Обязательные виды учёта и отчётности
-учёт показателей по прочим налогам;
-учёт показателей по налогам, исчисляемым в качестве налоговых объектов;
-учёт расчётно-кассовых операций и предоставление статистической; отчётности.
1. Объект налогообложения – вменённый доход налогоплательщика (ВД).
ВД – потенциально возможный доход налогоплательщика.
Налоговая база – величина ВД.
ВД = базовая доходность определённого вида деятельности*физический показатель.
КОДЫ ВИДОВ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИИ ЗНАЧЕНИЯ БАЗОВОЙ ДОХОДНОСТИ НА ЕДИНИЦУФИЗИЧЕСКОГО ПОКАЗАТЕЛЯ
| Код вида пред- пр. деят | Виды предпринимательской деятельности | Физические показатели | Базовая доходность в месяц (рублей) |
| Оказание бытовых услуг | Количество работников, включая индивидуального предпринимателя | 7 500 | |
| Оказание ветеринарных услуг | Количество работников, включая индивидуального предпринимателя | 7 500 | |
| Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств | Количество работников, включая индивидуального предпринимателя | 12 000 | |
| Оказание услуг по хранению автотранспортных средств на платных стоянках | Площадь стоянки (в квадратных метрах) | ||
| Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов | Количество автотранспортных средств, используемых для перевозки грузов | 6 000 | |
| Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров | Посадочное место | 1 500 | |
| Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющей торговые залы | Площадь торгового зала (в квадратных метрах) | 1 800 | |
| Розничная торговля, осуществляемая в объектах стационарной торговой сети, а также в объектах нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 квадратных метров | Торговое место | 9 000 | |
| Розничная торговля, осуществляемая в объектах стационарной торговой сети, а также в объектах нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 квадратных метров | Площадь торгового места в квадратных метрах | 1 800 | |
| Разносная (развозная) торговля (за исключением торговли подакцизными товарами, лекарственными препаратами, изделиями из драгоценных камней, оружием и патронами к нему, меховыми изделиями и технически сложными товарами бытового назначения) | Количество работников, включая индивидуального предпринимателя | 4 500 | |
| Оказание услуг общественного питания через объекты организации общественного питания, имеющие залы обслуживания посетителей | Площадь зала обслуживания посетителей (в квадратных метрах) | 1 000 | |
| Оказание услуг общественного питания через объекты организации общественного питания, не имеющие залов обслуживания посетителей | Количество работников, включая индивидуального предпринимателя | 4 500 | |
| Распространение и (или) размещение наружной рекламы с любым способом нанесения изображения, за исключением наружной рекламы с автоматической сменой изображения | Площадь информационного поля наружной рекламы с любым способом нанесения изображения, кроме наружной рекламы с авто-матической сменой изображения (в квадратных метрах) | 3 000 | |
| Распространение и (или) размещение наружной рекламы с автоматической сменой изображения | Площадь информационного поля экспонирующей поверхности (в квадратных метрах) | 4 000 | |
| Распространение и (или) размещение наружной рекламы посредством электронных табло | Площадь информационного поля электронных табло наружной рекламы (в квадратных метрах) | 5 000 | |
| Распространение и (или) размещение рекламы на автобусах любых типов, трамваях, троллейбусах, легковых и грузовых автомобилях, прицепах, полуприцепах и прицепах-роспусках, речных судах | Количество автобусов любых типов, трамваев, троллейбусов, автомобилей легковых и грузовых, прицепов, полуприцепов и прицепов-роспусков, речных судов, используемых для распространения и (или) размещения рекламы | 10 000 | |
| Оказание услуг по временному размещению и проживанию | Площадь спального помещения (в квадратных метрах) | 1 000 | |
| Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети (прилавков, палаток, ларьков, контейнеров, боксов и других объектов), а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслужи-вания посетителей, в которых площадь одного торгово-го места, объекта нестационарной торговой сети или объекта организации общественного питания не превышает 5 квадратных метров | Количество торговых мест, переданных во временное владение и (или) в пользование другим хозяйствующим субъектам | 6 000 | |
| Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети (прилавков, палаток, ларьков, контейнеров, боксов и других объектов), а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, в которых площадь одного торгового места, объекта нестационарной торговой сети или объекта организации общественного питания превышает 5 квадратных метров | Площадь торговых мест, переданных во временное владение и (или) в пользование другим хозяйствующим субъектам (в квадратных метрах) | 1 200 | |
| Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков площадью, не превышающей 10 квадратных метров, для организации торговых мест в стационарной торговой сети, а также для размещения объектов нестационарной торговой сети (прилавков, палаток, ларьков, контейнеров, боксов и других объектов) и объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей | Количество земельных участков, переданных во временное владение и (или) в пользование | 10 000 | |
| Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков площадью, превышающей 10 квадратных метров, для организации торговых мест в стационарной торговой сети, а также для размещения объектов нестационарной торговой сети (прилавков, палаток, ларьков, контейнеров, боксов и других объектов) и объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей | Площадь земельных участков, переданных во временное владение и (или) в пользование (в квадратных метрах) | 1 000 |
Базовая доходность корректируется на коэффициенты К1,К2.
К1- коэффициент дефлятор, учитывающий изменение цен. Устанавливается на год.
На 2012 год К1=1,4942; 2014г. – 1,672; 2015г. – 1,798; 2016г. – 2,083.
К2- коэффициент, учитывающий совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности(местонахождение предприятия).
Этот коэффициент определяется правовыми актами местных органов власти.
Значение корректирующего коэффициента К2 в зависимости от места осуществления деятельности:
| Виды деятельности | Значение корректирующего коэффициента К2 | ||||
| центр | "среднее кольцо", промышленные и "спальные" районы | Окраины | |||
| 1. Оказание бытовых услуг, в том числе: | |||||
| ремонт и пошив обуви, услуги по чистке обуви | 0,110 | 0,088 | 0,066 | ||
| ремонт и пошив изделий из кожи и меха | 0,260 | 0,208 | 0,156 | ||
| ремонт и пошив одежды, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий | 0,220 | 0,176 | 0,132 | ||
| ремонт часов | 0,260 | 0,208 | 0,156 | ||
| ремонт металлических и ювелирных изделий | 0,290 | 0,232 | 0,174 | ||
| ремонт бытовых электрических изделий, радио- и телеаппаратуры, аудио- и видеоаппаратуры, прочих бытовых электрических изделий | 0,260 | 0,208 | 0,156 | ||
| услуги фотоателье | 0,400 | 0,320 | 0,240 | ||
| услуги фото-, видеосъемки вне стационарной сети | 0,400 | 0,320 | 0,240 | ||
| парикмахерские, косметические услуги | 0,400 | 0,320 | 0,240 | ||
| банно-прачечные услуги | 0,070 | 0,056 | 0,042 | ||
| услуги химчистки и крашения | 0,370 | 0,296 | 0,222 | ||
| ритуальные услуги | 0,450 | 0,360 | 0,270 | ||
| обрядовые услуги | 0,550 | 0,440 | 0,330 | ||
| прокат предметов | 0,220 | 0,176 | 0,132 | ||
| другие виды бытовых услуг | 0,430 | 0,344 | 0,258 | ||
| 2. Оказание ветеринарных услуг | 0,300 | 0,240 | 0,180 | ||
| 3. Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств | 0,450 | 0,360 | 0,270 | ||
| 4. Оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания | 0,580 | 0,464 | 0,348 | ||
| в столовых | 0,220 | 0,176 | 0,132 | ||
| в столовых школьных, студенческих, учреждений здравоохранения, детских дошкольных учреждений, пионерских лагерей, домов отдыха, санаториев, домов престарелых и инвалидов | 0,075 | ||||
| 5. Оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты общественного питания, не имеющие залов обслуживания посетителей | 1,000 | 0,800 | 0,600 | ||
| 6. Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг: | |||||
| - по перевозке грузов | 1,000 | ||||
| - по перевозке пассажиров: | |||||
| до 4-х посадочных мест (включительно) | 0,800 | ||||
| свыше 4-х до 13 посадочных мест (включительно) | 0,400 | ||||
| свыше 13 до 24 посадочных мест (включительно) | 0,230 | ||||
| свыше 24 посадочных мест | 0,170 | ||||
| 7. Оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автотранспортных средств, а также по хранению автотранспортных средств на платных стоянках (за исключением штрафных автостоянок) | 0,720 | 0,576 | 0,432 | ||
| 8. Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (за исключением рекламных конструкций с автоматической сменой изображения и электронных табло) | 0,050 | ||||
| 9. Распространение наружной рекламы посредством электронных табло | 0,050 | ||||
| 10. Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций с автоматической сменой изображения | 0,050 | ||||
| 11. Размещение рекламы на транспортных средствах | 0,150 | ||||
| 12. Розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала по каждому объекту организации торговли не более 150 квадратных метров: | |||||
| Продукты питания (без алкогольной продукции): | |||||
| - площадь торгового зала до 10 кв. метров включительно | 0,800 | 0,640 | 0,480 | ||
| - площадь торгового зала свыше 10 кв. метров | 0,750 | 0,600 | 0,450 | ||
| - площадь торгового зала свыше 15 кв. метров | 0,600 | 0,480 | 0,360 | ||
| Продукты питания, включая алкогольную продукцию | 0,700 | 0,560 | 0,420 | ||
| Промышленные товары (кроме автомобилей, запасных частей, аксессуаров к автомобилям, номерных агрегатов, верхней одежды из натурального меха и натуральной кожи, ювелирных изделий): | |||||
| - площадь торгового зала до 10 кв. метров включительно | 0,800 | 0,640 | 0,480 | ||
| - площадь торгового зала свыше 10 кв. метров | 0,750 | 0,600 | 0,450 | ||
| - площадь торгового зала свыше 15 кв. метров | 0,600 | 0,480 | 0,360 | ||
| Социальные магазины: - продукты питания и промышленные товары | 0,360 | 0,288 | 0,216 | ||
| Лекарственные средства (включая их изготовление аптечными учреждениями) и изделия медицинского назначения | 0,500 | 0,400 | 0,300 | ||
| Аудио-, видеоаппаратура, изделия бытовой техники | 0,850 | 0,680 | 0,510 | ||
| Книжная продукция (в том числе комиссионная торговля) | 0,240 | 0,192 | 0,144 | ||
| Товары детского ассортимента | 0,400 | 0,320 | 0,240 | ||
| Комиссионная торговля по продаже товаров (кроме автомобилей, запасных частей, аксессуаров к автомобилям, номерных агрегатов, аудио-, видеоаппаратуры, изделий бытовой техники, верхней одежды из натурального меха и натуральной кожи, ювелирных изделий) по договорам комиссии с физическими лицами (за исключением индивидуальных предпринимателей) | 0,300 | 0,240 | 0,180 | ||
| Комиссионная торговля по продаже товаров аудио-видеоаппаратуры, изделий бытовой техники, верхней одежды из натурального меха и натуральной кожи, ювелирных изделий) по договорам комиссии с физическими лицами (за исключением индивидуальных предпринимателей) | 0,550 | 0,440 | 0,330 | ||
| Комиссионная торговля зоотоварами (птички, рыбки живые декоративные, хомяки, другие животные домашнего содержания, корма готовые для животных), в том числе принадлежностями для домашнего содержания животных (рыб, птиц, зверей) | 0,400 | 0,320 | 0,240 | ||
| Семена, саженцы, сопутствующие товары, средства бытовой химии по уходу за садовыми, огородными и комнатными растениями (органические и минеральные удобрения, химические и биологические средства защиты растений), грунт, почвосмесь, торфяные горшочки | 0,220 | 0,176 | 0,132 | ||
| Торговля цветами | 0,630 | 0,504 | 0,378 | ||
| Товары для ритуальных услуг | 1,000 | 0,800 | 0,600 | ||
| Иной ассортимент | 0,790 | 0,632 | 0,474 | ||
| 13. Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети: | |||||
| - на ярмарках, организуемых вне пределов розничных рынков: | |||||
| площадь торгового места не превышает 5 кв. метров | 0,650 | 0,520 | 0,390 | ||
| площадь торгового места свыше 5 кв. метров | 0,650 | 0,520 | 0,390 | ||
| свыше 10 кв. метров | 0,600 | 0,480 | 0,360 | ||
| свыше 15 кв. метров | 0,500 | 0,400 | 0,300 | ||
| - в крытых рынках, торговых комплексах, центрах и на иных территориях, кроме ярмарок: | |||||
| площадь торгового места не превышает 5 кв. метров | 0,680 | 0,544 | 0,408 | ||
| площадь торгового места свыше 5 кв. метров | 0,750 | 0,600 | 0,450 | ||
| свыше 10 кв. метров | 0,680 | 0,544 | 0,408 | ||
| свыше 15 кв. метров | 0,550 | 0,440 | 0,330 | ||
| 14. Розничная торговля, осуществляемая индивидуальными предпринимателями на принципах развозной и разносной торговли | 1,0 | ||||
| 15. Оказание услуг по временному размещению и проживанию организациями и предпринимателями, использующими в каждом объекте предоставления данных услуг общую площадь помещений для временного размещения и проживания не более 500 квадратных метров | 0,140 | 0,112 | 0,084 | ||
| 16. Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей: | |||||
| - на ярмарках, организуемых вне пределов розничных рынков: | |||||
| площадь торгового места не превышает 5 кв. метров | 0,100 | 0,080 | 0,060 | ||
| площадь торгового места превышает 5 кв. метров | 0,200 | 0,160 | 0,120 | ||
| - в крытых рынках, торговых комплексах, центрах и на иных территориях, кроме ярмарок: | |||||
| площадь торгового места не превышает 5 кв. метров | 0,200 | 0,160 | 0,120 | ||
| площадь торгового места превышает 5 кв. метров | 0,300 | 0,240 | 0,180 | ||
| 17. Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания: | |||||
| - площадь земельных участков, не превышающая 10 кв. метров | 0,300 | 0,240 | 0,180 | ||
| - площадь земельных участков, превышающая 10 кв. метров | 0,200 | 0,160 | 0,120 | ||
С учётом коэффициентов формула налоговой базы:
НБ=(ФП ×БД ×К1 × К2) × 3мес., т.к. налоговый период – квартал.
Налоговая ставка 15%
ЕНВД= (НБ ×15%)
Сумма ЕНВД исчисляется за квартал, уменьшается на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на сумму выплаченных пособий по временной нетрудоспособности и в связи с материнством. При этом сумма ЕНВД не может быть уменьшена более, чем на 50%, т.е.
ЕНВД= (НБ ×15%) – страховые взносы
Уплата ЕНВД производится плательщиком не позднее 25 числа 1 месяца следующего квартала, налоговая декларация сдаётся не позднее 20 числа.
Дата добавления: 2015-12-08; просмотров: 805;