Анализ динамики и структуры дебиторской и кредиторской задолженности

На основании данных баланса предприятия за 2011-2013 гг., проводится анализ не только динамики, но и самой структуры дебиторской задолженности.

В таблицу 2 для лучшего обзора занесены данные.

Таблица 2 – Анализ динамики, структуры дебиторской задолженности Челябинского филиала ОАО «ЖТК» за 2011-2013 гг.

Таблица 2 повествует о том, что на предприятии в течение последних трех лет числится только краткосрочная задолженность.

Дебиторская задолженность возросла на 1 154 тыс. руб. в 2013 г. по сравнению с 2012 г. и увеличение в 2013 г. по сравнению с 2011 г. составило 3 209 тыс. руб.

Динамику дебиторской задолженности представляет рисунок 1.

Рисунок 1 – Динамика структуры краткосрочной дебиторской задолженности Челябинского филиала ОАО «ЖТК» за 2011-2013 гг.

Под основную часть в составе общей задолженности отведено место поставщикам.

Исходя из таблицы видно, что с годами происходит снижение. Например, на конец 2011 г. она составила 7 930 тыс. руб. на конец 2012 г. – 6 495 тыс. руб., на конец 2013 г. – 5 479 тыс. руб. В сравнении 2011 г. к 2013 г. данная статья уменьшилась на 2 451 тыс. руб.

Возросла также статья «Прочие кредиторы» с 35 тыс. руб. (2011 г.) до 2 954 тыс. руб. (2013 г.).

Также в составе общей задолженности прослеживается задолженность по оплате труда.

В таблице 3 представлена динамика дебиторской задолженности по срокам оплаты.

Таблица 3 – Динамика и структура дебиторской задолженности по срокам погашения Челябинского филиала ОАО «ЖТК» за 2011-2013 гг.

Таблица 3 повествует о следующем: в массе общей дебиторской задолженности, присутствующей в балансе Челябинского филиала ОАО «ЖТК» основное место отводится нормальной задолженности в 2011 г., 2012 года характерна задолженность со сроком образования от 1 до 3 месяцев, 2013 год отличает задолженность со сроками от полугода.

Такие колебания образования сроков задолженности не несут положительного эффекта.

Стоит помнить, что маневренность оборотных средств напрямую зависит от дебиторской задолженности, а именно сроков ее погашения и образования. С увеличением этих показателей маневренность падает.

Рост дебиторской задолженности внес свое отрицательное влияние на состояние Челябинского филиала ОАО «ЖТК».

Соответственно, возрастание доли дебиторской задолженности вытекает из ростов объемов реализации товаров за счет отгрузки их без предварительной оплаты.

Чем больше становится объем продаж на предприятии, тем нужнее ему становятся нужны оборотные средства.

Также рост дебиторской задолженности вызван ослаблением финансового положения клиентов, требующих увеличения отсрочки платежа.

На практике очень часто отслеживается применение таких приемов, с их применением возрастает возможность обретения благонадежного покупателя, а так же повысить продажу товара.

Возрастание дебиторской задолженности основывается на ослабевании работы структур организации над этим вопросам. В принципе проблемы динамики довольно быстро определяются, а также придумываются альтернативные пути ведущие к их решению.

Важным звеном составной оборотных средств предприятия является задолженность дебиторов.

Рационально проводить анализ не только динамики , но и структуры дебиторской задолженности, чтобы выявить какое количество текущих активов Челябинского филиала ОАО «ЖТК» отвлечено в долю дебиторской задолженности.

В таблице 4 показана динамика активов за 2011-2013 гг.

Таблица 4 – Уровень текущих активов, отвлеченных в дебиторскую задолженность предприятия и его изменения за 2011-2013 гг.

Коэффициент отвлечения оборотных активов в дебиторскую задолженность равен в 2013 году 0,33, что на 0,02 ниже показателя за 2011 г. и означает вовлечение средств предприятия в расчеты, что отрицательно влияет на воспроизводственный процесс предприятия.

На рисунке 2 показано детальное рассмотрение структуры дебиторской задолженности рассмотрим рисунок 2.

Рисунок 2 – Структура дебиторской задолженности в Челябинском филиале ОАО «ЖТК». Структура за 2011-2013 гг.

Следующим этапом анализа является проведение анализа кредиторской задолженности предприятия.

В таблице 5 показаны динамики и структуры кредиторской задолженности предприятия.

Таблица 5 – Анализ динамики, структуры кредиторской задолженности Челябинского филиала ОАО «ЖТК» за 2011-2013 гг.

По данным таблицы 5 видно, что кредиторская задолженность возросла, так в 2013 г. сумма задолженности составила 20 550 тыс. руб., что выше показателя 2011 г. на 6 496 тыс. руб., и выше показателя 2012 г. на 7 922 тыс. руб.

Эти изменения вызваны увеличением задолженности перед прочими кредиторами, так если в 2011 году задолженность перед прочими кредиторами была 35 тыс. руб., то в 2013 году она составила 2 954 тыс. руб.

Присутствует снижение внутреннего долга предприятия, а именно задолженность перед персоналом организации в 2013 году составила 79 тыс. руб., что ниже показателя 2011 года на 146 тыс. руб., а 2012 года на 307 тыс. руб. Это снижение эффективно сказывается на производстве.

Прослеживается также увеличение задолженности перед прочими кредиторами, что говорит о поиске предприятием инвесторов.

Таблица 6 отображает расчёты показателей оборачиваемости средств в расчётах.

Таблица 6 – Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности в Челябинском филиале ОАО «ЖТК» за 2011 – 2013 гг.

Из данных таблицы 6 видно что, оборачиваемость 2012 г. упала в 0,5 раза, а значит, период погашения дебиторской задолженности снизился на 1 день.

Оборачиваемость снизилась в 0,29 раз, соответственно срок гашения задолженности возрос на 3 дня. Целесообразно установить жесткий контроль над динамикой задолженности.

В ходе проведения анализа необходимо выделить сомнительную задолженность. Нужно рассмотреть причины её возникновения.

Во избежание образования просроченной задолженности коллектив бухгалтерии должен проводить работу.

Дебиторская задолженность - иммобилизация собственных оборотных средств предприятия.

В результате этого предприятие несёт потери по следующим причинам:

1) обесценивание возвращенных долгов, в условиях инфляции;

2) растет периода погашения дебиторской задолженности, снижается отдача от средств, вложенных в нее.

На рисунке 3 представлена динамика кредиторской задолженности.

Рисунок 3 – Динамика и структура кредиторской задолженности Челябинского филиала ОАО «ЖТК» за 2011-2013 гг.

Анализ структуры кредиторской задолженности дал представления о том, что больший процент задолженности принадлежит авансам полученным.

Второе место занимают поставщики и подрядчики в 2013 году составили 5 479 тыс. руб., что на 2 451 тыс. руб. ниже данных 2011 года, а показателя 2012 года ниже на 1 016 тыс. руб.

Чтобы задолженности перед поставщиками и подрядчиками продолжала снижаться, можно предложить такие мероприятия как реструктуризация кредиторской задолженности, в области поставщиков и подрядчиков, занимающих большую долю в общей задолженности, а также проведение взаимозачетов.

Возрастание задолженности по кредиторам, говорит о не погашении в установленные договорами сроки своих обязательств.

Это значит, что предприятие существует не за счет собственных, а за счет заёмных средств своих покупателей.