Пример заполнения строки 4300

"Сальдо денежных потоков от финансовых операций"

ПРИМЕР 12.7

Для определения показателей строки 4300 воспользуемся данными примеров 12.1 и 12.3.

┌───────────────────────────────────────────┬─────────────────────────────┐

│ Показатель │ Сумма, руб. │

│ ├──────────────┬──────────────┤

│ │ Графа │ Графа │

│ │ "За 2015 г." │ "За 2014 г." │

├───────────────────────────────────────────┼──────────────┼──────────────┤

│ 1 │ 2 │ 3 │

├───────────────────────────────────────────┼──────────────┼──────────────┤

│По строке 4310 "Поступления - всего" │ 890 │ 4 000 │

├───────────────────────────────────────────┼──────────────┼──────────────┤

│По строке 4320 "Платежи - всего" │ (11 140) │ (7 642) │

└───────────────────────────────────────────┴──────────────┴──────────────┘

Решение

Сальдо денежных потоков от инвестиционных операций за 2015 г. составляет -10 250 тыс. руб. (890 тыс. руб. - 11 140 тыс. руб.).

Сальдо денежных потоков от инвестиционных операций за 2014 г. составляет -3642 тыс. руб. (4000 тыс. руб. - 7642 тыс. руб.).

Фрагмент Отчета о движении денежных средств в примере 12.7 будет выглядеть следующим образом.

┌────────────────────────────────────────────────┬────┬───────────┬────────────┐

│ Наименование показателя │ Код│ За 2015 г.│ За 2014 г. │

├────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤

│Сальдо денежных потоков от финансовых операций │4300│ (10 250) │ (3 642) │

└────────────────────────────────────────────────┴────┴───────────┴────────────┘

Строка 4400

"Сальдо денежных потоков за отчетный период"

По данной строке отражается общая величина прироста (уменьшения) денежных средств и денежных эквивалентов, которая определяется путем суммирования сальдо денежных потоков от текущих операций, сальдо денежных потоков от инвестиционных операций и сальдо денежных потоков от финансовых операций. Если в результате вычислений получится отрицательная величина, то она указывается в круглых скобках.

┌───────────────┐ ┌───────────────┐ ┌──────────────┐ ┌──────────────┐

│Графа "За │ │Графа "За │ │Графа "За │ │Графа "За │

│отчетный год" │ │отчетный год" │ │отчетный год" │ │отчетный год" │

│строки 4400 │ │строки 4100 │ │строки 4200 │ │строки 4300 │

│"Сальдо │ = │"Сальдо │ + │"Сальдо │ + │"Сальдо │

│денежных │ │денежных │ │денежных │ │денежных │

│потоков за │ │потоков от │ │потоков от │ │потоков от │

│отчетный │ │текущих │ │инвестиционных│ │финансовых │

│период" │ │операций" │ │операций" │ │операций" │

└───────────────┘ └───────────────┘ └──────────────┘ └──────────────┘

Пример заполнения строки 4400

"Сальдо денежных потоков за отчетный период"

ПРИМЕР 13.1

Показатели по строкам 4100, 4200 и 4300 в бухгалтерской отчетности за 2015 г.:

┌───────────────────────────────────────────┬─────────────────────────────┐

│ Показатель │ Сумма, тыс. руб. │

│ ├──────────────┬──────────────┤

│ │ Графа │ Графа │

│ │ "За 2015 г." │ "За 2014 г." │

├───────────────────────────────────────────┼──────────────┼──────────────┤

│ 1 │ 2 │ 3 │

├───────────────────────────────────────────┼──────────────┼──────────────┤

│По строке 4100 "Сальдо денежных потоков от │ 15 640 │ 5 685 │

│текущих операций" │ │ │

├───────────────────────────────────────────┼──────────────┼──────────────┤

│По строке 4200 "Сальдо денежных потоков от │ (5 918) │ (1 273) │

│инвестиционных операций" │ │ │

├───────────────────────────────────────────┼──────────────┼──────────────┤

│По строке 4300 "Сальдо денежных потоков от │ (10 250) │ (3 642) │

│финансовых операций" │ │ │

└───────────────────────────────────────────┴──────────────┴──────────────┘

Решение

Сальдо денежных потоков за 2015 г. составляет -528 тыс. руб. (15 640 тыс. руб. - 5918 тыс. руб. - 10 250 тыс. руб.).

Сальдо денежных потоков за 2014 г. составляет 770 тыс. руб. (5685 тыс. руб. - 1273 тыс. руб. - 3642 тыс. руб.).

Фрагмент Отчета о движении денежных средств в примере 13.1 будет выглядеть следующим образом.

┌────────────────────────────────────────────────┬────┬───────────┬────────────┐

│ Наименование показателя │ Код│ За 2015 г.│ За 2014 г. │

├────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤

│Сальдо денежных потоков за отчетный период │4400│ (528) │ 770 │

└────────────────────────────────────────────────┴────┴───────────┴────────────┘

3.4.5. Строка 4450 "Остаток денежных средств

и денежных эквивалентов на начало отчетного периода"

По этой строке приводятся данные об остатке денежных средств и денежных эквивалентов, имеющихся у организации на начало отчетного года.

Состав денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного года раскрывается организацией в пояснениях, где также представляется увязка сумм, представленных в Отчете о движении денежных средств, с соответствующими статьями Бухгалтерского баланса. Строка 4450 должна содержать ссылку на такие пояснения (п. п. 21, 22 ПБУ 23/2011).