Вопрос 14 Учет операций в коммерческом банке по корреспондентскому счету в РКЦ

Расчеты между клиентами, имеющими счета в разных коммерческих банках, осуществляются через корреспондентские счета, открытые в РКЦ – балансовый счет 30102 ( А) «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России».

По дебету счета отражаются:

- учредительские взносы в уставный капитал;

- поступившие денежные средства для зачисления на расчетные счета клиентов, в депозиты юридических лиц;

- суммы поступлений денежной наличности, сданной в РКЦ;

- суммы невыясненного назначения, которые в момент поступления не могут быть проведены по балансовым счетам;

- погашенные кредиты клиентами других банков;

- поступления по другим финансово-хозяйственным операциям.

По кредиту счета отражаются:

-списанные денежные средства по поручениям клиентов с их расчетных счетов;

-приобретен6ие ценных бумаг;

-покупка иностранной валюты;

- списание сумм невыясненного назначения;

- получение наличных денег;

- перечисление налогов;

- перечисление платежей во внебюджетные фонды;

- перечисление средств в обязательные резервы и др.

По расчетным документам клиентом производится списание средств с их счетов с отнесением на корреспондентский счет банка.

Д 40702 К 30102

Если на корреспондентском счете банка в РКЦ нет достаточных средств для оплаты документов клиентов, сумма неоплаченных документов отражается в учете:

Эта операция отражается в учете коммерческого банка на основании извещения РКЦ о помещении платежных документов в картотеку из-за отсутствия средств на корреспондентском счете банка.

Коммерческий банк не позднее следующего рабочего дня направляет извещение клиенту о помещении переданных им на исполнение расчетных документов в картотеку из-за отсутствия средств на корреспондентском счете банка.

Клиенту и коммерческому банку предоставлено право отзыва своих документов до их оплаты с корреспондентского счета. Отзыв производится на основании письменного заявления клиента и коммерческого банка.

При поступлении денег на корреспондентский счет банка в РКЦ документы оплачиваются в соответствии с установленной очередностью платежей. На основании выписки из корреспондентского счета, полученной от РКЦ, в учете коммерческого банка оплата документов из картотек отражается проводкой: Д 47418 К 30102.

На суммы, зачисленные на корреспондентский счет банка, делается проводка:

Д 30102 и кредиту лицевых счетов клиентов—получателей денег – 40702. Если с выпиской из корреспондентского счета банка не поступают экземпляры расчетных документов клиентов, невыясненные суммы относятся на отдельный лицевой счет балансового счета 47416 (П) «Суммы, поступившие на корреспондентские счета до выяснения». При положительном решении данные суммы зачисляются на корреспондентский счет банк:

Д 47416 К 30102, затем зачисляются по кредиту лицевых счетов клиентов—получателей денег – 40702.