Дніпропетровськ

Дніпропетровський університет економіки та права

Кафедра обліку і аудиту

Конспект лекцій

дисципліни

"Податковий менеджмент"

для напряму 0501 – "Економіка і підприємництво",

спеціальності: 7.050104 – "Фінанси"

Затверджено на засіданні кафедри

Протокол № 1 від 30.08.2005 р.

Дніпропетровськ

Конспект лекцій з дисципліни "Податкові системи зарубіжних країн" / Т.М. Рева. – Дніпропетровськ: ДУЕП, 2006. – 158 с.

Укладач: Т.М. Рева, канд. екон. наук., доцент кафедри обліку і аудиту.

Відповідальний за випуск: П.Й. Атамас, канд.екон. наук, професор, зав. кафедрою обліку і аудиту.

зміст

Вступ………………………………………………………………………….….....3

Програма дисципліни “Податковий менеджмент”…………………….…..….....4

Тема 1. Теоретичні, правові та організаційні засади податкового менеджменту……………………………………………….………..........8

Тема 2. Адміністрування податкових зобов’язань……………………………..34

Тема 3. Облік платників податків………………………………………….........54

Тема 4. Облік податкових надходжень……………………………………........63

Тема 5. Сутність і форми податкового контролю…………………...…............70

Тема 6. Контроль податкових органів у сфері непрямого

оподаткування.…………………………………………………....……...94

Тема 7. Контроль податкових органів у сфері прямого оподаткування

юридичних осіб…………………………………………………….......107

Тема 8. Контроль податкових органів за оподаткуванням доходів громадян………………………………………………………………...124

Тема 9. Особливості податкового контролю при спрощеній системі оподаткування…………………………………………………….........138

Список рекомендованих джерел……..………………………………….……...144

Додаток. Акт документальної перевірки…………………………..……..........148

ВСТУП

Діяльність держави у сфері встановлення і стягнення податків ґрунтується на застосуванні широкого арсеналу інструментів, знання яких необхідні, з одного боку, майбутнім фінансистам підприємницьких структур для нарахування і сплати податків, з іншого – майбутнім фахівцям контролюючих органів для постійного адміністрування цього процесу, тобто для управління податками як на мікро-, так і на макроекономічному рівні. Саме це визначає мету навчальної дисципліни “Податковий менеджмент”.

Метавикладання дисципліни – надання студентам базових знань з питань податкової діяльності, необхідних майбутнім спеціалістам для управління в сфері оподаткування. Податковий менеджмент спрямований на формування у студентів професійних навичок роботи у контролюючих органах, а також податкового обліку і планування на мікроекономічному рівні.

Предметдисципліни – економічні, організаційні, правові питання, що виникають при управлінні податковими відносинами.

В процесі вивчення дисципліни студентам необхідно вирішити наступні завдання:

– опанувати теоретичні та організаційні основи податкового менеджменту, роль податкової складової в бюджетних надходженнях;

– оволодіти навичками роботи з законодавчими актами, діючими інструктивними матеріалами та нормативами;

– з’ясувати функції контролюючих органів з адміністрування податкових зобов’язань платників перед бюджетами та державними цільовими фондами;

– набути вміння роз’яснювати окремі положення податкового законодавства, вирішувати дискусійні питання, давати пропозиції щодо його вдосконалення;

– з’ясувати форми і сутність контрольної роботи податкових органів, особливості проведення податкового аудиту з окремих видів податків;

– ознайомитися з інформаційними системами і технологіями, що застосовуються у діяльності податкових органів.

У результаті вивчення дисципліни “Податковий менеджмент” студенти мають отримати ґрунтовні знання з управління в сфері оподаткування, виробити навички самостійного творчого мислення, вміння приймати рішення в умовах складного податкового законодавства.

Місце дисципліни в навчальному процесі. Її вивчення ґрунтується на засвоєнні блоку економічних та профілюючих дисциплін базової фінансової освіти: “Фінанси”, “Бюджетна система”, “Фінансова політика”, “Податкова система”.

програма дисципліни "Податковий менеджмент"