Кассовые операции: правила ведения, ответственность кассира, руководителя и главного бухгалтера
Ккассовым операциям относятся операции предприятий и организаций по расчетам наличной валютой России в процессе их деятельности.
Правила ведения кассовых операций в Российской Федерации в настоящее время определены письмом Совета директоров ЦБ РФ № 40 от 22.09.1993 г. «Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации», которым установлено, что предприятия, организации и учреждения независимо от их организационно-правовой формы:
• обязаны хранить свои денежные средства в учреждениях банков;
• должны производить расчеты по своим обязательствам с другими предприятиями в безналичном порядке через учреждения банков;
• могут иметь в своей кассе наличные деньги в пределах лимитов, установленных учреждениями банков по согласованию с руководителями предприятий;
• обязаны сдавать в банк всю денежную наличность сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе в порядке и в сроки, согласованные с учреждениями банка;
• имеют право хранить в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов только для оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию, стипендий, пенсий и только на срок не свыше трех рабочих дней, включая день получения денег в учреждении банка;
• оборудовать специальное помещение - кассу,для осуществления расчетов наличными деньгами.Требования к оборудованию кассы, в том числе средствами сигнализации, должностным лицам, связанных с доставкой и хранением наличных денег, определены Министерством внутренних дел РФ (приложения с письму Совета директоров ЦБ РФ № 40 от 22.09.1993 г. «Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации»);
• все кассовые операции оформляются документами установленной формы;
• для учета кассовых операций ведется кассовая книга;
• кассовые операции осуществляет бухгалтер по кассовым операциям.
Кассир несет материальную ответственность за сохранность всех принятых им ценностей и за всякий ущерб, причиненный предприятию, как в результате умышленных действий, так и в результате небрежного или недобросовестного отношения к своим обязанностям.
После издания приказа о назначении кассира на работу руководитель предприятия обязан ознакомить кассира с Порядком ведения кассовых операций, после чего с ним заключается договор о полной индивидуальной материальной ответственности. Кассиру запрещается передоверять выполнение порученной ему работы другим лицам.
В организациях с небольшой численностью работающих, не имеющих в штате кассира, обязанности кассира могут выполняться главным бухгалтером или другим работником по письменному распоряжению руководителя организации.
Прием наличных денег кассами предприятий производится по приходным кассовым ордерам,подписанным главным бухгалтером или лицом, уполномоченным на это письменным распоряжением руководителя предприятия.
О приеме денег выдается квитанция к приходному кассовому ордеру за подписями главного бухгалтера или лица, на это уполномоченного, и кассира, заверенная печатью (штампом) кассира или оттиском кассового аппарата.
Выдача наличных денег из касс предприятий производится по расходным кассовым ордерамили надлежаще оформленным другим документам (платежным или расчетно-платежным ведомостям, заявлениям на выдачу денег, счетам и др.) с наложением на эти документы штампа с реквизитами расходного кассового ордера. Документы на выдачу денег должны быть подписаны руководителем, главным бухгалтером предприятия или лицами, на это уполномоченными.
При выдаче денег по расходному кассовому ордеру или заменяющему его документу отдельному лицу кассир обязан потребовать предъявление паспорта или другого документа, удостоверяющего личность получателя. Он записывает наименование и номер документа, кем и когда он выдан, и отбирает расписку получателя.
Оплата труда, выплата пособий по социальному страхованию и стипендий производится кассиром по платежным (расчетно-платежным) ведомостям без выписки расходного кассового ордера на каждого получающего деньги.
Все поступления и выдачи наличных денег предприятия учитывают в кассовой книге. Каждое предприятие ведет только одну кассовую книгу, которая должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана сургучной или мастичной печатью. Количество листов в кассовой книге заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера данного предприятия. Записи в кассовую книгу производятся кассиром сразу же после получения или выдачи денег по каждому ордеру или другому заменяющему его документу. Ежедневно в конце рабочего дня кассир подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток денег в кассе на следующее число и передает в бухгалтерию в качестве отчета кассира второй отрывной лист (копию записей в кассовой книге за день) с приходными и расходными кассовыми документами под расписку в кассовой книге.
Контроль соблюдения кассовой дисциплины и правильного ведения кассовой книги возлагается на главного бухгалтера предприятия, который обязан ежедневно проверять соответствие фактического наличия денег данным учета.
Руководитель организации, главный бухгалтер и бухгалтер-кассир несут ответственность за соблюдение кассовой дисциплины, сохранность наличных денег при их доставке из учреждения банка и хранении в организации, в соответствии с Кодексом РФ об административных правонарушениях, руководитель лично осуществляет отбор должностных лиц, осуществляющих кассовые операции, обеспечивающих их сохранность и транспортировку.
Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности, несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, а равно в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов, - влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.
( ст. 15.1.)
Невыполнение должностным лицом учреждения банка обязанностей по контролю за выполнением организациями или их объединениями правил ведения кассовых операций -
влечет наложение административного штрафа в размере от двух тысяч до трех тысяч рублей.
(Статья 15.2.)
Дата добавления: 2015-07-18; просмотров: 1668;