УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ НА РАСЧЕТНОМ СЧЕТЕ

Открытие расчетного счета

Для хранения временно свободных денежных средств и осуществления расчетных взаимоотношений каждое предприятие, состоящее на самостоятельном балансе и имеющее собственные оборотные средства, открывает в банке свой расчетный счет. Предприятие является полноправным владельцем счета. Оно распоряжается, в пределах строго установленных правил, средствами, находящимся на расчетном счете, то есть платежи и перечисления производятся с согласия владельца счета. Исключения составляют только принудительные списания с расчетного счета по решению суда, арбитража, просроченных платежей в бюджет и внебюджетные фонды.

Для открытия расчетного счета предприятие должно предоставить в банк:

1. Заявление об открытии счета;

2. Нотариально заверенную карточку с образцами печати и подписей;

3. Копию документа, подтверждающего законность образования предприятия;

4. Регистрацию в Пенсионном и других внебюджетных фондах.

Чековая книжка

Кассовые операции в первую очередь зависят от состояния расчетного счета организации, поскольку получить денежную наличность возможно лишь при наличии остат­ка на расчетном счете или оформив ссуду банка.

Право на получение денежных средств наличными оформляется организацией посредством выписки денеж­ного чека. Для получения денег с расчетного счета банк предоставляет владельцу счета “Чековую книжку”, Представитель предприятия получает деньги с расчетного счета по надлежащим образом оформленным чекам. В чеке не допускается никаких ошибок, подчисток и исправлений. Чек состоит их трех частей: непосредственно чека, корешка чека и контрольной марки. Собственно чек содержит информа­цию владельца расчетного счета: номер счета, дату чека, сумму, кому заплатить, подписи руководителя организа­ции и главного бухгалтера; контрольную марку. На обо­ротной стороне чека содержится информация о целевом назначении получаемых денежных средств, подпись полу­чателя, информация о документе, удостоверяющем лич­ность получателя, и банковские свидетельства об оплате чека. Эта часть чека остается в банке, а корешок - у ор­ганизации. Чек действителен в течение 10 дней с момен­та его выписки. Каждый чек имеет номер, который проставляется во всех трех его частях. Чек подписывается чекодателем и скрепляется печатью. Чек заполняется от руки. В нем проставляется сумма цифрами и прописью; дата выдачи; фамилия, имя и отчество лица, на которого выдан чек. Строчки заполняются с самого начала, в свободных местах до и после суммы проставляют прочерки. Одновременно с составлением чека заполняются реквизиты корешка чека, который остается в “Чековой книжке”. Расписку в получении чека чекополучатель ставит в корешке. Корешки чеков, а также испорченные чеки не выкидываются и хранятся не менее трех лет. Сам чек сдается в банк, обслуживающий предприятие, для получения денег. Лицу, сдающему чек, выдается контрольная марка, по которой он на следующий день получит в расходной кассе банка соответствующую сумму. Контрольная марка при этом изымается кассиром банка и приклеивается к чеку.

При закрытии счета в банке владелец “Чековой книжки” обязан вернуть оставшиеся неиспользованными чеки вместе с заявлением, содержащим номера этих чеков, обратно в банк.