Понятие «дефицит бюджета» и причины его образования

Понятие дефицита.Доходы и расходы органов государственной вла-1 сти в принципе могут быть сбалансированы. Однако в реальной жизни] этого, как правило, не бывает и имеет место дефицит или профицит. Де- ] фицит или профицит денежных средств может иметь место как в отноше- ] нии государственного бюджета, так и в отношении внебюджетных фон-] дов. Центральное место занимают рассматриваемые в данном параграфе проблемы дефицита государственного бюджета и его покрытия.

Дефицит государственного бюджета — превышение расходов и чисттого кредитования над суммой доходов и полученных официальных трансфертов, определяемых в соответствии с установленными принци-1 пами формирования финансов органов власти и классификации доходов ] и расходов. Такой концептуальный подход к понятию дефицита позволя-1 ет определить, в какой мере сектор государственного управления покры-) вает свои расходы и выдаваемые в целях проведения государственной по­литики кредиты за счет доходов, официальных трансфертов и сумм полу- < чаемых от погашения ранее выданных им займов без увеличения своих | долговых обязательств и без уменьшения объема ликвидных средств. Ис­ходя из этого принципа дефицит равен расходам на товары, услуги] и трансферты плюс чистое кредитование минус доходы и минус офици- j альные трансферты. Превышение доходов над расходами (профицит) принято показывать с положительным знаком, а дефицит — с отрица- i тельным. Дефицит покрывается за счет финансирования, величина кото- j рого равна дефициту, но имеет противоположный знак.

Эквивалентом понятия «дефицит/профицит» в пересмотренной сие-1 теме государственных финансов является, как об этом говорилось в пара­графе 3.6 главы 3, общее сальдо (общее бюджетное сальдо).

Наличие дефицита или профицита сопряжено с признанием необяза- \ тельного сбалансирования поступлений и платежей и возможности ис-1пользования государственных финансов для регулирования экономиче­ского развития путем изменения государственных доходов и расходов, i Величина дефицита и профицита и их отношение к ВВП являются ос- \ новными итоговыми финансовыми показателями сектора государствен-ногоуправления. Наличие дефицита нередко является симптомом не- ^; благополучного состояния государственных финансов.

6.1. Понятие «дефицит бюджета» и причины его образования • 167

Альтернативные методы определения дефицита.В ряде случаев возникает необходимость в альтернативных методах определения дефи­цита. В зависимости от поставленных целей могут использоваться раз­личные подходы.

Определение дефицита с учетом сумм начисленных, но неоплаченных обязательств. Поступления и платежи органов государственного и му­ниципального управления определяются по кассовому методу, т. е. по фактическому движению денежных средств. Соответственно при состав­лении бюджетов всех уровней не учитывается их задолженность по на­численным, но неоплаченным обязательствам. Такими обязательствами могут быть неоплаченные государственные заказы, закупки, задолжен­ность государственным служащим по зарплате, задолженность в пенси­онный фонд. Также не включаются в дефицит бюджета не выплаченные вовремя дотации и субсидии, например угольной промышленности и др. Неоплаченные обязательства не принимают официально форму договор­ных обязательств с фиксированным сроком погашения. Часто они по су­ществу равносильны прямому кредитованию государственных органов со стороны других секторов экономики и могут рассматриваться как фи­нансирование дефицита бюджета. В этих случаях необходимо произво­дить альтернативный расчет дефицита бюджетов государственных и му­ниципальных финансов с добавлением к дефициту, определенному в со­ответствии с концептуальной основой, сумм неоплаченных обязательбтв.

Аналогичные расчеты могут производиться также в случаях переноса значительной части платежных обязательств на следующий год. Такой перенос означает рост предстоящего спроса на денежные средства и ведет к росту текущей задолженности. Возникает необходимость анализа дан­ных о тех этапах получения доходов и осуществления расходов, для кото­рых не оформлены платежные поручения по расходованию и формирова­нию ресурсов для выплат в следующем году.

Определение дефицита в целях оценки воздействия операций сектора государственного управления на состояние финансовых активов и обяза­тельств других секторов экономики. Этот подход соответствует концеп­ции Системы национальных счетов, в которой предусмотрено определение показателя чистого заимствования, включающего как финансирование де­фицита, так и чистое кредитование, в основе которого лежит правило сим­метричного отражения финансовых операций. В этих целях к финансиро­ванию дефицита бюджета добавляется чистое кредитование, включая продажу акций. Операции кредитования могут рассматриваться по ана­логии с операциями финансирования и, следовательно, не объединяться ^с расходами. Это позволяет проанализировать финансовые операции ор­ганов государственного управления с позиций обеспечения ликвидности и получения прибыли и определения общего влияния сектора государст-

168 • Глава 6. Дефицит государственного бюджета

венного управления на состояние финансовых активов и пассивов ос тальных секторов экономики. В случае объединения категории «креди­тование минус погашение» с категорией финансирования появляется возможность определения чистой финансовой позиции сектора государ­ственного управления или, иначе говоря, соотношения его активов и обя­зательств (разность финансовых активов и обязательств).

Определение дефицита в целях оценки воздействия органов госуда, ственного управления на внутренний спрос и платежный баланс. Внут­ренние и внешние операции органов государственного управления по-разному влияют на экономическое положение страны. При этом в случае значительной несбалансированности поступлений от нерезидентов и сумм внешних платежей объемы внешних поступлений могут не по­крывать потребности в импорте. Для оценки воздействия государства на внутренний спрос и объем денежной массы внутри страны может быть рассчитан внутренний бюджет и величина дефицита внутреннего бюдже­та. В этих целях в общую величину финансирования включается лишь внутреннее финансирование и исключается внешнее финансирование как источник ресурсов для удовлетворения внутреннего спроса незави­симо от обязательств по выплатам в будущем. Для оценки прямого влия­ния деятельности органов государственного управления на состояние платежного баланса и анализа воздействия на государственный сектор и макроэкономические показатели внешнеэкономических факторов мо­жет быть рассчитан внешний бюджет. Во внешнем бюджете отражаются все операции с нерезидентами, связанные с доходами, официальными трансфертами, расходами, заимствованием, представлением займов и из­менением наличных денежных средств, имеющихся в распоряжении го­сударственных органов власти за рубежом. В этих расчетах следует учи­тывать также операции внебюджетных фондов.

Внешний дефицит (профицит) может быть определен путем вычита­ния из общего объема поступлений общего объема платежей примени­тельно к разграничению доходов, расходов, кредитования, заимствования, остатков денежных средств, трансфертов на связанные с операциями с ре­зидентами и нерезидентами следующим образом. Доходы определяются как сумма поступлений из-за границы и полученных официальных трансфертов. К поступлениям из-за границы относятся полученные от нерезидентов налоги, лицензионные платежи, дивиденды, проценты, взносы, штрафы, поступления от некоммерческих и побочных продаж то­варов и услуг, от продажи капитальных активов, трансферты из негосу­дарственных источников. Общий объем платежей включает выплаты процентов другим странам, текущие трансферты, переданные за границу, капитальные трансферты, переданные за границу, внешнее кредитование за вычетом погашения, прочие внешние расходы. Разность между внеш-

6.1. Понятие «дефицит бюджета» и причины его образования • 169

ними доходами и расходами образует внешний дефицит, нуждающийся _в0 внешнем финансировании, или профицит.

В зависимости от поставленных задач возможны и другие альтерна­тивные расчеты дефицита. Их использование дополняет расчеты дефи­цита и методы его финансирования, производимые по концептуальной методологии, в соответствии с которой производится дальнейшее рас­смотрение проблем финансирования дефицита.

Общая потребность в заимствовании. Общая концепция определе­ния дефицита (профицита) позволяет оценивать потребность органов го­сударственной власти в чистом заимствовании и денежной наличности в дополнение к имеющимся доходам, официальным трансфертам и по­ступлениям в счет погашения ранее предоставленных займов для выпол­нения задач, стоящих перед органами государственного управления. Для выявления общей величины валового заимствования и уменьшения за­пасов наличности можно объединить сумму погашения долга с суммой расходов и чистого кредитования. При этом учитывается, что валовое за­имствование и уменьшение запасов наличности в сумме с доходами, трансфертами и погашением ранее выданных займов необходимы для своевременного погашения задолженности и осуществления расходов и кредитования.

В государственных финансах разграничиваются операции финанси­рования и кредитования. Критерием отнесения операций к финансирова­нию или кредитованию является преследуемая цель. Основной целью операций кредитования, осуществляемых органами государственного управления (в отличие от других секторов экономики) является не со­кращение избытка ликвидных средств и получение дохода, а решение за­дач экономической политики. Именно поэтому государственное креди­тование и приобретение органами государственного управления ценных бумаг других предприятий и организаций отражаются не в финансирова­нии, а в категории «чистое кредитование» (кредитование минус погаше­ние). При этом кредиты предоставляются, как правило, по льготным ставкам.

Если операции кредитования имеют целью управление ликвидны­ми активами и получение прибыли, то они рассматриваются как финан­сирование. В качестве операций финансирования рассматриваются ин­вестиции сектора органов государственного управления в ценные бума­ги других секторов экономики, производимые в целях управления ликвидностью. Подобные операции осуществляются правительствами Российской Федерации, субъектов Федерации, местными органами Управления, Пенсионным фондом, Фондом социального страхования.

При отсутствии какой-либо информации о целях покупки ценных бумаг органами государственного управления разграничение операций

170 • Глава 6. Дефицит государственного бюджета

финансирования и кредитования определяется вовлеченным в сделку j уровнем управления. Принято считать, что целью операций по покупке , I долговых обязательств, выпускаемых более высоким или тем же самьщ I уровнем управления, является управление ликвидностью. Следователь-1 но, в отношении органа-кредитора эта операция должна рассматриваться как финансирование. Приобретение ценных бумаг, выпущенных ниже- ] стоящим органом управления, в учете органа-кредитора должно отражать­ся как кредитование. В то же время органами управления заемщика полу­чение финансовых средств от проданных ценных бумаг рассматривается I как финансирование независимо от цели приобретения ценных бумаг! (кредитование с целью-проведения экономической политики или финан-1 сирование с целью управления ликвидностью) государственным органом. | Исходя из этого органами кредитора ссуды должны рассматриваться в ка­тегории «кредитование», а заемщиками — в категории «финансирование».

Причины дефицита бюджетов.Дефицит бюджетов возникает в силу ? превышения расходов над доходами. Основными причинами дефицита бюджетов являются войны и спады производства.

Войны требуют использования ресурсов на вооружение и содержа-1 ние армии. При этом напряжение возникает не только в период военных действий, но и в результате расходов на военные нужды в мирное время, j Финансирование этих расходов осуществляется за счет увеличения на­логов, денежной эмиссии и выпуска государственных долговых обяза­тельств. Каждый из этих источников имеет свои ограничители. Увеличе-няеналоговых ставок ограничивает стимулы к труду и развитию произ-1 водства. Эмиссия новых денег ведет к инфляции. Выпуск долговых' обязательств связан с возможностями размещения займов. Однако оста­ется фактом, что продажа государственных облигаций является сущест­венным источником покрытия дефицита бюджета.

Другим важным фактором, порождающим дефицит, являются спады, стагнация и периоды депрессии производства. В годы, когда ВВП и на- >] циональный доход сокращаются, автоматически сокращаются также на- \ логовые поступления. В то же время расходы сохраняют тенденцию оста­ваться на прежнем уровне. В итоге возникает или увеличивается разрь между расходами и доходами, растет дефицит.

Рост дефицита может быть связан с неоправданным, не учитываю­щим финансовых возможностей ростом расходов и их неэффективно стью (в частности, на содержание управленческого персонала, дота! убыточным отраслям и др.). Нерациональная налоговая политика, пре вышение нормальной налоговой нагрузки также могут вести к негатив­ному результату вследствие порождения тенденции к ограничению и ее кращению хозяйственной деятельности.

Г

6.2. Финансирование дефицита бюджета • 171

Дефицит бюджетов и связанный с ним рост государственной задол­женности и расходов по ее обслуживанию и погашению стал одной из причин усиления внимания к теориям, обосновывающим необходимость бездефицитности бюджетов и критики кейнсианских концепций стиму­лирования развития экономики с помощью увеличения государственных расходов с использованием дефицита бюджета. Тем не менее в европей­ских странах, учитывая реально складывающуюся ситуацию, не провоз­глашают в качестве цели формирование бездефицитного бюджета и счи­тают дефицит фактором экономического роста. В 70—90-х гг. минувшего _и в начале нынешнего века для европейских стран дефицит бюджетов яв­ляется обычным явлением. По условиям Маастрихтских соглашений при­емлемым является уровень бюджетного дефицита в размере 3% к ВВП.

Основными причинами дефицита бюджета России в 90-х гг. были резкое уменьшение доходов бюджета из-за сокращения ВВП, трудности с сокращением расходов, существенные размеры нецелевого использова­ния средств. Глубокий кризис производства и расстройство денеж­но-кредитной системы в 90-х гг. шли рука об руку с расстройством госу­дарственных финансов. Либерализация цен в 1992 г. была попыткой сба­лансировать спрос и предложение. Неумело проведенная, она породила широкомасштабную инфляцию, привела в сочетании с другими фактора­ми к глубокому финансово-экономическому кризису. Проявлениями кризиса государственных финансов стали дефицит государственного бюджета, неплатежи органов государственного управления по своим обя­зательствам, ухудшение собираемости налогов, сокращение и неполное финансирование социальных программ. В 1992—1994 гг. для финансиро­вания дефицита бюджета широко использовалась эмиссия денежных средств. В 1992 г. она составила 1,5 трлн руб., в 1993-м — 10,1 трлн. Отказ от финансирования дефицита за счет эмиссии облегчил реализацию мер по снижению уровня инфляции и стабилизации рубля. До 1997 г. сущест­венную долю заимствований составляли связанные кредиты правительств иностранных государств и международных финансово-кредитных органи­заций. С 1997 г. началось использование более эффективных способов за­имствования на международных рынках путем эмиссии ценных бумаг. В 1999—2000 гг. заимствование на международных рынках кредитных ре­сурсов было существенно сокращено. В 2000 и 2001 гг. в России имел ме­сто профицит бюджета как следствие роста доходов бюджета в условиях оживления производства и сдерживания роста расходов.