таблицы 2.1 Пояснений к Бухгалтерскому балансу и Отчету о финансовых результатах за этот предыдущий год.

Строки 5221, 5222, 5223...

По указанным строкам приводится расшифровка показателей строки 5220 по видам доходных вложений в материальные ценности, имеющихся у организации в отчетном году. Показатели этих строк могут определяться по формулам, приведенным выше, с использованием данных аналитического учета по видам доходных вложений в материальные ценности.

Строки 5231, 5232, 5233...

По указанным строкам приводится расшифровка показателей строки 5230 по видам доходных вложений в материальные ценности, имевшихся у организации в прошлом отчетном году. В общем случае данные о наличии и движении доходных вложений в материальные ценности по их видам за предыдущий год переносятся из таблицы 2.1 Пояснений к Бухгалтерскому балансу и Отчету о финансовых результатах за этот предыдущий год.