ФИНАНСЫ ПРЕДПРИЯТИЯ

СУЩНОСТЬ И ЗАДАЧИ ФИНАНСОВ. ГОСБЮДЖЕТ И ПРЕДПРИЯТИЕ, ИХ ВЗАИМОСВЯЗЬ

Финансовый механизм в любой отрасли – это взаимосвязанная система планирования финансовых ресурсов, управления ими, учета и контроля распределения и использования ресурсов.

Финансы связи представляют собой систему денежных отношений предприятий, объединений, министерства связи между собой, а также предприятиями других отраслей хозяйства страны, с различными коммерческими структурами, с финансовыми организациями, с потребителями услуг связи.

Каждое предприятие обладает финансовыми ресурсами.Финансовые ресурсы– это совокупность фондов денежных средств, находящихся в распоряжении предприятия. Они создаются в процессе распределения и перераспределения совокупного общественного продукта и национального дохода.

Необходимость расчета объема финансовых ресурсов связана с определением оптимальной структуры производства, сбалансированностью материальных и финансовых ресурсов. Всякое сокращение состава финансовых ресурсов сужает возможности производства. Расширение их состава ведет к увеличению инвестиционных программ, что может привести к несбалансированности производства. Отсюда возникает необходимость планирования состава и количества финансовых ресурсов. Прежде всего, необходимо знать источники их образования.

Для предприятий связи источниками образования финансовых ресурсов являются:

- собственные средства предприятия. К ним относится выручка от предоставления услуг связи, от вспомогательных производств, подсобных хозяйств, от работ, выполняемых по договорам с другими организациями, доходы по ценным бумагам, принадлежащим предприятию и др. Доходы идут на покрытие текущих затрат, а разница между доходами и расходами представляет собой прибыль, которая и является важнейшим источником финансовых средств. Также к собственным источникам относятся амортизационные отчисления, которые накапливаются и используются затем для восстановления основных фондов;

- возможные поступления средств от вышестоящих организаций (министерства связи, объединений «Белтелеком», «Белпочта»).

Они предназначаются для финансирования капитальных вложений, для погашения долгосрочных кредитов, взятых на развитие производства, если уровень рентабельности предприятий недостаточен для их возврата;

- поступления из госбюджета - могут предоставляться для финансирования важнейших инвестиционных программ;

- кредиты банков - являются заемными источниками формирования финансовых ресурсов;

- привлеченные средства в виде выпуска ценных бумаг.

Финансовые ресурсы предприятия направляются на различные цели: на капитальные вложения; социальные нужды членов трудового коллектива; погашение банковских кредитов; отчисления в госбюджет; вышестоящую организацию для формирования централизованных отраслевых фондов.

В составе расходов предприятия немалую долю составляют отчисления в государственный бюджет. Государственный бюджет представляет собой систему денежных отношений, возникающих в процессе распределения всего национального дохода. Это – централизованный фонд общегосударственных финансовых ресурсов. Госбюджет связан со всем производством, оказывает влияние на развитие всех его сторон.

Бюджет обеспечивает приоритет государственных интересов, финансируя строительство первоочередных объектов, выделяя деньги на развитие отраслей, в которых нуждается общество: сельское хозяйство, жилищное строительство и др.

В бюджете концентрируются ресурсы, необходимые для финансирования важнейших социальных программ, развития социальной сферы, которая в свою очередь влияет и на развитие производства, и на улучшение условий жизни людей. Затраты на здравоохранение сокращают потери от временной нетрудоспособности, увеличивают продолжительность трудового периода населения. Развитие системы образования позволяет готовить для производства высококвалифицированных специалистов, внедрять научные разработки в производство, что повышает эффективность производства.

Бюджетные ассигнования участвуют в повышении заработной платы для отдельных категорий работников и населения.

Бюджет является регулятором структуры финансовых ресурсов предприятий и их использования. Через систему налогов и других платежей бюджет оказывает стимулирующее воздействие на развитие производства. Отрасли, продукция и направления, имеющие для общества приоритетное значение, могут освобождаться от уплаты части налогов предоставлением налоговых льгот. Например, от уплаты налога на прибыль освобождается прибыль, израсходованная на развитие производства, на природоохранные и противопожарные мероприятия, содержание объектов социально-культурной сферы, находящихся на балансе предприятия. От уплаты НДС освобождаются услуги связи, предоставляемые населению.

Финансовая работа на предприятиях организуется и проводится специальными финансовыми службами. Самостоятельные финансовые отделы обычно организуются на крупных предприятиях. На средних предприятиях за финансы отвечает специальный работник в составе бухгалтерии. На малых предприятиях за эту работу несет ответственность главный бухгалтер.

Финансовые службы предприятий выполняют следующие функции:

- осуществляют финансово–кредитное планирование;

- проводят расчеты с покупателями с целью обеспечения платежей и выплат в установленные сроки: рабочим и служащим – заработной платы, премий, командировочных; бюджету и внебюджетным фондам; банку – проценты за кредит и задолженность по ссудам; вышестоящей организации в централизованные фонды; поставщикам и подрядчикам - за отгруженные товары, оказанные услуги и выполненные работы;

- предъявляют платежные документы на отгруженную продукцию к оплате покупателям;

- проводят работу по повышению эффективности производства: разрабатывают мероприятия по ускорению оборачиваемости оборотных средств; выявляют ненужные предприятию материальные ценности и принимают меры по их реализации; участвуют в разработке цен на новую продукцию и т.д.;

- осуществляют контроль выполнения финансовых планов и проводят их анализ в конце отчетного периода.

ФИНАНСОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ

Финансовое планирование – обязательный элемент управления предприятием. Это – процесс научного обоснования, прогнозирования движения финансовых ресурсов и соответствующих финансовых отношений. Продуктом финансового планирования являются финансовые планы, прогнозы, задания. В зависимости от сроков составления они делятся на перспективные, текущие (годовые) и оперативные.

Перспективные финансовые планы разрабатываются на длительный период. Характеризуются укрупненными показателями, отражают основные источники доходов и основные направления расходов. Перспективные планы разрабатываются крупными предприятиями, объединениями, концернами в основном государственной и акционерной форм собственности. В условиях инфляции, разрыва устойчивых договорных связей между предприятиями, постоянного изменения законодательства значимость перспективных планов утрачена. В настоящее время основной формой управления финансовыми ресурсами предприятий являются годовые (текущие) планы.

Годовой финансовый план – это важнейший документ, определяющий движение финансовых ресурсов, взаимоотношения с бюджетом на предстоящий год.

В настоящее время финансовый план составляется, как правило, в форме баланса доходов и расходов и состоит из трех частей:

1) доходы и поступления;

2) расходы и отчисления;

3) взаимоотношения с бюджетом и вышестоящей организацией.

В первом разделе плана «Доходы и поступления» отражаются доходы в развернутой форме:

- доходы от основной деятельности;

- доходы, полученные по взаиморасчетам с другими предприятиями связи;

- прибыль от вспомогательных производств;

- амортизационные отчисления на полное восстановление основных фондов;

- выручка от реализации выбывшего имущества;

- доходы от ценных бумаг, принадлежащих предприятию;

- доходы от сдачи имущества в аренду и др.

Во втором разделе «Расходы и отчисления» представлены следующие показатели:

- затраты на производство и реализацию услуг связи;

- источники финансирования капитальных вложений;

- социальные нужды предприятия;

- погашение банковских кредитов и др.

В третьем разделе « Взаимоотношения с бюджетом и вышестоящей организацией» есть два подраздела – «Платежи» и «Ассигнования». В платежах отражаются налоги из прибыли в государственный и местный бюджеты, отчисления в централизованные отраслевые фонды. В ассигнованиях отражаются ассигнования из госбюджета, из централизованных отраслевых фондов, дотации из вышестоящей организации на покрытие планового убытка предприятия.

В результате составления баланса доходов и расходов итоги по статьям «Превышение доходов над расходами» и «Превышение платежей над ассигнованиями» должны быть равны.

Баланс доходов и расходов составляется на год с поквартальной разбивкой, чтобы учесть возможные колебания поступлений и расходов по отдельным кварталам. К нему прилагаются отдельные специальные таблицы, расчеты, обосновывающие статьи финплана: расчет поступлений выручки, план прибыли и ее распределение, расчеты по каждому виду налогов и сборов, план финансирования капитальных вложений и ремонта, сметы расходов на содержание объектов социально-культурной сферы, находящихся на балансе предприятия.

В ходе выполнения годового плана могут появляться новые условия, которые невозможно предусмотреть заранее. Поэтому на предприятии должно осуществляться оперативное финансовое планирование. Оно включает в себя составление оперативных финпланов, разработку и доведение до цехов, служб основных финансовых показателей, контроль их выполнения, достижение сбалансированности в короткие промежутки времени.

Основным видом оперативного плана является платежный календарь, который представляет собой баланс поступлений денежных средств и их расходования. Он позволяет выявить несоответствие между предполагаемыми платежами, расходами и поступлением денежных средств. Платежный календарь составляется на месяц с разбивкой на более короткие сроки. В расходной части показываются предстоящие на данный период расходы: заработная плата, налоги, суммы погашения банковских кредитов и процентов, ремонт, платежи поставщикам сырья, другие обязательства предприятия. Во второй, расходной, части отражаются все возможные поступления денежных средств в течение месяца: выручка от реализации продукции (услуг), другие доходы, поступление дебиторской задолженности от должников и др. Общая сумма поступлений сравнивается с расходами и выявляется несоответствие между предстоящими платежами и предполагаемыми поступлениями. В случае превышения расходов над доходами срочно принимаются меры по сокращению расходов, передвижения некоторых из них на более поздние сроки, усиливается работа по взысканию задолженности с потребителей продукции предприятия. Если этих мер недостаточно, то предприятие может взять краткосрочный кредит или просить помощи у вышестоящей организации.

Вопросы для самоконтроля.

1 В чем сущность финансов?

2 Что такое финансовые ресурсы предприятия?

3 Перечислите источники образования финансовых ресурсов предприятия.

4 Кратко охарактеризуйте виды финансовых планов предприятия.

5 Перечислите разделы годового финансового плана предприятия. Что входит в их состав?