Цель, задачи и информационное обеспечение ревизии и аудита денежных средств и денежных документов, находящихся в кассе организации

В современных условиях организации вступают во взаимоотношения друг с другом при совершении хозяйственных операций. Взаимосвязи являются необходимым условием для обеспечения непрерывности кругооборота средств, имеющихся в каждой организации.

Следовательно, контролю за наличием и движением денежных средств, находящихся в кассе организации, уделяется пристальное внимание со стороны учреждений коммерческих банков, государственных контролирующих органов, работников ведомственных контрольно-ревизионных служб.

Целью ревизии (аудита) операций по движению денежных средств, находящихся в кассе, является проверка соблюдения действующих нормативных правовых актов о состоянии порядка приема и использования денежных средств.

Основными задачами ревизии (аудита)денежных средств и документов в кассе являются:

· проверка обеспечения условий хранения и сохранности наличных денег в кассе и при доставке их из банка;

· проверка соблюдения нормативных правовых актов по ведению кассовых операций в Республике Беларусь и кассовой дисциплины;

· соблюдение правил документального оформления операций по приходу и выдаче денег из кассы;

· соблюдение установленного порядка хранения чековых книжек, выписки чеков и получения по ним денег;

· контроль за своевременным и полным оприходованием денег, полученных из банка и от реализации товарно-материальных ценностей и услуг за наличный расчет;

· соблюдение лимита хранения наличных денег в кассе и при выдаче их на хозяйственные нужды и другие расходы;

· проверка законности, достоверности и целесообразности кассовых операций.

Для качественного проведения ревизии и аудита кассовых операций необходимо руководствоваться следующими источниками информации:

· договорами о полной материальной ответственности;

· должностной инструкцией кассира;

· договором с обслуживающим банком;

· чековой книжкой;

· кассовой книгой;

· учетной политикой организации;

· графиком инвентаризаций денежных средств и денежных документов;

· книгой кассира-операциониста;

· журналом регистрации приходных и расходных кассовых ордеров;

· приходными кассовыми ордерами;

· расходными кассовыми ордерами;

· отчетами кассира;

· выписками банка;

· инвентаризационными материалами;

· учетными регистрами по счету 50 «Касса»;

· Главной книгой, Бухгалтерским балансом (второй раздел «Оборотные активы»);

· Отчетом о движении денежных средств;

· статистической отчетностью и др.;

Проверка кассовых и банковских операций осуществляется специалистами обслуживающего банка, ведомственными ревизорами и аудиторами по данным счетов 50 «Касса», 51 «Расчетный счет», 52 «Валютные счета», 55 «Специальные счета в банках». Данные операции проверяются, как правило, сплошным способом.