Какие данные бухучета используются. При заполнении строки 1370

При заполнении строки 1370

"Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)"

При составлении промежуточной отчетности

При заполнении этой строки Бухгалтерского баланса, составляемого при подготовке промежуточной бухгалтерской отчетности за отчетный период, используются данные по счетам 99 и 84. Если в результате расчетов по приведенной ниже формуле получится отрицательная величина (т.е. непокрытый убыток), то она показывается в Бухгалтерском балансе в круглых скобках.

В общем случае показатели строки 1370 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" на 31 декабря предыдущего года и на 31 декабря года, предшествующего предыдущему, переносятся из Бухгалтерского баланса за предыдущий год.

Минфин России рекомендует промежуточные дивиденды, выплаченные в течение отчетного года, отражать в Бухгалтерском балансе обособленно в разд. III (в круглых скобках) (Письмо Минфина России от 19.12.2006 N 07-05-06/302). Если организация решит последовать этой рекомендации, то ей необходимо будет предусмотреть в разд. III отдельную строку, например строку 1371 "в том числе промежуточные дивиденды".

Пример заполнения строки 1370

"Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)"

При составлении промежуточной отчетности

ПРИМЕР 3.6

Показатели по счетам 99 и 84 на отчетную дату (организация не ведет учет специальных фондов на счете 84):

руб.

┌───────────────────────────────────────────┬─────────────────────────────┐

│ Показатель │На отчетную дату (30.09.2015)│

├───────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────┤

│1. Кредитовое сальдо по счету 84 │ 5 297 260 │

├───────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────┤

│2. Кредитовое сальдо по счету 99 │ 9 722 897 │

├───────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────┤

│3. Оборот по дебету счета 84 в части │ 4 000 000 │

│начисленных в отчетном году промежуточных │ │

│дивидендов │ │

└───────────────────────────────────────────┴─────────────────────────────┘

Фрагмент Бухгалтерского баланса за 2014 г.

┌───────┬─────────────────────────────────┬────┬────────┬───────────┬───────────┐

│Пояс- │ Наименование показателя │ Код│ На 31 │ На 31 │ На 31 │

│нения │ │ │ декабря│ декабря │ декабря │

│ │ │ │ 2014 г.│ 2013 г. │ 2012 г. │

├───────┼─────────────────────────────────┼────┼────────┼───────────┼───────────┤

│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │

├───────┼─────────────────────────────────┼────┼────────┼───────────┼───────────┤

│ │Нераспределенная прибыль │1370│ 19 660 │ 16 821 │ 16 416 │

│ │(непокрытый убыток) │ │ │ │ │

├───────┼─────────────────────────────────┼────┼────────┼───────────┼───────────┤

│ │ в том числе промежуточные │1371│ (6 000)│ (5 000) │ (4 500) │

│ │ дивиденды │ │ │ │ │

└───────┴─────────────────────────────────┴────┴────────┴───────────┴───────────┘

Решение

Величина нераспределенной прибыли составляет:

на 30 сентября 2015 г. - 15 020 тыс. руб. (5 297 260 руб. + 9 722 897 руб.);

на 31 декабря 2014 г. - 19 660 тыс. руб.;

на 31 декабря 2013 г. - 16 821 тыс. руб.

Фрагмент Бухгалтерского баланса в примере 3.6 будет выглядеть следующим образом.

┌───────┬─────────────────────────────────┬────┬────────┬───────────┬───────────┐

│Пояс- │ Наименование показателя │ Код│ На 30 │ На 31 │ На 31 │

│нения │ │ │сентября│ декабря │ декабря │

│ │ │ │ 2015 г.│ 2014 г. │ 2013 г. │

├───────┼─────────────────────────────────┼────┼────────┼───────────┼───────────┤

│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │

├───────┼─────────────────────────────────┼────┼────────┼───────────┼───────────┤

│ │Нераспределенная прибыль │1370│ 15 020 │ 19 660 │ 16 821 │

│ │(непокрытый убыток) │ │ │ │ │

├───────┼─────────────────────────────────┼────┼────────┼───────────┼───────────┤

│ │ в том числе промежуточные │1371│ (4 000)│ (6 000) │ (5 000) │

│ │ дивиденды │ │ │ │ │

└───────┴─────────────────────────────────┴────┴────────┴───────────┴───────────┘

ДОПОЛНИТЕЛЬНО по данному вопросу см.:

Корреспонденция счетов: Как отразить в бухгалтерском учете и отчетности организации выплату промежуточных дивидендов акционерам за девять месяцев текущего года, если по результатам этого года получен убыток? Акционерами являются работники организации...