Тема 9. Виды финансовых служб предприятия и их функции

Организация управления финансами и структура финансовых служб на конкретных предприятиях зависит от ряда факторов: формы собственности, организационно-правового статуса, отраслевых и технологических особенностей, размера предприятия. На крупных предприятиях финансовая служба может быть представлена финансовым управлением, на средних предприятиях – финансовым отделом, на малых предприятиях ограничиваться бухгалтерией, которая занимается не только вопросами бухгалтерского учета, но и финансовой стратегией. Функции финансового отдела (казначейства).

1. Утверждает и принимает контракты на продажу.

2. Принимает решения по предоставлению кредитов покупателям.

3. Сверяет документы по отгрузке с контрактами на продажу.

4. Готовит счета фактуры по отгруженной продукции.

5. Ежедневно отслеживает дебиторскую задолженность и поступление платежей по счетам.

6. Сверяет полученную оплату с выставленными счетами.

7. Готовит анализ структуры дебиторской задолженности.

8. Принимает меры по погашению просроченной дебиторской задолженности.

9. Подготавливает выписки по покупателям, вносит данные и обновляет файлы по покупателям.

10. Утверждает все бартерные операции.

11. Утверждает заказы на поставку.

12. Сверяет счета поставщиков с заказами на поставку.

13. Вносит данные и обновляет файлы по поставщикам.

14. Проверяет своевременность расчетов.

15. Утверждает платежи по погашению кредиторской задолженности.

16. Проверяет и утверждает заявки на получение наличных денег.

17. Составляет бюджеты, прогнозы по движению денежных средств.

18. Проводит анализ ликвидности.

19. Определяет потребность в оборотном капитале.

20. Устанавливает и поддерживает отношения с банками.

21. Организует получение краткосрочных кредитов.

22. Обеспечивает руководство фирмы достоверными финансовыми данными.

23. Проводит финансовый анализ для обоснования принимаемых управленческих решений.

Функции отдела проектного финансирования

1. Разработка бизнес-планов, инвестиционных меморандумов, тендерной документации.

2. Проводит анализ инвестирования и предложений по продаже активов.

3. Обеспечивает получение долгосрочных кредитов.

4. Готовит эмиссию акций, облигаций.

5. Проводит операции с ценными бумагами. Собирает и анализирует информацию о состоянии финансовых рынков (инфляция, процентные ставки, валютные курсы).

6. Проводит финансово-инвестиционный анализ для обоснования принятия управленческих решений.

7. Предоставляет руководству фирмы достоверную информацию.

Функции планово-экономического отдела.

Рассчитывает плановые производственные затраты.

Составляет планы производства.

Разрабатывает бюджеты для фирмы в целом и ее подразделений.

Контролирует выполнение планов, проводит анализ отклонений от планов.

Определяет постоянные ипеременные затраты, анализирует структуру и динамику затрат.

Анализирует отклонения от запланированных затрат.

Разрабатывает методы снижения издержек.

Определяет порог рентабельности (точку безубыточности)

Анализирует маржинальную прибыль по отдельным продуктам, производственным линиям, переделам.

Разрабатывает политику ценообразования совместно со службами маркетинга и сбыта.

Участвует в разработке бизнес-планов.

Предоставляет руководству фирмы достоверную информацию.

Функции бухгалтерии.

1. Своевременно составляет бухгалтерские проводки и вносит их в журналы.

2. Принимает наличность, составляет приходно-кассовые ордера, ведет кассовую книгу.

3. На основании банковских выписок и кассовой книги регистрирует поступление средств и ликвидацию задолженности.

4. Ведет учет по бартерным операциям.

5. Закрывает Главную книгу в конце каждого месяца.

6. Готовит налоговую отчетность и осуществляет налоговые платежи в соответствии с налоговым законодательствам.

7. Готовит обязательную статистическую отчетность.

Предоставляет руководству фирмы достоверную и своевременную информацию. Функции контрольно-аналитического отдела.

1. Комплексный анализ и оценка финансового состояния предприятия.

2. Прогнозирование финансовых показателей исходя из конъюнктуры рынка, деятельности предприятий аналогов, предприятий-контрагентов.

3. Внутренний аудит.

4. Налоговое плакирование.

5. Предоставление руководству достоверной и своевременной отчетности.