Анализ расходов на оплату труда (анализ прямых трудовых затрат).

Источником анализа является Ф №1-Т, бухгалтерские учетные регистры, сводная з/п в целом по организации.

На фонд з/п оказывают влияние следующие факторы:

- изменение численности работающих;

- изменение средней з/п 1-го работающего.

Зависимость прямая.

Фонд з/п = Ср.списоч.числ-ть раб-х * Ср. з/п раб-х

Ср.з/п 1-го раб. = Фонд з/п / Ср.спис.числ.раб-х

(тыс.руб.)

Определим величину влияния среднесписочной численности работающих на фонд з/п:

1.(-2) * 3264,61 = - 6529,22 руб. = -6,5 тыс.руб.

Определим величину влияния средней з/п 1-го работающего на фонд з/п:

2.234 * (+1114,88) = + 260881,92 руб. = + 260,9 тыс.руб.

Определим общую величину влияния:

-6,5 + 260,9 = + 254,4 * 12 = + 3052,8 тыс.руб.

Вывод: фонд з/п в отчетном периоде по сравнению с предыдущим годом увеличился за счет повышения средней з/п 1-го работающего на 1114,88 руб. С/с по статье з/п увеличилась на эту же сумму, но материальное благосостояние работающих улучшилось.

Экономия з/п должна быть достигнута за счет следующих факторов:

1.за счет снижения непроизводственных выплат таких как:

· оплата за время простоев;

· за сверхурочное время;

· за брак продукции;

· за ночное время.

2.за счет снижения численности работающих, но не в ущерб производственному процессу, т.е. при повышении производительности труда.

6.Анализ соотношения темпов роста средней з/п и производительности труда.

В бизнес-планах организаций предусматривается опережающий темп роста производительности труда над темпами роста средней з/п – это обеспечивает рост объема производства, снижению с/с продукции, увеличения суммы прибыли и уровня рентабельности.

Для определения величины влияния темпов роста на с/с продукции применяются следующие формулы:

Темп роста ср.з/п(%) – Темп роста производ.труда(%)

Темп роста производительности труда(%) * 100 %,

Определим производительность труда за предыдущий год:

Объем пр-ва пред.года / Ср.спис.числ.раб.пред.года = 29000 / 236 = 122,881 тыс.руб.

Определим производительность труда за отчетный год:

Объем пр-ва отч.года / Ср.спис.числ.раб.отч.года = 29433 / 234 = 125,782 тыс.руб.

Определим темп роста производительности труда:

125,782 / 122,881 * 100 = 102,4 %

Определим темп роста ср. з/п 1-го работающего:

4379,49 / 3264,61 * 100 = 134,2 %

Определим величину влияния темпов роста средней з/п и производительности труда на с/с продукции:

134,2 –102,4

102,4 * 100 = 31,1 %

На 31,1 % темп роста ср. з/п превышает темп роста производительности труда. Это отрицательный фактор работы организации.

Определим на сколько же %-в увеличилась с/с продукции по статье з/п за счет этого фактора:

Фонд з/п пред.года * 31,19244,8 * 31,1

100 = 100 = 2875,1 тыс.руб.