Операции по специальным счетам

На специальных счетах в банках учитываются денежные средства, находящиеся в аккредитивах, чековых книжках, иных платежных документах (кроме векселей). В отличие от обычных денежных средств (они хранятся на расчетных счетах), часть их может хранится на других счетах банка и иметь ограниченный оборот.

К счету 55 "Специальные счета в банках" открываются субсчета:

• 55-1 "Аккредитивы";
• 55-2 "Чековые книжки";
• 55-3 "Депозитные счета" и др.

Аккредитив – специальный банковский счет, на котором резервируются денежные средства для расчетов с поставщиками. Получить деньги с аккредитива поставщик сможет после представления в банк документов, подтверждающих выполнение им договорных обязательств. Перечень представляемых документов определяется в договоре.

Зачисление денежных средств в аккредитивы отражается проводкой: Дт 55-1 Кт 51 (52,66)

Списание средств (по мере представления в банк поставщиком документов, подтверждающих исполнение договорных обязательств): Дт 60 Кт 55-1

Неиспользованная сумма в аккредитивах восстанавливается: Дт 51 (52,66) Кт 55-1

Аналитический учет ведется по каждому выставленному организацией аккредитиву.

Чековые книжки.

Чек – ценная бумага, содержащая распоряжение банку выдать определенную сумму денег лицу, предъявившему чек к оплате. Чеки являются бланками строгой отчетности. И поэтому они учитываются на забалансовом счете 006 «Бланки строгой отчетности».

Для того, чтобы получить чеки, а в будущем, производить расчеты с их помощью, нужно депонировать необходимые для этого средства на специальном счете в банке.

Депонированные суммы отражаются проводкой: Дт 55-2 Кт 51(52). После этого принимаются к учету полученные чеки – Дт 006

На выплаченные суммы по предъявленным чекам делаются проводки: Дт 60 Кт 55-2, и Ктт 006.

Неиспользованные чеки возвращаются в банк. Депонированная сумма восстанавливается на расчетный счет организации: Дт 51(52) Кт 55-2, и Кт 006

Аналитический учет ведется по каждой полученной чековой книжке.

Депозитные счета – банковские и другие вклады.

Перечисление денежных средств во вклады отражается проводкой: Дт 55-3 Кт 51(52)

Возвращение средств с депозита: Дт 51(52) Кт 55-3

Аналитический учет ведется по каждому вкладу.

Лекция 6. Сырье и материалы

1. Сырье и материалы: понятие, классификация

Поступление материалов

Транспортно-заготовительные расходы, оценка тары

Выбытие материалов

Аналитический учет

1. Сырье и материалы: понятие, классификация

Материалы- предметы, срок полезного использования которых менее 1 года, которые относятся к предметам труда и необходимы для производства продукции, работ, услуг, для хозяйственных нужд организации.

Материалы являются оборотными активами, потребляются в процессе производства, переносят свою стоимость на готовую продукцию.

Классификация материалов: