Источники информации и последовательность проведения проверок

Источниками информации проверки учредительных документов и формирования уставного фонда являются:

· учредительные документы (учредительный договор, устав), зарегистрированные изменения в учредительных документах;

· протоколы собраний учредителей, выписки из годового собрания акционеров, протоколы собрания акционеров, учредителей;

· решения совета директоров;

· переписка с учредителями и акционерами;

· свидетельство общереспубликанской регистрации;

· документы, подтверждающие права собственности учредителей на имущество;

· свидетельство о регистрации в органах статистики;

· документы, подтверждающие доли учредителей в уставный фонд в денежной и неденежной формах;

· экспертная оценка неденежных вкладов в уставный фонд;

· материалы предыдущих проверок, ревизий;

· бухгалтерская и статистическая отчетность и др.

При проверке учредительных документов и формировании уставного фонда необходимо устанавливать:

· структуру управления организации и полномочия руководителей всех уровней при принятии управленческих решений;

· своевременность внесения изменений в учредительные документы;

· виды экономической деятельности организации;

· наличие соответствующих документов и сведений об учредителях;

· размер уставного фонда и доли каждого учредителя;

· соотношение размера уставного фонда и чистых активов;

· адекватность метода оценки вносимых учредителями долей в уставный фонд в неденежной форме;

· своевременность внесения учредителями своих долей;

· в каком размере и виде учредители внесли свои доли в уставный фонд;

· правильность оформления документации по взносам;

· правильность начисления дивидендов учредителям;

· правильность начисления налогов;

· правильность оформления бухгалтерской документации и соответствия бухгалтерских проводок;

· случаи возврата учредителю неденежного вклада в уставный фонд, если таковые имелись;

· правильность ведения учетных регистров;

· достоверность бухгалтерской отчетности.

Размеры уставных фондов определены Декретом Президента Республики Беларусь от 16 января 2009 г. № 1 «Положение о государственной регистрации субъектов хозяйствования».

В соответствии с Кодексом Республики Беларусь «Об административных правонарушениях» невнесение изменений и дополнений в учредительные документы юридического лица руководителем, учредителем, участником, собственником имущества юридического лица, а также другими лицами, которые имеют право давать обязательные для этого юридического лица указания либо иным образом имеют возможность определять его действия, и (или) непредставление учредительных документов для государственной регистрации в случаях и сроки, установленные законодательством, влечет наложение штрафа в размере от 10 до 50 базовых величин.

За непредоставление в регистрирующий орган документов, требующих для внесения изменений и дополнений в свидетельство о государственной регистрации индивидуального предпринимателя, в случаях и сроки, установленные законодательством, налагается штраф в размере от 10 до 50 базовых величин.