Інформаційне забезпечення постатейного складання розділу 1 Звіту про фінансові результати
| Показник | Джерело |
| Доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) | Журнал №6, Головна книга - записи на дебеті рахунків 36”Розрахунки з покупцями та замовниками”, 377 „Розрахунки з іншими дебіторами” у кореспонденції з кредитом рахунків 70 „Дохід від реалізації”, 712 „Дохід від реалізації інших оборотних активів” |
| Податок на додану вартість | Журнал №3, Реєстр виданих податкових накладних; Головна книга - записи по дебету рахунків 70 , 712 у кореспонденції з кредитом рахунку 641 „Розрахунки за податками” субрахунок „ПДВ” |
| Акцизний збір | Журнал №3, Головна книга - записи по дебету рахунків 70 , 712 у кореспонденції з кредитом рахунку 642 „Розрахунки за обов’язковими платежами” субрахунок „Акцизний збір” |
| Інші вирахування з доходу | Відомість аналітичного обліку по рахунку 36, договори консигнації, Журнал №3, Головна книга - записи по дебету рахунків 70 , 712 у кореспонденції з кредитом рахунку 685 „Розрахунки за іншими операціями” |
| Собівартість реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) | Журнал №5, Головна книга - записи по дебету рахунків 90 „Собівартість реалізації”, 943 „Собівартість реалізованих виробничих запасів” у кореспонденції з кредитом рахунків 23 „Виробництво”, 26 „Готова продукція”, 28 „Товари”, у т.ч. 286 „Необоротні активи та групи вибуття, утримувані для продажу” |
| Інші операційні доходи | Журнал № 6, Головна книга - записи по дебету рахунків 30 „Каса”, 31 „Рахунки в банку”, 377 „Розрахунки з іншими дебіторами” у кореспонденції з кредитом рахунку 71 „Інший операційний дохід”. Сума доходу береться за вирахуванням ПДВ. |
| Адміністративні витрати | Журнал №5 і 5А, Головна книга - записи по дебету рахунку 92 „Адміністративні витрати” |
| Витрати на збут | Журнал №5 і 5А, Головна книга - записи по дебету рахунку 93 „Витрати на збут” |
| Інші операційні витрати | Журнал №5 і 5А, Головна книга - записи по дебету рахунку 94 „Інші операційні витрати”, крім субрахунку 941 „Витрати на дослідження і розробки”, |
| Доход від участі в капіталі | Журнал №6, Головна книга - записи по дебету рахунку 14 „Довгострокові фінансові інвестиції” і кредиту рахунку 72 „Дохід від участі в капіталі” |
| Інші фінансові доходи | Журнал №6, Головна книга - записи по дебету рахунку 31 „Рахунки в банків» і кредиту 373 „Розрахунки за нарахованими доходами” або дебету рахунку 373та ін. і кредит рахунку 73 „Інші фінансові доходи”, в залежності від змісту та часу здійснення операції. |
| Інші доходи | Журнал №6, Головна книга - записи по дебету рахунків 15 „Капітальні інвестиції” субрахунок „Одержані авансові платежі”, пов’язанні з виконанням капітальних інвестицій (будівництва об’єктів) 31, 377, 424 „Безкоштовно одержані необоротні активи” тощо в кореспонденції з кредитом рахунку 74 „Інші доходи” |
| Фінансові витрати | Журнал №5А, Головна книга - записи по дебету рахунку 95”Фінансові витрати” |
| Втрати від участі в капіталі | Журнал №5А, Головна книга - записи по дебету рахунку 96 „Втрати від участі в капіталі” |
| Інші витрати | Журнал №5А, Головна книга - записи по дебету рахунку 97 „Інші витрати діяльності” |
| Податок на прибуток від звичайної діяльності | Журнал №5А, Головна книга - записи по дебету рахунку 981 „Податки на прибуток від звичайної діяльності” |
| Податки з надзвичайного прибутку | Журнал №5А, Головна книга - записи по дебету рахунку 982 „Податки на прибуток від надзвичайних подій” |
| Забезпечення матеріального заохочення | Журнал № 7, Головна книга – записи по кредиту рахунку 477 „Забезпечення матеріального заохочення” |
Дата добавления: 2015-10-09; просмотров: 767;