Безналичные формы расчетов
ü Понятие безналичных расчетов.
ü Платежное поручение.
ü Платежное требование-поручение.
ü Чек
ü Аккредитив.
þБезналичные расчеты — это расчеты, осуществляемые без использования наличных денег, посредством перечисления денежных средств по счетам в кредитных учреждениях и зачетов взаимных требований. Безналичные расчеты имеют важное экономическое значение в ускорении оборачиваемости средств, сокращении наличных денег, необходимых для обращения, снижении издержек обращения.
В соответствии с действующим законодательством в современных условиях допускается использование следующих форм безналичных расчетов:
· платежные поручения;
· платежные требования-поручения;
· чеки;
· аккредитивы;
· кредитные карточки.
Формы расчетов между плательщиком и получателем средств определяются ими самими в хозяйственных договорах (соглашениях).
þПлатежное поручение — письменное распоряжение владельца счета банку о перечислении определенной денежной суммы с его счета (расчетного, текущего, бюджетного, ссудного) на счет другого предприятия — получателя средств. Одна из самых распространенных форм безналичных расчетов, имеющая ряд достоинств по сравнению с другими формами расчетов: относительно простой и быстрый документооборот, ускорение движения денежных средств, возможность предварительной проверки качества оплачиваемых товаров или услуг плательщиком, возможность использовать данную форму расчетов при нетоварных платежах.
Платежное поручение представляет собой документ, содержащий поручение юридического лица обслуживающему его банку о перечислении определенной суммы со своего счета.
По договоренности сторон платежные поручения могут быть срочными, досрочными и отсроченными.
Платежные поручения применяются при:
· расчетах за полученные товары при условии ссылки в поручении на номер и дату товаротранспортных документов, подтверждающих отпуск товаров;
· расчетах по нетоварным операциям;
· предварительной оплате товаров в случаях, предусмотренных в нормативных актах, договорах, а также при применении ее как меры воздействия к неаккуратному плательщику;
· авансовых платежах (частичная предоплата) в случаях, предусмотренных договорами или нормативными актами, в поручении при этом делается ссылка на соответствующий пункт договора (нормативного акта).
Кроме обязательных реквизитов платежное поручение содержит:
· общее наименование товара и сумму платежа;
· при предварительной оплате надпись «Предварительная оплата по счету номер___ дата___»;
· дату получения товара (его приемки).
Платежные поручения действительны в течении 10 дней со дня выписки (день выписки при этом в расчет не принимается.)
В целях гарантии платежа поставщик может внести в условия сделки акцепт платежного поручения. Поручение акцептуется банком путем депонирования суммы поручения на отдельном балансовом счете «Акцептованные платежные поручения и расчетные чеки». На акцептованном поручении делается соответствующая отметка, подтверждающая депонирование средств для оплаты.
К недостаткам данной разновидности расчетов относится значительное усложнение и удлинение документооборота.
þПлатежное требование-поручение — требование поставщика к покупателю оплатить на основании приложенных к нему отгрузочных и товарных документов стоимость поставленных по договору продукции, выполненных работ, оказанных услуг. Оно выписывается поставщиком на основании фактической отгрузки продукции или оказания услуг на стандартном бланке в 3 экземплярах и вместе с отгрузочными документами направляется в банк покупателя для оплаты. Плательщик, определив возможность оплаты, акцептует полученное платежное требование и сдает его в обслуживающий банк с тем, чтобы акцептованная сумма была перечислена с его счета на счет получателя средств (продавца).
Возможен и иной порядок совершения расчетов при использовании платежных требований-поручений. Платежные требования-поручения выписываются поставщиком и вместе с документами направляются в банк покупателя, который передает требование-поручение плательщику, а отгрузочные документы оставляет в картотеке к счету плательщика (карточка). Плательщик обязан представить в банк платежное требование-поручение в течение 3 дней со дня поступления его в банк плательщика.
Об отказе полностью или частично оплатить платежное требование- поручение плательщик уведомляет обслуживающий его банк в течение этих 3 дней. Требования-поручения вместе с приложенными отгрузочными документами и извещением об отказе в оплате возвращаются непосредственно поставщику.
♦ Инкассо — это банковская операция, посредством которой банк по поручению своего клиента получает причитающиеся ему денежные средства от других предприятий и организаций на основе расчетных, товарных и денежных документов. При инкассовой услуге банк поставщика сам пересылает платежные требования-поручения в банк плательщика. Инкассовые услуги банка поставщика предоставляются клиенту за комиссионное вознаграждение.
Отечественная банковская практика знает разные формы акцепта:
положительный и отрицательный, предварительный и последующий, полный и частичный.
s Положительный акцепт — форма акцепта, при которой плательщик обязан по каждому расчетному документу, содержащему требование поставщика на оплату, заявить в письменной форме либо свое согласие на оплату, либо отказ от акцепта.
s Отрицательный акцепт — форма акцепта, при которой плательщик письменно уведомляет банк только об отказе от акцепта. Не заявленные в обусловленный срок отказы расцениваются банком как согласие плательщика на оплату (молчаливый акцепт).
s Предварительный акцепт означает, что плательщик свое согласие на оплату требования поставщика дает до списания денег с его счета. При этом расчетный документ считается акцептованным, если плательщик не заявил банку отказ в течение 3 рабочих дней.
Положение «О безналичных расчетах» (1992) предусматривает использование в расчетах платежными требованиями-поручениями положительной формы акцепта, которая всегда имеет предварительный характер.
þЧек — письменное распоряжение плательщика своему банку уплатить с его счета держателю чека определенную денежную сумму. Различают денежные чеки и расчетные чеки.
s Денежные чеки применяются для выплаты держателю чека наличных денег в банке, например, на заработную плату, хозяйственные нужды, командировочные расходы, закупки сельхозпродуктов и т.д.
s Расчетный чек— это документ установленной формы, содержащий поручение чекодателя банку оперечислении с егосчета определенной суммы на счет получателя средств (чекодержателя). Чековая книжка выдается банком за счет средств, хранящихся на счетах предприятий и организаций. Она представляет собой бланки чеков «Расчетный чек», сброшюрованные в книжкиустановленного образца по 10, 20, 25 и 50 листов. Бланки чековых книжек являются документами строгой отчетности. Для получения чековой книжки юридическое лицо представляет в банк заявление. Банк депонирует средства заявителя на счете, с которого оплачиваются чеки. Клиент получает в банке чековую книжку с указанием суммы, депонированной банком, в пределах которой (лимита) он может выписывать чеки. При выписке каждого чека на корешок переносится остаток лимита и заверяется ответственным лицом. Чеки подписываются в момент установления суммы платежа. Срок действия чековой книжки исчисляется со дня выдачи и устанавливается банком по согласованию с клиентом.
Расчетный чек, как и платежное поручение, оформляется плательщиком, но в отличие от платежного поручения передается им предприятию — получателю платежа в момент совершения хозяйственной операции, а оно предъявляет чек в свой банк для оплаты. Чек Действителен в течение 10 дней, не считая дня выписки. Чеки, поступающие в платеж, как правило, должны сдаваться чекодержателем в банк на следующий день со дня выписки вместе с реестром чеков. После проверки правильности составления реестров, проверки чеков и соблюдения сроков их действия банк зачисляет сумму, указанную в чеке, на счет получателя денег, списав ее со счета, на котором депонированы денежные средства, или с расчетного или ссудного счета (если книжка выдана под гарантию банка). Это одна из гарантированных форм расчетов.
þАккредитив — поручение банка покупателя банку поставщика об оплате поставщику товаров и услуг на условиях, предусмотренных в аккредитивном заявлении покупателя против представленных поставщиком соответствующих документов. Применяется в иногородних расчетах за товары, главным образом при разовых поставках. Аккредитив может быть предназначен для расчетов только с одним поставщиком. Срок действия аккредитива банковскими правилами не регламентируется, а устанавливается в договоре между поставщиком и покупателем. При данной форме расчетов платеж совершается по месту нахождения поставщика. В отличие от других форм безналичных расчетов аккредитивная форма гарантирует платеж поставщику либо за счет собственных средств покупателя, либо за счет средств его банка. Недостаток — задержка грузооборота: отгрузка товара производится только после получения аккредитива.
Могут открываться следующие виды аккредитивов:
· покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);
· отзывные или безотзывные.
Покрытыми (депонированными) считаются аккредитивы, при открытии которых банк-эмитент перечисляет собственные средства плательщика или предоставляемый ему кредит в распоряжение банка поставщика на отдельный балансовый счет «Аккредитивы» на весь срок действия обязательств банка-эмитента.
При установлении между банками корреспондентских отношений непокрытый (гарантированный) аккредитив может открыться в исполняющем банке путем предоставления ему права списывать всю сумму аккредитива с ведущего у него счета банка-эмитента.
Каждый аккредитив должен указать» является ли он отзывным или безотзывным. При отсутствии такого указания аккредитив является отзывным, т.е. он может быть изменен или аннулирован банком-эмнтентом без предварительного согласования с поставщиком. Соответственно безотзывной аккредитив не может быть изменен или аннулирован без согласия поставщика, в пользу которого он открыт.
Аккредитив может быть предназначен для расчетов только с одним поставщиком. Срок действия и порядок расчетов по аккредитиву устанавливается в договоре между поставщиком и плательщиком. Выплата с аккредитива наличными деньгами не допускается.
При аккредитивной форме расчетов соблюдаются основные правила совершения расчетов:
· продукция оплачивается после ее отгрузки;
· оплата производится с согласия плательщика (плательщику предоставляется право отказаться от оплаты, если обнаружены нарушения условий договора);
· аккредитив открывается за счет средств покупателя или кредита банка, если покупатель имеет право на его получение.
Положительной стороной аккредитивной формы расчетов является гарантия платежа. Однако этой форме расчетов присущ ряд существенных недостатков:
· при открытии депонированного аккредитива средства покупателя в сумме аккредитива отвлекаются из его хозяйственного оборота на срок действия аккредитива;
· при открытии гарантированного аккредитива банк несет повышенные риски;
· замедляется грузооборот, так как поставщик до извещения об открытии аккредитива не может отгрузить готовую продукцию и несет дополнительные затраты по ее хранению;
· схема документооборота относительно сложна.
Вопрос 38
Дата добавления: 2015-08-11; просмотров: 1467;