Динамика состава прибыли от продажи продукции

Выручка от продажи продукции в отчетном году составила 250,3% от уровня прошлого года, себестоимость же увеличилась на 164,6%. Однако то, что темп роста выручки от продажи меньше темпа роста себестоимости (250,3<264,6), не может характеризоваться положительно. И хотя в отчетном году исследуемая организация покрыла убыток прошлого года и получила прибыль в размере 917 тыс. руб., ей необходимо контролировать свои затраты, поскольку в прошлом году именно из-за высокого значения управленческих расходов был получен убыток от продаж, вследствие чего и конечный финансовый результат также был отрицательным.

На следующем этапе необходимо провести факторный анализ прибыли от продаж, используя формулу балансовой увязки:

где ПП – прибыль от продажи;

ВП – выручка от продажи;

С – себестоимость проданных товаров;

КР – коммерческие расходы;

УР – управленческий расходы.

Поскольку в исследуемой организации коммерческие расходы отсутствуют, модель факторного анализа будет трех факторной.

1. Изменение прибыли от продаж за счет изменения выручки от продажи продукции:

2. Изменение прибыли от продаж за счет изменения себестоимости продаж товаров:

3. Изменение прибыли от продаж за счет изменения управленческих расходов:

Совокупное влияние факторов:

В отчетном году по сравнению с прошлым годом исследуемая организация не только покрыла убыток прошлого года, но и получила прибыль в размере 917 тыс. руб. Таким образом, отклонение прибыли от продаж в отчетном году от прошлого года составило 3 823 тыс. руб. Исследуемая организация изыскала данную возможность вследствие увеличения выручки от продажи, что в свою очередь сказалось на конечном финансовом результате положительно в размере 54 851 тыс. руб. и за счет коммерческих расходов, что также прибыль от продаж повысило на 564 тыс. руб. Однако, значительное увеличение себестоимости, наоборот, прибыль от продаж снизило на 51 592 тыс. руб.