Обработка кассовых документов в бухгалтерии
Полученные бухгалтерией отчеты и документы обрабатываются, Каждая запись сравнивается с первичным документом, после чего проставляется шифр корреспондирующего счета. Кассовые документы ежедневно подбираются в отдельные пачки. Затем они передаются вместе с отчетами кассира для обработки. При ручной обработке информации и журнально-ордерной форме учета синтетический учет операций по Кассе ведется в “Журнале - ордере № 1”. Он ведется по Кредиту счета Касса в корреспонденции с дебетом разных счетов. Заполняется на основании данных отчетов “Кассовой книги” за месяц. Обороты по дебету счета Касса контролируются “Ведомостью № 1”, которая ведется по дебету счета Касса. При заполнении “Журнала- ордера № 1” и “Ведомости № 1” используется линейно-позиционный метод. Каждому кассовому отчету отводится одна строка, в которую вносят суммы в соответствующие графы счетов, корреспондирующих с кассой, после чего выводится в последней графе итоговая сумма. В конце месяца в “Журнале-ордере № 1” и “Ведомости № 1” выводится итог - остаток по счету Касса на коней месяца. Этот остаток ежемесячно вносится в “Главную книгу”.(см. Приложения №№ 6,7)
2.5 Характеристика счета “Касса”
Для учета кассовых операций применяется активный инвентарный счет 50 “Касса”. Начальный остаток на счете означает денежную наличность в кассе на начало месяца, конечный - то же на коней месяца. По Дебету счета в течение месяца отражаются суммы средств, поступающих в кассу в корреспонденции с соответствующими счетами. По Кредиту счета показывают суммы выданных из кассы денег.
В кассе организации могут храниться не только наличные денежные средства, но и ценные бумаги, денежные документы, являющиеся бланками строгой отчетности. К денежным документам относятся путевки в дома отдыха и санатории, приобретенные за счет средств фонда специального назначения, почтовые марки, марки госпошлины, единые и проездные билеты (трамвайные, троллейбусные, автобусные). Бланки строгой отчетности (трудовые книжки и вкладные листы к ним, квитанции путевых листов автотранспорта и т. п.) учитываются на забалансовом счете 006 "Бланки строгой отчетности".
Дебет Счет 50 “КАССА” Кредит
| Начальный остаток - остаток денег на начало месяца | |||
| К 51 «Расчетные счета» | на суммы, поступившие из кредитных учреждений | Выдана наличными заработная плата, премии | Д 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» |
| К 71 «Расчеты с подотчетными лицами» | на возврат подотчетными лицами неиспользованных авансов | Выданы наличными пособия, пенсии | Д 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» |
| К 90 «Продажи» | на суммы выручки от продаж | Выдано наличными по исполнительным листам и депонированной заработной . плате | Д 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами » |
| К 66 «Расчеты по краткосрочным займам и кредитам», 67 «Расчеты по долгосрочным займам и кредитам» | на суммы полученных долгосрочных и краткосрочных займов | Погашены займы наличными | Д 66 «Расчеты по краткосрочным займам и кредитам», 67 «Расчеты по долгосрочным займам и кредитам» |
| К 73/2 «Расчеты по возмещению материального ущерба» | на суммы, удержаний из заработной платы виновников материального ущерба | Выдано под отчет на хозяйственные нужды и командировочные расходы | Д 71 «Расчеты с подотчетными лицами» |
| К 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами » | на суммы, поступившие от предприятий-дебиторов | Выдано дотаций и единовременных пособий по случаю рождения ребенка | Д 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» |
| К 73/1 «Расчеты по предоставленным займам» | взнос наличными в погашение задолженности сотрудников за товары, проданные в кредит | Сдан на расчетный счет сверхлимитный остаток денежных средств кассы | Д 51 «Расчетные счета» |
| К 75 «Расчеты с учредителями» | взнос учредителей и др. | Суммы недостач, выявленных при инвентаризации кассы и др. | Д 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» |
| Конечный остаток - остаток денег на конец месяца |
Дата добавления: 2015-11-20; просмотров: 1292;