Графік руху документів з обліку операцій на рахунках банків

Операції з надходження та списання коштів з поточного рахунку, проведені банком, реєструються у спеціальній виписці з особового рахунку підприємства. Виписка з рахунку разом із документами, що підтверджують проведені операції, є регістром аналітичного обліку операцій на рахунках в банках. Основними реквізитами виписки є: дата виписки, номер поточного рахунку, залишки коштів на початок операційного дня (вхідне сальдо) і на кінець (кінцеве сальдо), суми за­писів по дебету і кредиту рахунку. У бухгалтерії підприємства кожна виписка банку нумерується, перевіряється і опрацьовується. У пер­шу чергу, перевіряється наявність документів на кожну операцію зі списання або зарахування коштів, а також відповідність сум у ви­писці прикладеним документам. Після цього на виписці проставля­ється кореспонденція рахунків за проведеними операціями. Виписка з особового рахунку є підставою для записів операцій до Журналу 1 та Відомості 1.2. Вони заповнюються у розрізі кореспондуючих ра­хунків у хронологічному порядку. Блок-схема обліку операцій на ра­хунках у банках представлена на рис .9.3.

Для відображення операцій в іноземній валюті використову­ється Журнал 1 та відомості до нього. Для кожної іноземної валю­ти ведеться окремий журнал і відомість, які позначаються назвою валюти, у якій вони заповнюються. Аналітичні показники щодо руху та залишків грошових коштів наводяться іноземній валюті і одночасно у гривнях по курсу НБУ на день здійснення операцій.

Посадові обов'язки між бухгалтерами розподіляються відповід­но до форми обліку на підприємстві. Для виконання кожного виду робіт (оформлення платіжних документів відповідно до інструкції, їх реєстрацію у журналі реєстрації, подання на підпис головному бухгалтеру та керівнику; перевірку, обробку виписок банку та за­пис операцій до регістрів обліку) призначається бухгалтер, який відповідає за їх своєчасне та правильне здійснення.