Финансовая система. Государственный бюджет, его структура.

Изучение современной экономической структуры любого общества невозможно без анализа финансовой системы.

Посредством данной системы государство образует и использует фонды денежных средств, необходимые для выполнения многочисленных функций его в экономической, социокультурной, политической и геополитической сферах. Финансы (от лат. financia – наличность, доход) — совокупность всех денежных средств, которыми обладают домашние хозяйства, фирмы и государство. Возрастание регулирующей роли государства в XX веке обусловило рост объема финансовых ресурсов, располагаемых государством. Основой финансовой базы всякого государства является бюджет, состоящий из бюджета центрального правительства и бюджетов местных органов власти всех уровней. Бюджетная система государства формируется на основе всей совокупности социально-экономических, правовых и других особенностей того или иного общества. В свою очередь, структура бюджета страны определяется ее государственным устройством. Так, в странах с унитарным устройством бюджетная система является двухъярусной – государственный и местный бюджеты, а в странах с федеративным устройством (например, Германия, США, Россия и др.) бюджетная система включает еще одно звено – бюджеты регионов.

В самом общем плане бюджет представляет собой баланс государственных доходов и расходов, составленный на определенный срок и утвержденный в законодательном порядке.

онсолидированный бюджет Российской Федерации – это расчетный годовой объем доходов и расходов федерального бюджета, бюджетов субъектов Федерации и местных бюджетов, а также внебюджетных фондов, используемых в целях анализа состояния и прогноза развития бюджетной и денежно-кредитной систем и экономики страны.В настоящее время государственные бюджеты перераспределяют до 40% вновь созданной стоимости. Концентрируемые в руках государства крупные финансовые ресурсы служат материальной основой его деятельности, создают широкие возможности активного вмешательства в хозяйственную жизнь.Система государственных финансов - это совокупность финансовых звеньев, призванных обеспечить выполнение политических и экономических функций государства. Она состоит из четырех основных звеньев: государственный бюджет; внебюджетные фонды; государственный кредит; финансы государственных предприятий.

Каждый из них представляет собой совокупность финансовых элементов, органически увязанных между собой и направленных на осуществление финансовой политики государства.

Государственный бюджет – основной элемент финансовой системы. Государственный бюджет выражает всю совокупность финансовых отношений между государством, физическими и юридическими лицами при формировании и расходовании единого централизованного денежного фонда страны. Госбюджет является важным звеном системы государственных финансов.

В нем объединяются все важнейшие финансовые инструменты: расходы, различные виды доходов, государственные займы. Важнейшие функции государственного бюджета:

• аккумулирование финансовых ресурсов в руках государства с целью распределения и перераспределения между отраслями, регионами, физическими и юридическими лицами;

• стимулирование экономического роста по важнейшим для страны направлениям;

• социальная защита отдельных слоев населения.

В современных условиях бюджет широко используется государством для воздействия на разные стороны экономического организма: повышение нормы накопления, ускорение темпов экономического роста, развитие наиболее перспективных отраслей, регулирование темпов обновления и расширение основного капитала. Государственный бюджет служит катализатором развития научно-технического прогресса в условиях резкого обострения конкуренции на мировых рынках.

В последнее время возросла роль человеческого фактора, что требует нового подхода к главному элементу производительных сил – человеку. Это требует возрастания объем средств, направляемых на развитие социальной сферы: образование, здравоохранение, социальное обеспечение. Значительная часть социальных расходов проходит по местным бюджетам. В развитых странах на социальные цели расходуется до 30% бюджетных средств.

Государственный бюджет во всех странах имеет стандартную структуру. Она состоит из двух больших разделов: доходов и расходов, сведенных в баланс (табл. 1).

Таблица 1

Структура доходов и расходов бюджета РФ

Доходы госбюджетаформируют:

• налоги (личный подоходный налог, налог на прибыли корпораций, акцизы, таможенные пошлины), которые по источникам образования подразделяются на налоги с юридических лиц и на налоги с населения.

• неналоговые доходы, включающие (по источникам образования): доходы от приватизации государственной и муниципальной собственности, поступления от внутренних и внешних займов, средства от продажи части золотовалютных резервов, средства от внешнеэкономической деятельности.

.Государственные (бюджетные) расходы – финансовые ресурсы, направляемые на нужды развития экономики и социальной сферы. Госбюджет расходует собранные денежные ресурсы страны на:

• государственное управление;

• международную деятельность;

• национальную оборону;

• правоохранительную деятельность и обеспечение безопасности государства;

• фундаментальные исследования и содействие НТП;

• хозяйственную деятельность государства;

•социально-экономические цели (образование, здравоохранение, культура, искусство, социальная политика);

• обслуживание государственного долга;

• бюджетные ссуды на текущие нужды;

• капитальные расходы на новое строительство и развитие действующих объектов государственной и муниципальной собственности.

В случае, когда расходы по размеру равны доходам, достигается баланс бюджета. Превышение доходов над расходами образует бюджетный излишек (профицит), который идет на покрытие государственного долга. В современных условиях бюджеты большинства стран сводятся с дефицитом.

Составной частью бюджетного процесса является бюджетное регулирование – перераспределение финансовых ресурсов между бюджетами разного уровня. Все бюджеты функционируют автономно и не входят своими доходами и расходами в бюджет более высокого административного звена. Бюджет федерации аккумулирует примерно 60-65% всех ресурсов, остальная треть ресурсов поступает в региональные и местные бюджеты.

Перераспределение финансовых ресурсов происходит в форме дотаций, субвенций, субсидий. Дотация – это средства, предоставляемые бюджету другого уровня на безвозмездной и безвозвратной основе для покрытия ткущих расходов. Субвенция – это средства, предоставляемые на безвозвратной и безвозмездной основе бюджету другого уровня или юридическому лицу на осуществление целевых расходов. Субсидия – это средства, предоставляемые бюджету другого уровня, юридическому или физическому лицу на условиях долевого финансирования целевых расходов.

Правительственная политика формирования расходов влияет на экономический рост. Она прямо воздействует на совокупный спрос, позволяет формировать основные макроэкономические пропорции и добиваться равновесия между внутренним рынком и экономическим потенциалом страны, между уровнем развития отдельных отраслей и регионов страны, между уровнем экономики страны и ее внешней безопасностью, между внутренней товарной массой и зависимостью от внешней торговли.

В рамках кейнсианской концепции умеренный бюджетный дефицит расценивается как благо, поскольку он дает возможность увеличивать совокупный спрос путем дефицитного финансирования государственных расходов. В соответствии с монетаристской концепцией это – величайшая проблема экономики, порождающая многие негативные последствия.

Принято различать фактический, циклический и структурный дефициты государственного бюджета.

Есть несколько способов финансирования бюджетного дефицита:

• эмиссионное – финансирование за счет выпуска новых денег;

• долговое – финансирование за счет займов;

• увеличение налоговых поступлений в госбюджет.

1. Эмиссионное финансирование – выпуск новых денег (или монетизация), при котором совокупные расходы возрастают, не оказывая пагубного влияния на инвестиционные или потребительские расходы. Положительная сторона этой меры в том, что не сокращается экономическая активность частного сектора. Отрицательная сторона – увеличивается денежная масса, как потенциальный источник инфляции. Данный способ финансирования получил название «инфляционный».

В случае монетизации дефицита возникает сеньораж доход государства от печатания денег. Сеньораж возникает на фоне превышения темпа роста денежной массы над темпом роста реального ВНП, что приводит к повышению среднего уровня цен. В результате все хозяйствующие субъекты платят так называемый инфляционный налог, и часть их доходов перераспределяется в пользу государства через возросшие цены.

Монетизация дефицита госбюджета может не сопровождаться эмиссией наличности, а осуществляться в виде расширения кредитов Центрального Банка государственным предприятиям по льготным ставкам процента или в форме отсроченных платежей.

2. Долговое финансирование – заем денег путем выпуска и размещения государственных займов. Положительная сторона – отсутствие потребности в дополнительной эмиссии денег (неинфляционный способ). Отрицательная сторона – сокращение экономической активности частного сектора.

Если дефицит госбюджета финансируется с помощью выпуска государственных займов, то увеличивается средняя рыночная ставка процента (выпуск госзаймов повышает спрос на деньги), что приводит к снижению инвестиций в частном секторе, падению чистого экспорта и частично – к снижению потребительских расходов. В итоге возникает эффект вытеснения частных инвестиций, который ослабляет стимулирующий эффект фискальной политики. Эффект вытеснения становится значительным и разрушительным только при высоком уровне занятости и ограниченности ресурсов. В экономике с недоиспользованными ресурсами подобные действия в сочетании с соответствующей денежной политикой скорее будут стимулировать, а не вытеснять частные инвестиции.

3. Увеличение налоговых поступлений в госбюджет обеспечивается в долгосрочной перспективе проведением налоговой реформы, нацеленной на снижение налоговых ставок и расширение базы налогообложения.

Одной из сложнейших проблем современной экономики – проблемой государственного долга.

Государственный долг определяется динамикой бюджетного дефицита: чем больше бюджетный дефицит, тем быстрее растет государственный долг. В зависимости от рынка размещения задолженности различают внутренний и внешний долг государства.

Внутренний долг - накопленная задолженность государства внутренним кредиторам: банкам, физическим и юридическим лицам.

Внешний долг - накопленная задолженность государства по займам, полученным от других государств или международных финансовых организаций.

Государственный долг вызывает экономические последствия:

• сокращение возможностей потребления населением страны, связанное с необходимостью обслуживания внешнего долга;

• вытеснение частного капитала, ограничение роста экономики;

• увеличение налогов для оплаты долга, снижение экономической активности хозяйствующих субъектов;

• перераспределение дохода в пользу держателей государственных облигаций.