Пример заполнения таблицы 1.5

"Незаконченные и неоформленные НИОКР

И незаконченные операции

по приобретению нематериальных активов"

 

ПРИМЕР 14.5

 

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 08, субсчет 08-8 "Выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ", аналитический учет по объектам НИОКР, за 2015 г.:

 

руб.

┌────────────────────┬───────────────────┬───────────────────┬───────────────────┐

│ Объекты │ Сальдо на начало │ Оборот за период │ Сальдо на конец │

│ незавершенных НИОКР│ периода │ │ периода │

│ ├─────────┬─────────┼─────────┬─────────┼─────────┬─────────┤

│ │ Дебет │ Кредит │ Дебет │ Кредит │ Дебет │ Кредит │

├────────────────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┤

│Разработка системы │ 268 300 │ │ 592 600│ │ 860 900 │ │

│контроля качества │ │ │ │ │ │ │

│продукции │ │ │ │ │ │ │

├────────────────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┤

│Итого │ 268 300 │ │ 592 600│ │ 860 900 │ │

└────────────────────┴─────────┴─────────┴─────────┴─────────┴─────────┴─────────┘

 

В 2015 г. затраты на НИОКР, учтенные на счете 08, субсчет 08-8, не списывались как не давшие положительного результата.

 

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 08, субсчет 08-5 "Приобретение нематериальных активов", аналитический учет по приобретаемым (создаваемым) объектам НМА, за 2015 г.:

 

руб.

┌────────────────────┬───────────────────┬───────────────────┬───────────────────┐

│ Приобретаемые │ Сальдо на начало │ Оборот за период │ Сальдо на конец │

│ (создаваемые) │ периода │ │ периода │

│ объекты ├─────────┬─────────┼─────────┬─────────┼─────────┬─────────┤

│ │ Дебет │ Кредит │ Дебет │ Кредит │ Дебет │ Кредит │

├────────────────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┤

│Программное │ 420 000 │ │ 612 000 │1 032 000│ │ │

│обеспечение для │ │ │ │ │ │ │

│контроля и │ │ │ │ │ │ │

│оптимизации бизнес- │ │ │ │ │ │ │

│процессов │ │ │ │ │ │ │

├────────────────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┤

│Итого │ 420 000 │ │ 612 000 │1 032 000│ │ │

└────────────────────┴─────────┴─────────┴─────────┴─────────┴─────────┴─────────┘

 

В 2015 г. затраты на создание (приобретение) НМА, учтенные на счете 08, субсчет 08-5, не списывались как не давшие положительного результата.

 

Фрагмент таблицы 1.5 Пояснений к Бухгалтерскому балансу и Отчету о финансовых результатах за 2014 г.:

 

┌──────────────────────┬────┬───────┬──────┬─────────────────────────────────────┬────────┐

│ Наименование │ Код│Период │ На │ Изменения за период │На конец│

│ показателя │ │ │начало├───────┬──────────────┬──────────────┤периода │

│ │ │ │ года │затраты│списано затрат│ принято к │ │

│ │ │ │ │ за │как не давших │ учету в │ │

│ │ │ │ │период │положительного│ качестве │ │

│ │ │ │ │ │ результата │нематериальных│ │

│ │ │ │ │ │ │ активов или │ │

│ │ │ │ │ │ │ НИОКР │ │

├──────────────────────┼────┼───────┼──────┼───────┼──────────────┼──────────────┼────────┤

│Затраты по │5160│за 2014│ 896 │ 1032 │ (-) │ (1660) │ 268 │

│незаконченным │ │г. │ │ │ │ │ │

│исследованиям и ├────┼───────┼──────┼───────┼──────────────┼──────────────┼────────┤

│разработкам - всего │5170│за 2013│ │ │ │ │ │

│ │ │г. │ │ │ │ │ │

├──────────────────────┼────┼───────┼──────┼───────┼──────────────┼──────────────┼────────┤

│в том числе: │5161│за 2014│ 896 │ 764 │ (-) │ (1660) │ - │

│ │ │г. │ │ │ │ │ │

│Технология ├────┼───────┼──────┼───────┼──────────────┼──────────────┼────────┤

│производства нового │5171│за 2013│ │ │ │ │ │

│вида продукции │ │г. │ │ │ │ │ │

├──────────────────────┼────┼───────┼──────┼───────┼──────────────┼──────────────┼────────┤

│Разработка системы │5162│за 2014│ - │ 268 │ (-) │ (-) │ 268 │

│контроля качества │ │г. │ │ │ │ │ │

│продукции ├────┼───────┼──────┼───────┼──────────────┼──────────────┼────────┤

│ │5172│за 2013│ │ │ │ │ │

│ │ │г. │ │ │ │ │ │

├──────────────────────┼────┼───────┼──────┼───────┼──────────────┼──────────────┼────────┤

│Незаконченные операции│5180│за 2014│ - │ 920 │ (-) │ (500) │ 420 │

│по приобретению │ │г. │ │ │ │ │ │

│нематериальных ├────┼───────┼──────┼───────┼──────────────┼──────────────┼────────┤

│активов - всего │5190│за 2013│ │ │ │ │ │

│ │ │г. │ │ │ │ │ │

├──────────────────────┼────┼───────┼──────┼───────┼──────────────┼──────────────┼────────┤

│в том числе: │5181│за 2014│ - │ 500 │ (-) │ (500) │ - │

│ │ │г. │ │ │ │ │ │

│Программное ├────┼───────┼──────┼───────┼──────────────┼──────────────┼────────┤

│обеспечение для отдела│5191│за 2013│ │ │ │ │ │

│логистики │ │г. │ │ │ │ │ │

├──────────────────────┼────┼───────┼──────┼───────┼──────────────┼──────────────┼────────┤

│Программное │5182│за 2014│ - │ 420 │ (-) │ (-) │ 420 │

│обеспечение для │ │г. │ │ │ │ │ │

│контроля и оптимизации├────┼───────┼──────┼───────┼──────────────┼──────────────┼────────┤

│бизнес-процессов │5192│за 2013│ │ │ │ │ │

│ │ │г. │ │ │ │ │ │

└──────────────────────┴────┴───────┴──────┴───────┴──────────────┴──────────────┴────────┘

 

Решение

 

Таблица 1.5 Пояснений к Бухгалтерскому балансу и Отчету о финансовых результатах в примере 14.5 будет выглядеть следующим образом.

 

┌──────────────────────┬────┬───────┬──────┬─────────────────────────────────────┬────────┐

│ Наименование │ Код│Период │ На │ Изменения за период │На конец│

│ показателя │ │ │начало├───────┬──────────────┬──────────────┤периода │

│ │ │ │ года │затраты│списано затрат│ принято к │ │

│ │ │ │ │ за │как не давших │ учету в │ │

│ │ │ │ │период │положительного│ качестве │ │

│ │ │ │ │ │ результата │нематериальных│ │

│ │ │ │ │ │ │ активов или │ │

│ │ │ │ │ │ │ НИОКР │ │

├──────────────────────┼────┼───────┼──────┼───────┼──────────────┼──────────────┼────────┤

│Затраты по │5160│за 2015│ 268 │ 593 │ (-) │ (-) │ 861 │

│незаконченным │ │г. │ │ │ │ │ │

│исследованиям и ├────┼───────┼──────┼───────┼──────────────┼──────────────┼────────┤

│разработкам - всего │5170│за 2014│ 896 │ 1032 │ (-) │ (1660) │ 268 │

│ │ │г. │ │ │ │ │ │

├──────────────────────┼────┼───────┼──────┼───────┼──────────────┼──────────────┼────────┤

│в том числе: │5161│за 2015│ - │ - │ (-) │ (-) │ - │

│ │ │г. │ │ │ │ │ │

│Технология ├────┼───────┼──────┼───────┼──────────────┼──────────────┼────────┤

│производства нового │5171│за 2014│ 896 │ 764 │ (-) │ (1660) │ - │

│вида продукции │ │г. │ │ │ │ │ │

├──────────────────────┼────┼───────┼──────┼───────┼──────────────┼──────────────┼────────┤

│Разработка системы │5162│за 2015│ 268 │ 593 │ (-) │ (-) │ 861 │

│контроля качества │ │г. │ │ │ │ │ │

│продукции ├────┼───────┼──────┼───────┼──────────────┼──────────────┼────────┤

│ │5172│за 2014│ - │ 268 │ (-) │ (-) │ 268 │

│ │ │г. │ │ │ │ │ │

├──────────────────────┼────┼───────┼──────┼───────┼──────────────┼──────────────┼────────┤

│Незаконченные операции│5180│за 2015│ 420 │ 612 │ (-) │ (1032) │ - │

│по приобретению │ │г. │ │ │ │ │ │

│нематериальных ├────┼───────┼──────┼───────┼──────────────┼──────────────┼────────┤

│активов - всего │5190│за 2014│ - │ 920 │ (-) │ (500) │ 420 │

│ │ │г. │ │ │ │ │ │

├──────────────────────┼────┼───────┼──────┼───────┼──────────────┼──────────────┼────────┤

│в том числе: │5181│за 2015│ - │ - │ (-) │ (-) │ - │

│ │ │г. │ │ │ │ │ │

│Программное ├────┼───────┼──────┼───────┼──────────────┼──────────────┼────────┤

│обеспечение для отдела│5191│за 2014│ - │ 500 │ (-) │ (500) │ - │

│логистики │ │г. │ │ │ │ │ │

├──────────────────────┼────┼───────┼──────┼───────┼──────────────┼──────────────┼────────┤

│Программное │5182│за 2015│ 420 │ 612 │ (-) │ (1032) │ - │

│обеспечение для │ │г. │ │ │ │ │ │

│контроля и оптимизации├────┼───────┼──────┼───────┼──────────────┼──────────────┼────────┤

│бизнес-процессов │5192│за 2014│ - │ 420 │ (-) │ (-) │ 420 │

│ │ │г. │ │ │ │ │ │

└──────────────────────┴────┴───────┴──────┴───────┴──────────────┴──────────────┴────────┘


 

3.5.2. Раздел "Основные средства"

 

В Примере оформления Пояснений к Бухгалтерскому балансу и Отчету о финансовых результатах, приведенном Минфином России, данный раздел представлен в виде четырех таблиц:

- 2.1 "Наличие и движение основных средств";

- 2.2 "Незавершенные капитальные вложения";

- 2.3 "Изменение стоимости основных средств в результате достройки, дооборудования, реконструкции и частичной ликвидации";

- 2.4 "Иное использование основных средств".

 

3.5.2.1. Таблица 2.1 "Наличие и движение основных средств"

 

Данная таблица имеет следующий вид (с учетом кодов строк, приведенных в Приложении N 4 к Приказу Минфина России от 02.07.2010 N 66н).

 

Наименование показателя Код Период На начало года Изменения за период На конец периода
первоначальная стоимость <***> накопленная амортизация поступило выбыло объектов начислено амортизации переоценка первоначальная стоимость <***> накопленная амортизация
первоначальная стоимость <***> накопленная амортизация первоначальная стоимость <***> накопленная амортизация
Основные средства (без учета доходных вложений в материальные ценности) - всего За 20__ г. <*>   ( )   ( )   ( )       ( )
За 20__ г. <**>   ( )   ( )   ( )       ( )
в том числе: (группа основных средств) За 20__ г. <*>   ( )   ( )   ( )       ( )
За 20__ г. <**>   ( )   ( )   ( )       ( )
(группа основных средств) За 20__ г. <*>   ( )   ( )   ( )       ( )
За 20__ г. <**>   ( )   ( )   ( )       ( )
и т.д.               ( )       ( )
Учтено в составе доходных вложений в материальные ценности - всего За 20__ г. <*>   ( )   ( )   ( )       ( )
За 20__ г. <**>   ( )   ( )   ( )       ( )
в том числе: (группа объектов) За 20__ г. <*>   ( )   ( )   ( )       ( )
за 20__ г. <**>   ( )   ( )   ( )       ( )
(группа объектов) За 20__ г. <*>   ( )   ( )   ( )       ( )
За 20__ г. <**>   ( )   ( )   ( )       ( )
и т.д.                        

 

--------------------------------

<*> Указывается отчетный год.

<**> Указывается предыдущий год.

<***> В случае переоценки в графе "Первоначальная стоимость" приводится текущая (восстановительная) стоимость.

 

Данная таблица является пояснением к строкам 1150 "Основные средства" и 1160 "Доходные вложения в материальные ценности" Бухгалтерского баланса. Таблица представляет информацию о первоначальной стоимости ОС и накопленной амортизации на начало и конец периода, поступлении и выбытии ОС, начислении амортизации за период, переоценке ОС. Информация приводится в разрезе имеющихся групп объектов ОС (п. 27 ПБУ 4/99, п. 32 ПБУ 6/01).

 

Подробнее см.:

- о том, какие объекты относятся к ОС, - в разд. 3.1.1.5.1 "Что учитывается в составе ОС на счете 01" и 3.1.1.6.1 "Какие ОС учитываются на счете 03";

- о первоначальной стоимости, начислении амортизации и переоценке - в разд. 3.1.1.5.2 "По какой стоимости объекты ОС отражаются в учете" и 3.1.1.6.2 "По какой стоимости доходные вложения в материальные ценности отражаются в учете".

 








Дата добавления: 2016-02-27; просмотров: 665;


Поиск по сайту:

При помощи поиска вы сможете найти нужную вам информацию.

Поделитесь с друзьями:

Если вам перенёс пользу информационный материал, или помог в учебе – поделитесь этим сайтом с друзьями и знакомыми.
helpiks.org - Хелпикс.Орг - 2014-2024 год. Материал сайта представляется для ознакомительного и учебного использования. | Поддержка
Генерация страницы за: 0.036 сек.