Необходимость определения потребности в оборотных средствах

Данный вопрос рассматривается в экономике с позиций наличия у предприятия либо большой величины оборотных средств, либо, наоборот, маленькой величины оборотных средств.

Достоинства и недостатки наличия большой величины оборотных средств. Данный вопрос рассматривается с позиций того, что в этом случае бóльшая часть оборотных средств сосредотачивается в запасах. Если запасов, а, соответственно, и оборотных средств у предприятия много, то можно выделить следующие положительные моменты:

– обеспечивается бесперебойность производства;

– создается страховой запас в случае отсутствия своевременных поставок;

– предприятие «страхуется» от повышения цен на материальные ресурсы (в условиях инфляции), закупая значительные партии сырья и материалов;

– закупка более крупных партий товаров и, как следствие, формирование большей величины запасов позволяет получать большие скидки у поставщиков, экономить на транспортных расходах;

– предприятие всегда имеет денежные средства для своевременных расчетов с поставщиками, с бюджетом по налогам и т. п.

В тоже время можно отметить следующие негативные моменты:

– чем больше величина запас, тем больше риск порчи этого запаса;

– при увеличении запасов увеличивается потребность в складских помещениях и, в целом, растут затраты на содержание запасов;

– за счет роста потребности в складских помещениях увеличивается сумма налога на имущество;

– при большой величине оборотных средств оборотные средства фактически замораживаются, отвлекаются из оборота – происходит так называемая иммобилизация оборотных средств. А совершение постоянного кругооборота – это основная цель оборотных средств.

Достоинства и недостатки небольшой величины оборотных средств. При относительно небольшой величине запасов можно отметить следующие положительные моменты:

– риск порчи запасов минимален;

– снижается потребность в складских помещениях, снижаются расходы на хранение запасов;

– обеспечивается наиболее эффективное использование всех элементов оборотных средств за счет их быстрой оборачиваемости.

В качестве негативных моментов можно отметить следующее:

– возрастают риски несвоевременных расчетов с поставщиками, с бюджетом и т.п.;

– существенно возрастает риск сбоев производстве по причине отсутствия на складе необходимого сырья и материалов и др.

Таким образом, возникает проблема определения оптимальной величины оборотных средств, необходимой для нормального функционирования предприятия. Считается, что оптимальная величина оборотных средств, с одной стороны, достаточна для обеспечения бесперебойности производства и реализации продукции, а, с другой стороны, не приводит к возникновению дополнительных неоправданных затрат.