Організація бухгалтерського обліку на основі групування первинних документів, бухгалтерських регістрів та звітності підприємства

Організація бухгалтерського обліку – це складний механізм, призначений забезпечити інформацією управлінську систему будь-якого суб’єкта господарювання.

Предметом дисципліни організація бухгалтерського обліку є системи обліку, контролю і аналізу підприємства, установи, організації.

Метод дисципліни – це сукупність способів і прийомів з допомогою яких досягається вирішення певних завдань.

Без організації бухгалтерського обліку неможливе функціонування жодного підприємства, оскільки ефективності господарювання неможливо досягти без належного інформаційного забезпечення. Сукупність облікових відомостей про стан і зміни господарських засобів і зобов’язань підприємства дозволяє приймати обґрунтовані управлінські рішення. Крім того, надає можливість реалізувати контроль за їх виконанням, отже за правильністю і повнотою використання усіх наявних ресурсів, за чіткістю роботи підприємства в цілому.

Організація бухгалтерського обліку передбачає відображення операцій господарської діяльності підприємства у первинних документах, що забезпечується документуванням. Документування пронизує весь процес ведення бухгалтерського обліку та є базою для складання облікових регістрів та звітності.

Діяльність підприємства у ринкових умовах господарювання вимагає організації бухгалтерського обліку, що давала б змогу користувачам інформації мати звітні дані про активи підприємства, його капітал та зобов’язання, господарські процеси та їх фінансові результати. Відповідно до цього бухгалтерам пропонується організувати бухгалтерський облік на основі групування первинних документів, бухгалтерських регістрів та звітності в окремі папки в наступному порядку.

Перелік документів, що зберігаються в папці: Наказ про облікову політику підприємства, зміни та доповнення до наказу про облікову політику, посадові інструкції працівників бухгалтерії, графік поступлення документів в бухгалтерію.

Перелік документів, що зберігаються в папці: Касові звіти, та приложені до них, прибуткові касові ордери, видаткові касові ордери і платіжні відомості, оборотно-сальдові відомості по субрахунках 301, 302 та головна книга по субрахунках 301, 302.

Перелік документів, що зберігаються в папці: посадова інструкція касира, договір, про повну індивідуальну матеріальну відповідальність працівника, заява на отримання чекової книжки, заява на переказ готівки, реєстр депонованої заробітної плати, журнал реєстрації прибуткових та видаткових касових ордерів, книга обліку прийнятих та виданих касиром грошей, розрахунок встановлення ліміту залишку готівки в касі, наказ « Про затвердження ліміту залишку готівки в касі», наказ « Про проведення інвентаризації каси», акт про результати інвентаризації наявних коштів.

Папки № 2, 2а, мають знаходитися у відповідно обладнаному приміщенні каси а папка № 2б, разом з готівковими коштами має зберігатися в сейфі, що знаходиться в приміщенні каси.

Перелік документів що зберігаються в папці: виписки банків з приложеними до них платіжними (дорученнями) документами, оборотно-сальдові відомості по субрахунках 311, 312, 313, 314, 333, 334, 501, 502, 601, 602, головна книга по субрахунках 311, 312, 313, 314, 333, 334, 501, 502, 601, 602.

Перелік документів що зберігаються в папці: авансові звіти з приложеними до них документами; посвідчення про відрядження, документи на проїзд в транспорті, касові чеки, накладні та податкові накладні, оборотно-сальдові відомості по субрахунку 372, головна книга по субрахунку 372.

Перелік документів що зберігаються в папці: накладні, податкові накладні, акти приймання-передачі основних засобів, акти приймання-передачі нематеріальних активів, прибуткові накладні, оборотно – сальдові відомості по субрахунках 631, 632, головна книга по субрахунках 631,632.

Перелік документів що зберігаються в папці:

Угоди з постачальниками, претензії та листи, акти звірок розрахунків з постачальниками.

Перелік документів що зберігаються в папці: рахунки, акти виконаних робіт, накладні, товарно- транспортні накладні, податкові накладні , прибуткові накладні, оборотно-сальдові відомості по субрахунках 371, 373, 374, 375, 376, 377, 680, 681, 682, 683, 684, 685, головна книга по субрахунках 371, 373, 374, 375, 376, 377, 680, 681, 682, 683, 684, 685.

Перелік документів що зберігаються в папці: Угоди, претензії та листи, акти звірок розрахунків з різними дебіторами та кредиторами.

Перелік документів що зберігаються в папці: векселі прості, векселі переказні, акти приймання передачі векселів, вексельні угоди, оборотно- сальдові відомості по субрахунках 621, 622, 511, 512, 341, 342, 182, головна книга по субрахунках 621, 622, 511, 512, 341, 342, 182.

Перелік документів що зберігаються в папці: тТабель обліку використання робочого часу, накази відділу кадрів, розрахунково -платіжні відомості, оборотно-сальдові відомості по субрахунках 661, 662, 663, 651, 652, 641, головна книга по субрахунках 661, 662, 663, 651, 652, 641.

Перелік документів що зберігаються в папці.

Положення з оплати праці підприємства, штатний розпис адмінуправлінського персоналу, штатний розпис робітників та інші докумети за виплатами працівникам.

Перелік документів що зберігаються в папці: акти на списання виробничих запасів, акти на списання основних засобів, акти на списання нематеріальних активів, акти виконаних робіт,матеріальні звіти по матеріально відповідальних особах, відомості нарахування амортизації, оборотно-сальдові відомості по субрахунках 201-209, 100-117, 121-127, 131-133, головна книга по субрахунках 201-209, 100-117, 121-127,131-133.

Перелік документів що зберігаються в папці: Наказ керівника підприємства про створення постійно діючої інвентаризаційної комісії, наказ, про проведення інвентаризації, інвентаризаційний опис основних засобів, інвентаризаційний опис об’єктів права інтелектуальної власності у складі нематеріальних активів, акт інвентаризації незавершених ремонтів основних засобів, акт інвентаризації витрат майбутніх періодів, інвентаризаційний опис цінностей та бланків документів суворої звітності, акт інвентаризації розрахунків з покупцями, постачальниками та іншими дебіторами і кредиторами, акт інвентаризації дорогоцінних металів та виробів з них, інвентаризаційний опис дорогоцінних металів, що містяться в напівфабрикатах, вузлах та деталях обладнання, приладів та інших виробах, акт інвентаризації дорогоцінного каміння, природних алмазів та виробів, інвентаризаційний опис товарно-матеріальних цінностей, інвентаризаційний опис товарно-матеріальних цінностей прийнятих (зданих) на відповідальне зберігання, інвентаризаційний опис майна та матеріальних цінностей, які не належать підприємству і облік яких ведеться на позабалансових рахунках, звіряльні відомості результатів інвентаризації, відомості результатів інвентаризації, письмові пояснення осіб, які допустили нестачу/псування цінностей чи інші порушення, протокол засідання інвентаризаційної комісії.

Перелік документів що зберігається в папці: Угоди, про повну індивідуальну матеріальну відповідальність працівника.

Перелік документів що зберігаються в папці: рахунки-фактури, накладні, акти виконаних робіт, акти приймання передачі основних засобів, акти приймання передачі нематеріальних активів, податкові накладні, оборотно-сальдові відомості по субрахунках 361, 362, 363, 377, головна книга по субрахунках 361,362, 363,377.

Перелік документів що зберігаються в папці:

Угоди, претензії та листи, акти звірок з розрахунків з покупцями, замовниками та іншими дебіторами і кредиторами.

Перелік документів що зберігаються в папці: бухгалтерські довідки, реєстри та розрахунки.

Перелік документів що зберігаються в папці: оборотно-сальдові відомості по синтетичних рахунках та субрахунках.

Перелік документів що зберігаються в папці: головна книга по синтетичних рахунках та субрахунках.

Перелік звітності що зберігається в папці: баланс, звіт про фінансові результати, звіт про рух грошових коштів, звіт про власний капітал, примітки до річної фінансової звітності (пояснююча записка).

Перелік звітності що зберігається в папці: декларація з податку на прибуток підприємства , декларація з ПДВ, податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум отриманого з них податку. Форма № 1 ДФ, екологічний податок, збір за спеціальне використання води, збір за реєстрацію транспортного засобу, податкова декларація сплати за землю (земельний податок та/або орендна плата за земельні ділянки державної або комунальної власності), податкова декларація орендної плати за земельні ділянки державної і комунальної власності.

Перелік звітності що зберігається в папці: звіт про суми нарахованої заробітної плати (доходу, грошового забезпечення, допомоги, компенсації) застрахованих осіб та сум нарахованого єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування до органів Пенсійного фонду України . Звіт по коштах загальнообов’язкового державного соціального страхування у зв’язку з тимчасовою втратою працездатності та витратами, зумовленими похованням.

Перелік документів що зберігаються в папці: Наказ, про створення постійно діючої експертної комісії з проведення експертизи цінності документів, положення про експертну комісію підприємства, номенклатура справ, протокол засідання експертної комісії, опис справ особового складу для подальшого зберігання в архіві підприємства, акт про вилучення для знищення документів, щодо яких закінчилися строки зберігання.