Доходи (витрати) за субординованим боргом відносяться до
A. доходів (витрат) операційної діяльності;
B. доходів (витрат) фінансової діяльності;
C. доходів (витрат) інвестиційної діяльності;
D. не має правильної відповіді.
177.Витрати за послуги аудиту відносяться до:
A. комісійних витрат;
B. процентних витрат;
C. загальних адміністративних витрат;
D. інших операційних витрат.
178.Формування загальних резервів банку під різні ризики за рішенням акціонерів відображається записом:
A. Дт 5000 «Статутний капітал банку»
Km 5004 «Незареєстрований статутний капітал»;
B. Дт 5040 «Прибуток звітного року»
Km 5000 «Статутний капітал банку»;
C. Дт 5040 «Прибуток звітного року»
Km 5020 «Загальні резерви»;
D. Дт 5040 «Прибуток звітного року»
Km 5021 «Резервні фонди».
179.Нараховані штрафні санкції за результатами перевірки податковими органами:
A. Дт 7397 «Штрафи, пені, що сплачені банком»
Km 1200 «Кореспондентський рахунок банку в НБУ»;
B. Дт 1200 «Кореспондентський рахунок банку в НБУ»
Km 7397 «Штрафи, пені, що сплачені банком»;
C. Дт 7397 «Штрафи, пені, що сплачені банком»
Km 3619 «Кредиторська заборгованість за послуги»;
D. Дт 3619 «Кредиторська заборгованість за послуги»
Km 1200 «Кореспондентський рахунок банку в НБУ».
180.Нарахований податок на прибуток банку:
A. Дт 7900 «Податок на прибуток»
Кт 3620 «Кредиторська заборгованість за податком на прибуток»;
B. Дт 7900 «Податок на прибуток»
Кт 3520 «Дебіторська заборгованість за податком на прибуток»;
C. Дm 3620 «Кредиторська заборгованість за податком на прибуток»
Кт 1200 «Кореспондентський рахунок банку в НБУ»;
D. Дт 1200 «Кореспондентський рахунок банку в НБУ»
Km 3620 «Кредиторська заборгованість за податком на прибуток».
181.Нараховані витрати на комунальні послуги:
A. Дт 7430 «Витрати на комунальні послуги»
Km 3519 «Дебіторська заборгованість за послуги»;
B. Дт 7430 «Витрати на комунальні послуги»
Km 3619 «Кредиторська заборгованість за послуги»;
C. Дт 3619 «Кредиторська заборгованість за послуги»
Km 1200 «Кореспондентський рахунок банку в НБУ»;
D. Дт 7430 «Витрати на комунальні послуги»
Km 7430 «Витрати на комунальні послуги».
182.У кінці місяця нарахована заробітна плата працівникам банку:
A. Дт 1001 «Банкноти та монети в касі банку»
Km 3652 «Нарахування працівникам банку за заробітною платою»;
B. Дт 7400 «Основна і додаткова заробітна плата»
Km 3652 «Нарахування працівникам банку за заробітною платою»;
C. Дт 3652 «Нарахування працівникам банку за заробітною платою»
Km 7400 «Основна і додаткова заробітна плата»;
D. Дт 2620 «Кошти на вимогу фізичних осіб»
Km 3652 «Нарахування працівникам банку за заробітною платою».
183.Затверджений звіт про використання коштів на відрядження працівника кредитного відділу:
A. Дт 2620 «Кошти на вимогу фізичних осіб»
Km 3650 «Заборгованість працівникам банку на відрядження»;
B. Дт 3650 «Заборгованість працівникам банку на відрядження»
Km 1001 «Банкноти та монети в касі банку»;
C. Дт 7452 «Витрати на відрядження»
Km 3650 «Заборгованість працівникам банку на відрядження»;
D. Дт 7452 «Витрати на відрядження»
Km 3550 «Аванси працівникам банку на витрати на відрядження».
184.Відображення дисконту за врахованим векселем здійснюється записом:
1) Дт 2028 «Нараховані доходи за кредитами, що надані за врахованими векселями суб'єктам господарювання»
Km 6022 «Процентні доходи за кредитами, що надані за врахованими векселями суб'єктам господарюванням.
2) Дт 2020 «Кредити, що надані за врахованими векселями суб'єктам господарювання»
Km 2026 «Неамортизований дисконт за врахованими векселями суб'єктів господарювання»;
3) Дт 2026 «Неамортизований дисконт за врахованими векселями суб'єктів господарювання»
Km 6022 «Процентні доходи за кредитами, що надані за врахованими векселями суб'єктам господарювання«;
4) Дт 2026 «Неамортизований дисконт за врахованими векселями суб'єктів господарювання»
Km 2020 «Кредити, що надані за врахованими векселями суб'єктам господарювання».
185.Нарахування щомісячної амортизації дисконту за врахованим векселем відображається записом:
1) Дт 2020 «Кредити, що надані за врахованими векселями суб'єктам господарювання»
Km 2026 «Неамортизований дисконт за врахованими векселями суб'єктів господарювання»;
2) Дт 6022 «Процентні доходи за кредитами, що надані за врахованими векселями суб'єктам господарювання»
Km 2026 «Неамортизований дисконт за врахованими векселями суб'єктів господарювання»;
3) Дт 2026 «Неамортизований дисконт за врахованими векселями суб'єктів господарювання»
Km 6022 «Процентні доходи за кредитами, що надані за врахованими векселями суб'єктам господарювання»;
4) Дт 2028 «Нараховані доходи за кредитами, що надані за врахованими векселями суб'єктам господарювання»
Km 6022 «Процентні доходи за кредитами, що надані за врахованими векселями суб'єктам господарювання».
186.Для відсоткових врахованих векселів щомісячно нараховуються відсотки:
1) Дт 6022 «Процентні доходи за кредитами, що надані за врахованими векселями суб'єктам господарювання»
Km 2028 «Нараховані доходи за кредитами, що надані за врахованими векселями суб'єктам господарювання»;
2) Дт 2028 «Нараховані доходи за кредитами, що надані за врахованими векселями суб'єктам господарювання»
Km 6022 «Процентні доходи за кредитами, що надані за врахованими векселями суб'єктам господарювання»;
3) Дт 2026 «Неамортизований дисконт за врахованими векселями суб'єктів господарювання»
Km 6022 «Процентні доходи за кредитами, що надані за врахованими векселями суб'єктам господарювання»;
4) Дт 2020 «Кредити, що надані за врахованими векселями суб'єктам господарювання»
Km 2026 «Неамортизований дисконт за врахованими векселями суб'єктів господарювання».
187.Нарахування резерву під сумнівну заборгованість за виданими кредитами відображається записом:
1) Дт 2400 «Резерви під кредити, що надані клієнтам та оцінюються на індивідуальній основі»
Km 7703 «Відрахування в резерви під знецінення цінних паперів у портфелі банку на продаж»;
2) Дт 2400 «Резерви під кредити, що надані клієнтам та оцінюються на індивідуальній основі»
Km 7702 «Відрахування в резерви під заборгованість за наданими кредитами клієнтам»;
3) Дт 7703 «Відрахування в резерви під знецінення цінних паперів у портфелі банку на продаж»
Km 2400 «Резерви під кредити, що надані клієнтам та оцінюються на індивідуальній основі»;
4) Дт 7702 «Відрахування в резерви під заборгованість за наданими кредитами клієнтам»
Km 2400 «Резерви під кредити, що надані клієнтам та оцінюються на індивідуальній основі».
188.Нараховані відсотки за операцією репо відображаються записом:
1) Дт 2018 «Нараховані доходи за кредитами, що надані за операціями репо суб'єктам господарювання»
Km 6021 «Процентні доходи за кредитами, що надані за операціями репо суб'єктам господарювання»;
2) Дт 6021 «Процентні доходи за кредитами, що надані за операціями репо суб'єктам господарювання»
Km 2018 «Нараховані доходи за кредитами, що надані за операціями репо суб'єктам господарювання»;
3) Дт 2010 «Кредити, що надані за операціями репо суб'єктам господарювання»
Km 6021 «Процентні доходи за кредитами, що надані за операціями репо суб'єктам господарювання»;
4) Дт 7103 «Комісійні витрати за операціями з цінними паперами»
Km 2018 «Нараховані доходи за кредитами, що надані за операціями репо суб'єктам господарювання».
189.Одержання доходу за операцією репо при зворотньому продажу цінних паперів відображається проведенням:
1) Дт 2010 «Кредити, що надані за операціями репо суб'єктам господарювання»
Km 6021 «Процентні доходи за кредитами, що надані за операціями репо суб'єктам господарювання»;
2) Дт 6021 «Процентні доходи за кредитами, що надані за операціями репо суб'єктам господарювання»
Km 2018 «Нараховані доходи за кредитами, що надані за операціями репо суб'єктам господарювання»;
3) Дт 2600 «Кошти на вимогу суб'єктів господарювання»
Km 2018 «Нараховані доходи за кредитами; що надані за операціями репо суб'єктам господарювання»;
4) Дт 2010 «Кредити, що надані за операціями репо суб'єктам господарювання»
Km 6021 «Процентні доходи за кредитами, що надані за операціями репо суб'єктам господарювання».
190.Під час проведення факторингової операції банк отримує винагороду у вигляді:
1) комісії за факторингове обслуговування клієнта та надання додаткових послуг;
2) комісії за факторингове обслуговування клієнта та надання додаткових послуг, процентного доходу за виданим клієнту авансом;
3) процентного доходу за виданим клієнту авансом;
4) правильної відповіді немає.
191.Нарахування відсотків за облігаціями відображається проведенням:
A. Дт 7050 «Процентні витрати за короткостроковими цінними паперами власного боргу, емітованими банком, крім ощадних (депозитних) сертифікатів»
Km 3308 «Нараховані витрати за короткостроковими цінними паперами власного боргу, емітованими банком»;
B. Дт 3307 «Неамортизована премія за короткостроковими цінними паперами власного боргу, емітованими банком»
Km 7050 «Процентні витрати за короткостроковими цінними паперами власного боргу, емітованими банком, крім ощадних (депозитних) сертифікатів»;
C. Дт 3308 «Нараховані витрати за короткостроковими цінними паперами власного боргу, емітованими банком»
Km 7050 «Процентні витрати за короткостроковими цінними паперами власного боргу, емітованими банком, крім ощадних (депозитних) сертифікатів»;
D. правильна відповідь відсутня.
192.Нараховані доходи за фінансовим лізингом відображаються записами:
A. Дт 1528 «Нараховані доходи за кредитами, які надані іншим банкам»
Km 3600 «Доходи майбутніх періодів»;
B. Дт 1200 «Кореспондентський рахунок банку в НБУ»
Km 1528 «Нараховані доходи за кредитами, які надані іншим банкам»;
C. Дт 1528 «Нараховані доходи за кредитами, які надані іншим банкам»
Km 6018 «Процентні доходи за фінансовим лізингом (орендою), який наданий іншим банкам»;
D. Дт 1200 «Кореспондентський рахунок банку в НБУ»
Km 6018 «Процентні доходи за фінансовим лізингом (орендою), який наданий іншим банкам».
193.Нараховані витрати за отриманими основними засобами у фінансовий лізинг лізингоодержувачем відображаються записом:
A. Дт 3678 «Інші нараховані витрати»
Km 7028 «Процентні витрати за фінансовим лізингом»;
B. Дт 1628 «Нараховані витрати за кредитами, які отримані від інших банків»
Km 1628 «Нараховані витрати за кредитами, які отримані від інших банків»;
C. Дт 1628 «Нараховані витрати за кредитами, які отримані від інших банків»
Km 7028 «Процентні витрати за фінансовим лізингом»;
D. Дт 7028 «Процентні витрати за фінансовим лізингом»
Km 3678 «Інші нараховані витрати».
194.На суму сплачених нарахованих витрат за фінансовим лізингом, лізингоодержувач здійснює запис:
A. Дт 7028 «Процентні витрати за фінансовим лізингом»
Km 1001 «Банкноти та монети в касі банку»;
B. Дт 7028 «Процентні витрати за фінансовим лізингом»
Km 1200 «Кореспондентський рахунок банку в НБУ»;
C. Дт 7028 «Процентні витрати за фінансовим лізингом»
Кт 2600 «Кошти на вимогу суб'єктів господарювання»;
D. Дт 3678 «Інші нараховані витрати»
Km 1200 «Кореспондентський рахунок банку в НБУ».
195.Нарахування лізингових платежів лізингодавцем за основними засобами переданими в оперативний лізинг здійснюється записом:
A. Дт 4400 «Основні засоби», субрахунок «Оперативний лізинг»
Km 6395 «Доходи від оперативного лізингу»;
B. Дт 6395 «Доходи від оперативного лізингу»
Km 3578 «Інші нараховані доходи»;
C. Дт 6395 «Доходи від оперативного лізингу»
Km 4400 «Основні засоби», субрахунок «Оперативний лізинг»;
D. Дт 3578 «Інші нараховані доходи»
Km 6395 «Доходи від оперативного лізингу».
196.На суму отриманих нарахованих лізингових платежів лізингодавець здійснює проведення:
A. Дт 1200 «Кореспондентський рахунок банку в НБУ»
Km 3578 «Інші нараховані доходи»;
B. Дт 1200 «Кореспондентський рахунок банку в НБУ»
Km 6395 «Доходи від оперативного лізингу»;
C. Дт 2600 «Кошти на вимогу суб'єктів господарювання»
Km 6395 «Доходи від оперативного лізингу»;
D. Дт 1001 «Банкноти та монети в касі банку»
Km 6395 «Доходи від оперативного лізингу».
197.Лізингоодержувач нараховує лізингові платежі за оперативним лізингом проведенням:
A. Дт 3678 «Інші нараховані витрати»
Km 7395 «Витрати на оперативний лізинг»;
B. Дт 7395 «Витрати на оперативний лізинг»
Km 3678 «Інші нараховані витрати»;
C. Дт 7395 «Витрати на оперативний лізинг»
Km 1200 «Кореспондентський рахунок банку в НБУ»;
D. Дт 3678 «Інші нараховані витрати»
Km 1200 «Кореспондентський рахунок банку в НБУ».
198.Нарахована сума амортизації на обсяг робіт з поліпшення об'єкта оперативного лізингу відображається записом:
A. Дт 4400 «Основні засоби», субрахунок «Власні основні засоби»
Km 7423 «Амортизація»;
B. Дт 4400 «Основні засоби», субрахунок «Фінансовий лізинг»
Km 4400 «Основні засоби», субрахунок «Власні основні засоби»;
C. Дт 7423 «Амортизація»
Km 4509 «Знос інших необоротних матеріальних активів»;
D. Дт 4400 «Основні засоби», субрахунок «Власні основні засоби»
Km 4409 «Знос основних засобів», субрахунок «Власні основні засоби».
199.Виплата заробітної плати працівникам банку шляхом перерахування на картковий рахунок відображається записом:
A. Дт 3500 «Витрати майбутніх періодів»
Km 3622 «Кредиторська заборгованість за податками та обов'язковими платежами, крім податку на прибуток»;
B. Дт 7400 «Основна і додаткова заробітна плата»
Km 3652 «Нарахування працівникам банку за заробітною платою»;
C. Дт 3652 «Нарахування працівникам банку за заробітною платою»
Km 2625 «Кошти на вимогу фізичних осіб для здійснення операцій з використанням платіжних карток»;
D. Дт 7423 «Амортизація»
Km 3652 «Нарахування працівникам банку за заробітною платою».
200.Оприбуткування надлишку основних засобів, що були виявлені в результаті інвентаризації, відображається:
A. Дт 4400 «Основні засоби»
Km 6499 «Інші доходи»;
B. Дт 4400 «Основні засоби»
Km 7490 «Негативний результат від вибуття нематеріальних активів та основних засобів»;
C. Дт 4400 «Основні засоби»
Km 5100 «Результати переоцінки основних засобів»;
D. Дт 3552 «Нестачі та інші нарахування на працівників банку»
Km 6499 «Інші доходи».
Глосарій
Список літератури
1. Лобозинська С.М. Облік і аудит у банках: навч. посіб./ С.М. Лобозинська С.М. – К.:Знання, 2007.-630с.
2. Кіндрацька Л.М. Бухгалтерський облік і прийняття рішень в банках: Навч.-метод. посібник для самост. вивч. дисц. – К.:КНЕУ, 2000. – 404 с.
3. Кіндрацька Л. М. Фінансовий та управлінський облік у банках: підручник/ Л.М. Кіндрацька. — К.: КНЕУ, 2008. — 816 с.
4. Облік і аудит в банках/ За ред. А.М. Герасимовича – К.:КНЕУ, 2004.-536с.
5. Облік та аналіз діяльності комерційного банку: навч.посіб. /Т.О. Плісак, С.А. Гагаріна, Л.В. Недеря, Л.О. Нетребчук.-К.: КНТЕУ, 2003.- 515с.
6. Облік у банках (у схемах і таблицях) [Текст] : навч. посіб. / Л. П. Снігурська ; за заг. ред. д-ра екон. наук, проф. Л. М. Кіндрацької ; ДВНЗ "Київ. нац. екон. ун-т ім. В. Гетьмана". - К. : КНЕУ, 2009. - 519 с.
7. Облік доходів і витрат в комерційних банках [Текст] / В. Б. Кириленко, М. С. Демкович ; ред. В. Б. Кириленко. - К. : Вісник фондового ринку, 2001. - 170 с.
8. Фінансовий облік у банках: навч.посіб. / Г.П. Табачук, О.М. Сахарман, Т.М. Бречко.- К.: Центр учбової літератури, 2010.- 424с.
9. Організація обліку в банках [Текст]: навч.-метод. посібник для самостійного вивчення дисципліни / О. Е. Кузьмінська, В. Б. Кириленко ; Київський національний економічний ун-т. - К. : КНЕУ, 2002. - 282 с.
10. Облік і аудит у банках [Текст]: навч. посіб. / Г. І. Спяк, Т. І. Фаріон. - К. : Атіка, 2004. - 328 с.
11. Облік і аудит у банках [Текст]: навч. посібник / О. В. Васюренко [та ін.] ; ред. О. В. Васюренко. - 2-ге вид., перероб. і доп. - К. : Знання, 2008. - 623 с.
12. Облік і аудит у банках [Текст] підручник / А. М. Герасимович [та ін.] ; ред. А. М. Герасимович ; Київський національний економічний ун-т. - К. : КНЕУ, 2004. - 540 с.
13. Облік і аудит у банках [Текст]: навч. посіб. для студ. вищ. навч. закл. / О. Г. Коренєва [и др.] ; ред. О. Г. Коренєва, Н. Г. Славіэянська ; Українська академія банківської справи Національного банку України. - Суми : Університетська книга, 2007. - 493 с.
14. Фінансовий облік та фінансова звітність у банках [Текст]: навч. посібник для студ. вищих навч. закл. / заг. ред. Г. П. Табачук, О. М. Сарахман ; Національний банк України. - К. : УБС НБУ, 2007. - 430 с.
15. Управлінський облік у банках [Текст]: навч. посібник для студ. вищих навч. закл. / заг. ред. Г. П. Табачук ; Національний банк України. - К. : УБС НБУ, 2007. - 178 с.
16. Фінансовий облік у банках [Текст]: конспект лекцій / І. М. Чмутова ; Харківський національний економічний ун-т. - Х. : ХНЕУ, 2008. - 176 с.
17. Бухгалтерський облік у банках [Текст]: навч. посіб. для дистанц. навч. / Т. В. Кривов'яз; Відкритий міжнародний ун-т розвитку людини "Україна". - К. : Університет "Україна", 2006. - 312 с.
18. Облік у банках [Текст]: навч. посіб. / Н. В. Глєбова. - Х. : Вид-во ХНЕУ, 2009. - 306 с.
19. Фінансовий облік у банках [Текст]: навч. посіб. / А. М. Герасимович [та ін.] ; за заг. ред. д-ра екон. наук, проф. А. М. Герасимовича ; ДВНЗ "Київ. нац. екон. ун-т ім. В. Гетьмана". - К. : КНЕУ, 2010. - 550 с.
20. Облік у банках [Текст]: навч. посіб. / К. І. Сімаков, О. О. Каменська, А. Ю. Нікітіна ; Донбас. держ. машинобуд. акад. - Краматорськ : [ДДМА], 2011. - 195 с.
21. Управлінський облік і аналіз у банках [Текст]: навч. посіб. / І. М. Парасій-Вергуненко, В. Б. Кириленко, Т. В. Ларікова ; Держ. вищ. навч. закл. "Київ. нац. екон. ун-т ім. Вадима Гетьмана". - К. : КНЕУ, 2012. - 644 с.
22. Облік у банках [Текст]: навч.-метод. посіб. для самост. вивч. дисципліни для студ. вищ. навч. закл. / Н. М. Гончарова ; Донец. нац. ун-т. - Донецьк : Ноулідж, Донец. від-ня, 2012. - 278 с.
23. Облік у банках [Текст]: навч. посіб. / П. Й. Атамас, І. С. Тиванюк ; за заг. ред. канд. екон. наук, проф. П. Й. Атамаса ; Дніпропетр. ун-т ім. Альфреда Нобеля, 2012. - 146 с.
24. Облік у банках [Текст]: навч. посіб. / О. В. Павелко ; Нац. ун-т вод. госп-ва та природокористування. - Рівне : НУВГП, 2012. - 276 с.
25. Облік у банках [Текст]: навч. посіб. / Н. І. Подольчак [та ін.] ; Нац. ун-т "Львів. політехніка". - Л. : Вид-во Львів. політехніки, 2013. - 343 с.
26. Облік у банках [Текст]: навч. посіб. для студентів ВНЗ / Н. В. Cєкіріна, О. В. Толмачова ; Донец. нац. ун-т економіки і торгівлі ім. Михайла Туган-Барановського, Каф. бух. обліку. - Донецьк : ДонНУЕТ, 2013. - 523 с.
ПЛАН рахунків бухгалтерського обліку банків України Клас 1. Казначейські та міжбанківські операції
| 10 | Готівкові кошти | |
| 100 | Банкноти та монети | |
| 1001 | А | Банкноти та монети в касі банку |
| 1002 | А | Банкноти та монети в касі відділень банку |
| 1003 | А | Банкноти та монети в обмінних пунктах |
| 1004 | А | Банкноти та монети в банкоматах |
| 1005 | А | Банкноти та монети, інкасовані до перерахування |
| 1007 | А | Банкноти та монети в дорозі |
| 101 | Дорожні чеки | |
| 1011 | А | Дорожні чеки в касі банку |
| 1012 | А | Дорожні чеки в касі відділень банку |
| 1013 | А | Дорожні чеки в обмінних пунктах |
| 1017 | А | Дорожні чеки в дорозі |
| 11 | Банківські метали | |
| 110 | Банківські метали | |
| 1101 | А | Банківські метали в банку |
| 1102 | А | Банківські метали у відділенні банку |
| 1107 | А | Банківські метали в дорозі |
| 12 | Кошти в Національному банку України | |
| 120 | Кошти на вимогу в Національному банку України | |
| 1200 | А | Кореспондентський рахунок банку в НБУ |
| 1203 | А | Кошти обов'язкових резервів банку в НБУ |
| 1207 | А | Накопичувальний рахунок банку в НБУ |
| 1208 | А | Нараховані доходи за коштами на вимогу в НБУ |
| 121 | Строкові вклади (депозити) у Національному банку України | |
| 1211 | А | Кошти, що надані НБУ за операціями репо |
| 1212 | А | Короткострокові вклади (депозити) у НБУ |
| 1215 | А | Неамортизована премія за строковими вкладами (депозитами) у НБУ |
| 1216 | КА | Неамортизований дисконт за строковими вкладами (депозитами) у НБУ |
| 1218 | А | Нараховані доходи за строковими вкладами (депозитами) у НБУ |
| 13 | Кошти Національного банку України | |
| 130 | Кореспондентський рахунок Національного банку України в банку | |
| 1300 | П | Кореспондентський рахунок НБУ в банку |
| 1308 | П | Нараховані витрати за кореспондентським рахунком НБУ в банку |
| 131 | Короткострокові кредити, що отримані від Національного банку України | |
| 1310 | П | Кредити овернайт, що отримані від НБУ шляхом рефінансування |
| 1311 | П | Кошти, що отримані від НБУ за операціями репо |
| 1312 | П | Короткострокові кредити, що отримані від НБУ шляхом рефінансування |
| 1313 | П | Короткострокові стабілізаційні кредити, що отримані від НБУ |
| 1315 | П | Неамортизована премія за короткостроковими кредитами, що отримані від НБУ |
| 1316 | КП | Неамортизований дисконт за кредитами, що отримані від НБУ |
| 1317 | П | Прострочена заборгованість за кредитами, що отримані від НБУ |
| 1318 | П | Нараховані витрати за короткостроковими кредитами, що тримані від НБУ |
| 132 | Довгострокові кредити, що отримані від Національного банку України | |
| 1322 | П | Довгострокові кредити, що отримані від НБУ |
| 1323 | П | Довгострокові стабілізаційні кредити, що отримані від НБУ |
| 1324 | П | Довгострокові кредити, що отримані від НБУ за рахунок коштів міжнародних фінансових організацій |
| 1325 | П | Неамортизована премія за довгостроковими кредитами, що отримані від НБУ |
| 1326 | КП | Неамортизований дисконт за довгостроковими кредитами, що отримані від НБУ |
| 1327 | П | Прострочена заборгованість за довгостроковими кредитами, що отримані від НБУ |
| 1328 | П | Нараховані витрати за довгостроковими кредитами, що отримані від НБУ |
| 133 | Строкові вклади (депозити) НБУ | |
| 1332 | П | Короткострокові вклади (депозити) НБУ |
| 1334 | П | Довгострокові вклади (депозити) НБУ |
| 1335 | П | Неамортизована премія за строковими вкладами депозитами) НБУ |
| 1336 | КП | Неамортизований дисконт за строковими депозитами) НБУ |
| 1338 | П | Нараховані витрати за строковими (депозитами) |
| 14 | Казначейські та інші цінні папери, що Національним банком України, та цінні папери, емітовані Національним банком України | |
| 140 | Боргові цінні папери, що рефінансуються Національним банком України, у торговому портфелі банку | |
| 1400 | А | Облігації внутрішньої державної позики, що рефінансуються НБУ, у торговому портфелі банку |
| 1401 | А | Облігації зовнішньої державної позики, рефінансуються НБУ, у торговому портфелі банку |
| 1402 | А | Боргові цінні папери органів державної влади місцевого самоврядування, що рефінансуються НБУ, у торговому портфелі банку |
| 1403 | А | Боргові цінні папери, випущені банками та небанківськими фінансовими установами, рефінансуються НБУ, у торговому портфелі банку |
| 1404 | А | Боргові цінні папери нефінансових підприємств, рефінансуються НБУ, у торговому портфелі банку |
| 1405 | АП | Переоцінка боргових цінних паперів, що рефінансуються НБУ, у торговому портфелі банку |
| 1406 | КА | Неамортизований дисконт за борговими цінними паперами, що рефінансуються НБУ, у торговому портфелі банку |
| 1407 | А | Неамортизована премія за борговими цінними паперами, що рефінансуються НБУ, у торговому портфелі банку |
| 1408 | А | Нараховані доходи за борговими цінними паперами, що рефінансуються НБУ, у торговому портфелі банку |
| 141 | Боргові цінні папери, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку на продаж | |
| 1410 | А | Облігації внутрішньої державної позики, що рефінансуються НБУ, у портфелі банку на продаж |
| 1411 | А | Облігації зовнішньої державної позики, що рефінансуються НБУ, у портфелі банку на продаж |
| 1412 | А | Боргові цінні папери органів державної влади та місцевого самоврядування, що рефінансуються НБУ, у портфелі банку на продаж |
| 1413 | А | Боргові цінні папери, випущені банками та небанківськими фінансовими установами, що рефінансуються НБУ, у портфелі банку на продаж |
| 1414 | А | Боргові цінні папери нефінансових підприємств, що рефінансуються НБУ, у портфелі банку на продаж |
| 1415 | АП | Переоцінка боргових цінних паперів, що рефінансуються НБУ, у портфелі банку на продаж |
| 1416 | КА | Неамортизований дисконт за борговими цінними паперами, що рефінансуються НБУ, у портфелі банку на продаж |
| 1417 | А | Неамортизована премія за борговими цінними паперами, що рефінансуються НБУ, у портфелі банку на продаж |
| 1418 | А | Нараховані доходи за борговими цінними паперами, що рефінансуються НБУ, у портфелі банку на продаж |
| 1419 | А | Прострочені нараховані доходи за борговими цінними паперами, що рефінансуються НБУ, у портфелі банку на продаж |
| 142 | Боргові цінні папери, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку до погашення | |
| 1420 | А | Облігації внутрішньої державної позики, що рефінансуються НБУ, у портфелі банку до погашення |
| 1421 | А | Облігації зовнішньої державної позики, що рефінансуються НБУ, у портфелі банку до погашення |
| 1422 | А | Боргові цінні папери органів державної влади та місцевого самоврядування, що рефінансуються НБУ, у портфелі банку до погашення |
| 1423 | А | Боргові цінні папери, випущені банками та небанківськими фінансовими установами, що рефінансуються НБУ, у портфелі банку до погашення |
| 1424 | А | Боргові цінні папери нефінансових підприємств, що рефінансуються НБУ, у портфелі банку до погашення |
| 1426 | КА | Неамортизований дисконт за борговими цінними паперами, що рефінансуються НБУ, у портфелі банку до погашення |
| 1427 | А | Неамортизована премія за борговими цінними паперами, що рефінансуються НБУ, у портфелі банку до погашення |
| 1428 | А | Нараховані доходи за борговими цінними паперами, що рефінансуються НБУ, у портфелі банку до погашення |
| 1429 | А | Прострочені нараховані доходи за борговими цінними паперами, що рефінансуються НБУ, у портфелі банку до погашення |
| 143 | Боргові цінні папери, емітовані НБУ, у портфелі банку на продаж | |
| 1430 | А | Боргові цінні папери, емітовані НБУ, у портфелі банку на продаж |
| 1435 | АП | Переоцінка боргових цінних паперів, емітованих НБУ, у портфелі банку на продаж |
| 1436 | КА | Неамортизований дисконт за борговими цінними паперами, емітованими НБУ, у портфелі банку на продаж |
| 1437 | А | Неамортизована премія за борговими цінними паперами, емітованими НБУ, у портфелі банку на продаж |
| 1438 | А | Нараховані доходи за борговими цінними паперами, емітованими НБУ, у портфелі банку на продаж |
| 144 | Боргові цінні папери, емітовані Національним банком України, у портфелі банку до погашення | |
| 1440 | А | Боргові цінні папери, емітовані НБУ, у портфелі банку до погашення |
| 1446 | КА | Неамортизований дисконт за борговими цінними паперами, емітованими НБУ, у портфелі банку до погашення |
| 1447 | А | Неамортизована премія за борговими цінними паперами, емітованими НБУ, у портфелі банку до погашення |
| 1448 | А | Нараховані доходи за борговими цінними паперами, емітованими НБУ, у портфелі банку до погашення |
| 149 | Резерви під знецінення боргових цінних паперів, що рефінансуються НБУ | |
| 1490 | КА | Резерви під знецінення боргових цінних паперів, що рефінансуються НБУ, у портфелі банку на продаж |
| 1491 | КА | Резерви під знецінення боргових цінних паперів, що рефінансуються НБУ, у портфелі банку до погашення |
| 15 | Кошти в інших банках | |
| 150 | Кошти на вимогу в інших банках | |
| 1500 | АП | Кореспондентські рахунки, що відкриті в інших банках |
| 1502 | А | Кошти банків у розрахунках |
| 1507 | П | Нараховані витрати за отриманими кредитами овердрафт від інших банків |
| 1508 | А | Нараховані доходи за коштами на вимогу в інших банках |
| 1509 | А | Прострочені нараховані доходи за коштами на вимогу в інших банках |
| Строкові вклади (депозити), що розміщені в інших банках | ||
| А | Депозити овернайт, що розміщені в інших банках | |
| А | Короткострокові вклади (депозити), що розміщені в інших банках | |
| А | Довгострокові вклади (депозити), що розміщені в інших банках | |
| А | Довгострокові вклади (депозити), що розміщені на умовах субординованого боргу | |
| А | Неамортизована премія за строковими вкладами (депозитами), що розміщені в інших банках | |
| КА | Неамортизований дисконт за строковими вкладами (депозитами), що розміщені в інших банках | |
| А | Прострочена заборгованість за строковими вкладами (депозитами), що розміщені в інших банках | |
| А | Нараховані доходи за строковими вкладами (депозитами), що розміщені в інших банках | |
| А | Прострочені нараховані доходи за строковими вкладами (депозитами), що розміщені в інших банках | |
| 152 | Кредити, що надані іншим банкам | |
| 1520 | А | Фінансовий лізинг (оренда), що наданий іншим банкам |
| 1521 | А | Кредити овернайт, що надані іншим банкам |
| 1522 | А | Кредити, що надані іншим банкам за операціями репо |
| 1523 | А | Короткострокові кредити, що надані іншим банкам |
| 1524 | А | Довгострокові кредити, що надані іншим банкам |
| 1525 | А | Неамортизована премія за кредитами, що надані іншим банкам |
| 1526 | КА | Неамортизований дисконт за кредитами, що надані іншим банкам |
| 1527 | А | Прострочена заборгованість за кредитами, що надані іншим банкам |
| 1528 | А | Нараховані доходи за кредитами, що надані іншим банкам |
| 1529 | А | Прострочені нараховані доходи за кредитами, що надані іншим банкам |
| 159 | Резерви під заборгованість інших банків | |
| 1590 | КА | Резерви під заборгованість інших банків за кредитними операціями |
| 1592 | КА | Резерви за коштами, розміщеними на кореспондентських рахунках в інших банках |
| Кошти інших банків | ||
| 160 | Кошти на вимогу інших банків | |
| 1600 | АП | Кореспондентські рахунки інших банків |
| 1602 | П | Кошти в розрахунках інших банків |
| 1607 | А | Нараховані доходи за кредитами овердрафт, що надані іншим банкам |
| 1608 | П | Нараховані витрати за коштами на вимогу інших банків |
| 161 | Строкові вклади (депозити) інших банків | |
| 1610 | П | Депозити овернайт інших банків |
| 1612 | П | Короткострокові вклади (депозити) інших банків |
| П | Довгострокові вклади (депозити) інших банків | |
| 1615 | П | Неамортизована премія за строковими вкладами (депозитами) інших банків |
| 1616 | КП | Неамортизований дисконт за строковими вкладами (депозитами) інших банків |
| 1617 | П | Прострочена заборгованість за строковими вкладами (депозитами) інших банків |
| 1618 | П | Нараховані витрати за строковими вкладами (депозитами) інших банків |
| 162 | Кредити, що отримані від інших банків | |
| 1621 | П | Кредити овернайт, що отримані від інших банків |
| 1622 | П | Кредити, що отримані від інших банків за операціями репо |
| 1623 | П | Короткострокові кредити, що отримані від інших банків |
| 1624 | П | Довгострокові кредити, що отримані від інших банків |
| 1625 | П | Неамортизована премія за кредитами, що отримані від інших банків |
| 1626 | КП | Неамортизований дисконт за кредитами, що отримані від інших банків |
| 1627 | П | Прострочена заборгованість за кредитами, що отримані від інших банків |
| 1628 | П | Нараховані витрати за кредитами, що отримані від інших банків |
| Дебіторська заборгованість за операціями з банками | ||
| 181 | Дебіторська заборгованість за операціями з банками | |
| 1811 | А | Дебіторська заборгованість за операціями з готівкою |
| 1819 | А | Інша дебіторська заборгованість за операціями з банками |
| 189 | Резерви під дебіторську заборгованість за операціями з банками | |
| 1890 | КА | Резерви під дебіторську заборгованість за операціями з банками |
| Кредиторська заборгованість за операціями з банками | ||
| 191 | Кредиторська заборгованість за операціями з банками | |
| 1911 | П | Кредиторська заборгованість за операціями з готівкою |
| 1919 | П | Інша кредиторська заборгованість за операціями з банками |
Дата добавления: 2015-11-10; просмотров: 1224;