Тема 6. Контроль податкових органів у сфері непрямого оподаткування

Камеральна перевірка декларацій з ПДВ. Своєчасність подання декларації, наявність додатків та довідок. Перевірка податкових зобов’язань з ПДВ. Правильність відображення оподатковуваних операцій. Обґрунтованість операцій, що не є об’єктом оподаткування та звільнених від оподаткування. Коригування зобов’язань з ПДВ. Перевірка податкового кредиту. Коригування податкового кредиту. Результати розрахунків з ПДВ.

Документальна перевірка ПДВ. Книга обліку продажу товарів (робіт, по-слуг). Достовірність обсягів відвантаженої продукції. Правильність визначення бази оподаткування.

Документальна перевірка податкового кредиту. Документи, що дають пра во на податковий кредит. Книга обліку придбання товарів (робіт, послуг). Роз-поділ ПДВ за придбаними товарами (роботами, послугами). Обґрунтованість застосування пільг. Перевірка обґрунтованості бюджетного відшкодування.

Перевірка нарахування та сплати акцизного збору.

Обчислення і сплата мита при оформленні вантажної митної декларації. Достовірність митної вартості товарів. Контрольні функції податкових органів за цільовим використанням імпортованих товарів.

Тема 7. Контроль податкових органів у сфері прямого оподаткування юридичних осіб

Контроль за нарахуванням та сплатою податку на прибуток. Камеральна перевірка декларацій про прибуток підприємства. Своєчасність подання декларації. Узгодженість даних, наведених у декларації і додатках. Визначення суми податку на прибуток, що підлягає сплаті до бюджету. Документальна перевірка з питань нарахування податку на прибуток. Повнота і правильність відображення в обліку результатів попередньої перевірки.

Достовірність відображення в обліку валових доходів платника. Відсте-ження послідовності операцій з відвантаження та оплати товарів. Правильність визначення валового доходу від операцій з розрахунками в іноземній валюті, фінансової допомоги, безоплатно наданих цінностей тощо. Повнота включення до валового доходу доходів від операцій з основними фондами.

Обґрунтованість валових витрат платника.Відстеження дати виникнення валових витрат при здійсненні операцій з різними категоріями платників по-датку на прибуток. Перевірка розрахунку приросту (убутку) вартості сировини, матеріалів, товарів. Обґрунтованість витрат подвійного призначення.

Достовірність витрат на оплату праці. Перевірка правильності нарахування та своєчасності сплати внесків до Пенсійного фонду та зборів на загальнодержавне соціальне страхування.

Перевірка достовірності нарахування податків, зборів і обов’язкових платежів у складі валових витрат: плати (податку) за землю, ресурсних платежів, збору за геологорозвідувальні роботи, податку з власників транспортних засобів, збору за забруднення навколишнього середовища, збору на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства, місцевих та інших податків і зборів. Контроль об’єктів оподаткування, ставок, пільг, строків подання звітності і сплати податків.

Збільшення валових витрат на суму збитків минулих податкових періодів.

Дотримання порядку обліку основних фондів та нарахування амортизації. Обґрунтованість об’єктів амортизації. Правильність застосування норм аморти-заційних відрахувань. Достовірність балансової вартості груп основних фондів. Обґрунтованість збільшення (зменшення) балансової вартості у зв’язку з при-дбанням, реконструкцією, ремонтом, продажем, ліквідацією основних фондів.

Оподаткування дивідендів.

Тема 8. Контроль податкових органів за оподаткуванням доходів громадян

Контроль за утриманням податків у джерела виплати доходів. Перевірка правильності визначання загального оподатковуваного доходу і податкового кредиту. Обґрунтованість пільг. Достовірність ставок оподаткування. Повнота та своєчасність перерахування податку в бюджет. Своєчасність подання до податкових органів відомостей про сплачені доходи та утримані податки.

Контроль у сфері оподаткування доходів громадян від підприємницької діяльності. Розрахунок авансових сум прибуткового податку, контроль термінів їх сплати. Перевірка декларацій про фактично одержані доходи. Перерахунок податку з сукупного річного доходу.

Особливості контролю у випадку сплати фіксованого податку.

Тема 9. Особливості податкового контролю при спрощеній системі оподаткування

Поняття суб’єкта малого бізнесу. Умови переходу суб’єктів малого бізнесу до спрощеної системи оподаткування. Облік платників єдиного податку – юридичних і фізичних осіб. Заява про видачу свідоцтва. Перевірка даних, наведених у заяві. Порядок видачі свідоцтва про сплату єдиного податку. Термін дії свідоцтва.

Ставки і строки сплати єдиного податку для юридичних і фізичних осіб. Звітність платників єдиного податку. Попередня перевірка розрахунків сплати єдиного податку. Документальна перевірка. Книга обліку доходів і витрат.

ТЕМА 1