Реализации востребуемой продукции АПК

Показатели планируемой структуры издержек производства и реализации продукции АПК

Как ранее уже отмечалось, совокупный объем востребованной продукции АПК включает потребности внутреннего оборота и конкурентно обеспеченный объем платежеспособного спроса. Покрытие того и другого возможно по нескольким каналам: производство, импорт, использование части резервных фондов. Поэтому затраты на удовлетворение востребованной части потребностей в продукции АПК должны учитываться и планироватьcя тоже по трем направлениям:

- расходы на воспроизводство собственной востребуемой продукции,

- расходы на приобретение и реализацию востребуемой импортной, либо купленной у других субъектов хозяйственной деятельности продукции,

- расходы на воспроизводство переходящих запасов.

В свою очередь учет затрат по каждому из указанных направлений осуществляется с расчленением издержек на три вида:

- прямые, которые, будучи технологически необходимыми, в то же время могут быть непосредственно отнесены на себестоимость отдельных товаров (расход семян, кормов, затраты на комбайновую уборку и др.);

- косвенные, которые технологически необходимы, но реализуются в качестве общих для нескольких видов товаров (расходы на управление, на содержание склада ГСМ, гаража, ремонт дорог, и т.п.);

- трансакционные, связанные с выполнением некоторых специфических социально необходимых функций (представительские расходы, налоги, реклама, издержки рэкета, охрана коммерческой тайны и др.).

Такое расчленение расходов на производство продукции облегчает выявление и использование резервов экономии ресурсов за счет технико-технологических, организационно-хозяйственных и социальных сдвигов в АПК.

Поскольку в АПК все эти издержки связаны с функционированием земельных ресурсов, с использованием определенной массы основных и оборотных средств, рабочей силы, то при разработке планов важно предусмотреть должное соответствие между проектируемым объемом, структурой и размещением востребуемой продукции АПК и привлекаемыми для этого многообразными видами ресурсов.

В зависимости от уровня плановых расчетов (народнохозяйственный, региональный, отраслевой, и т.д.) должен изменяться перечень показателей издержек, подлежащих плановой оценке. На уровне предприятий – это детальный перечень элементов затрат, на региональном уровне и выше - укрупненные показатели (например, прирост оборотных средств, инвестиции в основной капитал, увеличение рабочих мест), с выделением некоторых особо значимых позиций (внесение удобрений, пополнение машинно-тракторного парка, прирост орошаемых земель и др.)

Планирование показателей затрат начинается с перспективно ориентированного анализа использования наличных ресурсов, выявления резервов повышения эффективности их функционирования в определенной последовательности.

Сначала за счет исключительно организационно-хозяйственных и социальных мероприятий, не требующих сколько-нибудь значительных финансовых издержек. Это касается таких резервов экономии ресурсов, как повышение сбалансированности хозяйственной деятельности, выявление и вовлечение в оборот неиспользовавшихся плодородных земель, и части площади животноводческих помещений, оборудования; обоснование возможности повышения коэффициента сменности, сокращения простоев и аварийности, укрепление режима экономии - путем улучшения учета, внедрения системы стимулирования рационального использования ресурсов, сокращением излишних управленческих звеньев, развитием системы прямых хозяйственных связей и т.п.

После этого начинается выявление резервов, практическое использование которых требует сравнительно небольших и, что особенно важно, быстро окупаемых в течение одного сельскохозяйственного года вложений: частичная замена минеральных удобрений сидератами, дополнительное приобретение более качественных семян, повышение продуктивности скота и кормоотдачи за счет затрат на покупку белково-витаминных добавок, освоение малозатратных технологий уборки урожая и послеуборочных работ, использование эффекта прогнозов погодных условий, а также прогнозов рыночной конъюнктуры, и др.

Затем рассматриваются резервы экономии издержек, мобилизация которых связана со значительными затратами с долговременной отдачей. Как правило, это инвестиции в прирост пассивной части основных средств (строительство зданий, дорог, закладка садов, приобретение оборудования, племенного скота).

Такое расчленение потенциальных резервов сокращения затрат, выполняемое в процессе перспективно ориентированного анализа, позволяет более обоснованно определять предпочтительные направления планирования динамики ресурсов, необходимых для производства и реализации востребуемой продукции, проектировать экономически рациональную очередность выполнения основных плановых показателей издержек хозяйственной деятельности.

Систему этих показателей можно разделить на частные, общие и обобщающие. В частных показателях отражается потребление отдельных видов ресурсов в процессе производства отдельных видов продукции: расход семян на 1 ц урожая зерна или картофеля, расход кормов на 1 кг мяса, расход электроэнергии на производство 1 т муки, и т.д.

Общие показатели характеризуют суммарные затраты различных видов ресурсов на производство или реализацию отдельных продуктов: себестоимость молока, сахара, яиц; материалоемкость, фондоемкость, либо трудоемкость производства растительного масла, шерсти, хлебо-булочных изделий. Обобщающие показатели оценивают уровень совокупных (земельных, материальных, трудовых, инвестиционных) издержек на единицу валовой, товарной продукции, либо валового или чистого дохода.

На уровне предприятий и отраслей АПК в процессе планирования, с учетом их производственного направления, должны разрабатываться частные, общие и обобщающие показатели издержек. На региональном уровне - общие и обобщающие. На уровне народного хозяйства – по преимуществу, обобщающие. При этом особое внимание должно уделяться таким, как:

Материалоемкость производства и реализации востребуемой продукции (М)

М = С : В, где

С – совокупность материальных издержек (семена, корма, удобрения, ГСМ, электроэнергия, средства борьбы с вредителями, болезнями и др.), необходимых для получения востребуемой продукции (руб.)

В – стоимость востребуемой продукции (руб.)

Трудоемкость производства и реализации востребуемой продукции (Т)

T = W : B, где

W – затраты рабочего времени, необходимого для получения востребуемой продукции (чел-дней)

Фондоемкость производства и реализации востребуемой продукции (Ф)

Ф = О : В, где

О – основные фонды, необходимые для получения востребуемой продукции (руб.)

Себестоимость производства и реализации востребуемой продукции (S)

S = (C + V) : В, где

V – оплата труда, расходуемого на производство и реализацию востребованной продукции (руб.)

Капиталоемкость производства и реализации востребуемой продукции (К)

К = И : ∆В, где

И – среднегодовой объем инвестиций, необходимых для увеличения производства и реализации востребуемой продукции (руб.)

∆В – прирост объема востребуемой продукции (руб.) в процессе использования инвестиций

Ресурсоемкость народнохозяйственного производства и реализации востребуемой продукции (Р)

Р = (З + С + Ф + W • Ц) : В, где

З – ценность земли, необходимой для производства востребуемой продукции (руб)

Ц – ценность единицы рабочего времени, необходимого для получения востребуемой продукции (руб.)

Заметим, что когда рассматриваются показатели издержек реализации востребуемой продукции, то имеются ввиду затраты не только на процесс продажи отечественных товаров, но и расходы на приобретение, хранение и продажу ранее приобретенных импортных товаров.

На уровне перспективно ориентированного анализа и предплановых оценок выше перечисленных обобщающих показателей важно иметь в виду такое их использование, которое позволит соизмерять разнородные по материально-вещественному составу и по условиям приобретения виды издержек. Поэтому их суммирование должно осуществляться на основе единых оценок в межотраслевых и межрегиональных сопоставлениях, чтобы таким способом можно было определить сравнительную конкурентоспособность, а значит, и реальную востребуемость отдельных видов продукции.

Практически это означает, что в оценках материалоемкости, трудоемкости, фондоемкости, себестоимости, капиталоемкости продукции следует использовать единую систему цен всех элементов издержек, независимо от того, по каким ценам фактически приобретались в прошлом различные виды основных и оборотных средств. То есть одинаковой мерой должны оцениваться семена, удобрения, машины, скот и т.д., которые будут закуплены в плановом периоде и переходят из предпланового периода. В сопоставимых ценах должны оцениваться корма собственного производства и покупные, затраты на оплату труда собственных и наемных работников (если планируется, что они будут выполнять одинаковые виды работ).

Например, если оценка труда затрат нам необходима для сопоставления конкурентоспособности сельского хозяйства РФ и США, можно воспользоваться следующими данными (Табл. 6.1)

Таблица 6.1 – Затраты на 1 млн. дол. ВВП в сельском хозяйстве

Предполагая распространение на Россию тех же тенденций, которые отмечались в последние 10 лет в США в части роста производительности труда, а в то же время рассчитывая на некоторое повышение доли оплаты труда сельских тружеников России в созданном ими ВВП, можно проектировать на следующее десятилетие сохранение преимуществ нашей сельхозпродукции в том, что касается издержек на оплату труда.

Параллельно расчету прямых сопоставимых затрат планового периода необходимо оценивать издержки воспроизводства с учетом влияния социальных факторов. С одной стороны, это все, что связано с дифференциацией арендных, рентных платежей, поземельного налога, дотаций производителям и т.п. в различных регионах, а с другой – принципиальные различия в критериях рентабельности частных, кооперативных, государственных предприятий, что оказывает существенное влияние на уровень их конкурентоспособности. Так, очевидно, что при прочих равных условиях, конкурентоспособность кооперативных предприятий выше, поскольку для них низшим пределом рентабельности является получение не прибыли, а валового дохода.

Разрабатывая меры по мобилизации резервов снижения издержек и, тем самым, повышения конкурентоспособности, следует определять приоритеты, предпочтительные направления, на которых быстрей и с меньшими затратами могут быть получены лучшие результаты. Это предполагает определенную системность в анализе структуры издержек и резервов их сокращения, во-первых, по отдельным видам хозяйственной деятельности (производство, импорт, хранение и доработка, реализация); во-вторых, - по элементам затрат (сырье, материалы, энергоносители, амортизация, оплата труда и т.д.); в-третьих, - разделяя издержки на производительные и трансакционные.

Оценка структуры издержек по видам хозяйственной деятельности дает возможность нацелить предплановые расчеты на выяснение, в какой мере будет экономически целесообразно сочетать использование отечественного и импортного сырья, оборудования, готовой продукции; в какой мере целесообразно сочетать реализацию продукции «с поля», с реализацией, после хранения, доработки и переработки; какой эффект может быть получен за счет сокращения непроизводительных издержек и повышения конкурентоспособности в плановом периоде благодаря таким направлениям совершенствования экономических отношений, как сокращение бесхозности и отчуждения, рэкета и коррупции, многозвенного паразитарного посредничества. Можно будет установить, насколько снизятся издержки реализации продукции в случае замены НДС рентными платежами, земельного налога - повышенными ставками акцизных сборов с элитарного и социально негативного ассортимента продукции, и т.д.

В итоге подобного системного анализа становится ясно, какие конкретные направления мобилизации резервов экономии ресурсов заслуживают наибольшего внимания, а потому должны стать объектом первоочередных и особо тщательных предплановых разработок.

Методы предплановой оценки и прогноза затрат в АПК

Поскольку в процессе разработки и прогноза затрат на производство и реализацию востребуемой продукции особо важное значение имеет определение системы мероприятий, позволяющих добиться экономии издержек, то на основе перспективно ориентированного анализа возможных последствий улучшения использования природных, социальных и экономических факторов хозяйственной деятельности, должно осуществляться:

- ранжирование (распределение по уровню значимости) выявленных резервов;

- определение предпочтительных направлений концентрации ограниченных ресурсов на формирование плана мероприятий по экономии издержек производства и реализации продукции.

В современных условиях вывода экономики из долговременного кризиса наибольшего эффекта можно ожидать от устранения технологически излишних операций и повышения фондоотдачи. В первом случае речь идет об издержках, навязываемых экономике децентрализацией управления технологически связанными предприятиями АПК - в связи с ликвидацией общественной собственности на основные средства производства и развитием конфликтности экономических отношений. Отсюда – значительное подорожание приобретаемых предприятиями АПК ресурсов, недостаток средств для повсеместного соблюдения малозатратных технологий, а потому снижение качества сельскохозяйственного сырья, рост материалоемкости производства конечной продукции, увеличение потерь при уборке, хранении и переработке.

Развитие конфликтности в системе аграрных отношений создает дополнительные стимулы увеличения таких непроизводительных издержек, как рэкет, охрана собственности, реклама и, что особенно накладно - паразитарное посредничество, излишние перевалки продукции, встречные и сверхдальние перевозки.

В процессе разработки плана должна оцениваться критически-конструктивно каждая статья затрат в цепи производства и обращения каждого вида продукции АПК, после чего может быть определена система мер по исключению из данной цепи одних операций, замене более дешевыми - других. Так, например, мы обязательно придем к выводу о возможности существенного снижения материалоемкости свеклосахарного производства за счет интеграции сахарных заводов с поставщиками свеклосырья; о целесообразности развития прямых хозяйственных связей в зернопродуктовом и молочном подкомплексах АПК – для начала на базе синдикативных отношений, обеспечивающих всем субъектам воспроизводственного процесса пропорциональное участие в распределении конечного эффекта хозяйственной деятельности.

Аналогичный подход к анализу фондоотдачи покажет, что здесь улучшение ситуации можно достигнуть за счет концентрации производства в лучших предприятиях, на лучших формах и т.д., за счет централизации управления ресурсами с опорой на лучших собственников и лучших управленцев. В использовании машинно-тракторного парка – это организация двухсменной работы крупных отрядов, перемещающихся с юга на север (при уборке зерна комбайнами) и с севера на юг (при подготовке почвы под посев озимых культур), что позволяет сократить потребность в технике и механизаторских кадрах. В использовании производственных мощностей – это более полная загрузка одних (например, элеваторов, имеющих лучшие показатели хозяйственной деятельности), и высвобождение других – для продажи, сдачи в аренду и т.д.

В общей цепи процессов воспроизводства в ряде случаев удается выявить возможность экономии издержек за счет повышения удельного веса в энергозатратах более дешевого газового топлива, за счет повышения в производстве мяса удельного веса менее кормоемкого птицеводства, а в фуражных ресурсах – удельного веса более продуктивных сбалансированных по белку и витаминам кормов, и т.д.

На основе материалов такого анализа появляется возможность оценить потенциальную капиталоемкость практической реализации каждого направления сокращения затрат на производство и приобретение востребуемой продукции, а затем ранжировать их по уровню потенциальной эффективности и определить, какие из этих направлений целесообразно включить в проект краткосрочного плана развития АПК, а какие подлежат включению в среднесрочный план, либо должны быть отнесены на долгосрочную перспективу.

И если, например, мы определились в том, что в плановом периоде следует осуществить структурную перестройку кормопроизводства, повысив удельный вес в посевах богатых белком и витаминами многолетних трав, перерабатываемых в травяную муку, - то в таком случае нам предстоит выяснить, как изменится потребность в кормах после улучшения их качества. И точно так же, если мы установили, что при производстве травяной муки имеет смысл, вместо жидкого использовать газовое топливо, нужно будет оценить, насколько благодаря этому станет дешевле 1т витаминного корма.

Однако при этом нужно исходить из того, что современный уровень информационного и научно-методического обеспечения плановой деятельности довольно ограничен, а это вынуждает значительную часть проектируемых затрат разрабатывать с помощью экспертных оценок.

Так, при крайней ограниченности государственного регулирования цен, по преимуществу экспертно могут быть установлены перспективные затраты на приобретение сырья, оборудования, строительных материалов в стоимостных показателях. Тем более это относится к среднесрочному и долгосрочному планированию затрат на приобретение импортной продукции. В оценках сравнительной конкурентоспособности это затруднение снимается использованием в плановых расчетах сопоставимых цен, но при финансовом обосновании предстоящих издержек абсолютно необходимы хотя бы примерные оценки предстоящих затрат на приобретение единицы товаров различного назначения. И эти оценки в настоящее время реально можно получить только с помощью субъективных характеристик высоко профессиональной экспертизы.

Наоборот там, где речь идет о разработке технических нормативов, предпочтение следует отдать более объективным показателям, разрабатываемым с использованием расчетно-конструктивных, аналоговых сопоставлений, нормативно-балансовых, корреляционных методов и программирования.

Примером эффективного использования расчетно-конструктивных методов может быть разработка технологических карт выполнения определенных видов работ, позволяющих получить нормативы вероятных суммарных затрат труда, материальных, земельных, финансовых ресурсов на производство единицы востребуемой продукции. Но при этом не следует забывать, что качество полученных плановых нормативов затрат на единицу продукции в решающей мере будет определяться уровнем достоверности плановых нормативов затрат на выполнение конкретных видов работ, большая часть которых устанавливается на основе аналоговых сопоставлений, корреляционных методов, либо экспертным путем.

Разработку плановых показателей затрат ресурсов на единицу работ методом аналоговых сопоставлений рассмотрим на следующем примере.

Предположим, что в базисном периоде расход кормов на 1 кг привеса свиней в хозяйствах района составлял 7 корм. единиц. В следующем году намечается система мероприятий по улучшению структуры кормового рациона и режимов кормления свиней. Чтобы определить, как повлияют эти мероприятия на изменение норм расхода кормов, с позиций аналогового подхода необходимо обратиться к анализу показателей кормоемкости по тем предприятиям, которые ранее уже осуществили подобные изменения в свиноводстве. Если окажется, что в одном из таких предприятий удалось добиться снижения кормоемкости за счет нововведений на 6%, в другом на 9%, в третьем на 12%, появляются основания ожидать, что в интересующих нас предприятиях, в районе и т.д. удастся снизить расход корма на 1 кг привеса примерно на (6 + 9 + 12) : 3 = 9 процентов. В таком случае можно планировать норматив затрат корма на 1 кг привеса в год освоения намеченных мероприятий

Чем больше удается подобрать объектов для аналоговой разработки плановых нормативов, тем более объективным можно будет считать искомый норматив. Однако на практике это трудно достижимо, поскольку в одних хозяйствах с улучшенной структурой рациона и условиями содержания применяются большие, а в других меньшие объемы кормления, может оказаться различным породный состав скота и т.д. Чтобы учесть наиболее существенные из этих проявлений неоднородности объектов разработки нормативов, целесообразно воспользоваться корреляционными методами, в частности, на базе модели вида

yi = a0 + a1x1i + a2x2i, при k1≤ x1i ≤ k2

м1 ≤ x2i ≤ м2

где yi - норматив расхода корма на 1 кг привеса при i-ом способе ведения свиноводства,

x1i – суточный объем кормления при i-ом способе ведения свиноводства

x2i – качественная оценка породы свиней (в баллах) при i-ом способе ведения свиноводства

а0 - расход корма на 1 кг привеса при x1 = к1, x2 = м1

а1 – прирост уi за счет увеличения x1i на единицу

а2 – прирост уi за счет увеличения x2i на единицу

Достаточно рассчитать по способу наименьших квадратов, либо минимизацией суммы модулей значения параметров а0,а1, а2, и появится возможность определить вероятный норматив кормоемкости производства мяса в плановом периоде для специфических условий кормления и породного состава стада в интересующем хозяйстве (районе). Например, если в j-ом районе планируется суточный объем кормления свиней в объеме 1,8 корм. единиц на одну голову, а средний породный состав стада получит оценку в 70 баллов, то норматив расхода корма на 1 кг привеса в плановом периоде будет установлен:

уi = а0 + 1,8а1 + 70а2

Когда прогнозист располагает значительным объемом разнообразной нормативной информации, он может приступать к прогнозу совокупных затрат на производство и реализацию продукции. Особый интерес в этом случае имеют прогнозы, ориентированные на минимизацию издержек.

Обратимся к таблице, показатели которой позволяют выбрать такой вариант сочетания различных видов кормов, который с одной стороны, обеспечивает необходимые соотношения в объеме и структуре кормления свиней, а с другой – дает возможность свести к минимуму себестоимость фуражных ресурсов.

Таблица 6.2

Подобные задачи решаются методами программирования, с техникой использования которых в дальнейшем вас познакомит кафедра информационного обеспечения и моделирования агроэкономических систем.

Разработка и корректировка плановых показателей издержек производства

Прогнозные оценки отдельных показателей затрат на производство в натуральных и стоимостных показателях, как правило, носят предплановый характер, т.е. являются основой для разработки плановых показателей. Чтобы они нашли отражение в Плане, следует на основе специальных расчетов повысить их достоверность, преодолев хотя бы частично такой неизбежный недостаток, как неполнота учета факторов, определяющих динамику издержек. В этой связи особого внимания заслуживают определенные поправки к прогнозам, с целью:

а) Учесть влияние на динамику издержек-изменений в системе межотраслевых связей как внутри, так и вне АПК. Например, если на предплановом уровне установлено, при какой структуре кормления можно минимизировать совокупную себестоимость кормов (таблица 6.1.), то при разработке планового показателя себестоимости необходимо принять во внимание возможные сбои в финансовых и организационных условиях приобретения предпочтительного набора кормов, а также в погодных условиях, которые могут заметно влиять на эффективность использования отдельных видов фуражных ресурсов (затянувшаяся сырая погода увеличивает кормоемкость, мороз требует повышения доли концентратов и травяной муки в рационе).

б) Учесть влияние на динамику издержек – изменений в системе межрегиональных связей как внутри АПК, так и за его пределами. В ходе выполнения Плана это может обнаружиться в непредвиденном изменении структуры поставщиков и потребителей. Так, установленный в таблице 6.1. рациональный расход кормов может быть не выдержан либо из-за сбоев производства у некоторых поставщиков, либо ввиду изменения структуры спроса на отдельных рынках (мясной, беконной и др. виды откорма), что повлияет на систему кормления и стоимость кормов.

в) Учесть субъективные факторы, оказывающие влияние на выполнение планируемых мероприятий по рационализации использования материальных издержек: смена работников, изменение межличностных отношений поставщиков и потребителей и др.

Процесс разработки плановых показателей издержек, с учетом возможного влияния указанных обстоятельств на отклонения предплановых расчетов от вероятных фактических затрат на производство и реализацию продукции АПК, осуществляется с использованием в основном экспертных оценок для расчетов в трех вариантах – минимум, максимум, более вероятный. Каждый вариант Плана затрат в конечном счете представляет суммарные издержки по видам работ, по видам продукции, в дальнейшем – по отраслям и регионам (схема 6.1.).

Схема 6.1.

При этом должны быть обеспечены, с одной стороны, балансовые увязки по суммам затрат отдельных видов ресурсов по всем предприятиям АПК – с суммами затрат тех же ресурсов на уровне отраслей и регионов; а с другой стороны, Плана потребности АПК в отдельных видах ресурсов - с Планом обеспечения АПК этими ресурсами.

В первом случае согласование на разных уровнях оценок плановой потребности в ресурсах в основном носят технический характер и потому особых трудностей не представляют. Во втором случае ситуация сложнее. Она требует содержательной корректировки ряда позиций предплановых оценок и либо поиска дополнительных источников пополнения ресурсной базы экономического роста, либо пересмотра в сторону повышения показателей производства и реализации продукции.

Например, если обнаруживается, что прогноз потребности в покупных семенах и кормах предусматривает такие расходы на их приобретение, которые неподъемны для планируемого объема финансовых ресурсов, то придется сначала сопоставить возможный ущерб от сокращения плана приобретения на рынке либо семян, либо некоторых видов кормов – с ущербом от использования недешевого кредита, а уже затем вносить коррективы в предплановые оценки. Если предплановая оценка суммарной потребности в рабочей силе укажет на невозможность обеспечить ее полную занятость, в соответствии с основными социальными целевыми установками концепции Плана, возникнет необходимость либо корректировки предварительно принятой в качестве рациональной структуры производства (в направлении повышения удельного веса трудоемких отраслей), либо разработки системы мер по использованию незагруженной рабочей силы на стороне.

В любом случае мы видим, что предплановые расчеты - это лишь один из этапов плановой деятельности, за которым должна последовать непосредственная разработка плановых показателей путем:

- корректировки предплановых оценок затрат экспертами – в целях повышения практической достоверности показателей Плана, разрабатываемого в нескольких вариантах;

- сбалансирования показателей Плана по затратам на межотраслевом и межрегиональном уровнях;

- корректировки предплановых оценок структуры производства и реализации продукции, с учетом обеспеченности планируемых затрат – природными, материальными, трудовыми и финансовыми ресурсами.

Но как ранее отмечалось, даже на составлении Плана планирование не заканчивается. Оно будет продолжаться в процессе его практического исполнения. Это выразится

в мониторинге динамики важнейших показателей,

в перспективно ориентированном анализе реальных итогов хозяйственной деятельности с определением, какие отклонения фактических показателей экономического роста от плановых следует признать положительными, а какие отрицательными.

В определении, какие поправки в первом случае следует внести в План, а во втором случае – и в План, и в систему организационных, экономических и социальных мероприятий, призванных обеспечить его выполнение.

Опыт свидетельствует о том, что в организационных мероприятиях социально-экономического развития особого внимания заслуживают показатели совершенствования структур управления, меры по улучшению Плана подбора и расстановки квалифицированных кадров, по контролю за основными направлениями их деятельности, укреплению дисциплины труда, по повышению прозрачности коммерческого и финансового оборота.

В системе социальных мероприятий Плана социально-экономического развития необходимо иметь ввиду всемерное сглаживание конфликтности интересов на уровне внутрихозяйственных, межхозяйственных, межрегиональных и межотраслевых отношений, преодоление либо локализацию социальных патологий.

Экономические мероприятия Плана социально-экономического развития должны предусмотреть своевременное решение возникающих в ходе выполнения Плана вопросов научного, информационного, материально-технического обеспечения производства и реализации продукции АПК, а также различные формы стимулирования, с одной стороны, рационального использования ресурсов, с другой – мобилизация дополнительных, желательно, более эффективных ресурсов.

Глава VII. Планирование устойчивого развития АПК

Планирование темпов экономического роста

Планирование развития АПК требует сбалансирования перспективных показателей обеспечения народного хозяйства ресурсами собственного производства и приобретенными по импорту – с перспективными показателями востребованности этих ресурсов на нужды внутреннего оборота, отечественного и зарубежного рынка. Чтобы развитие АПК было устойчивым, такое сбалансирование должно поддерживаться непрерывно. Следовательно, при разработке Плана это должно быть предусмотрено в форме динамичных балансов, объединенных целевыми установками Концепции Плана социально-экономического развития. В одних условиях в качестве таких целевых установок может быть принята ориентация на скорейшее достижение определенных социальных, в других – экономических показателей. Но в любом случае это выводит процесс планирования на проблему прогноза темпов экономического роста.

В расчетах темпов решения проектируемых возможно два подхода. Во-первых, определение тех темпов, которые необходимо обеспечить для достижения определенных целевых установок, и во-вторых, оценка уровня реально достижимых темпов экономического роста.

С позиций первого подхода могут решаться задачи, в которых на экспертном уровне уже удалось установить объемы и сроки социально-экономических преобразований, например, в течение 10 лет удвоить ВВП страны. В этом случае расчет выполняется по формуле:

Т = (7.1)

где В1 – валовой продукт базисного периода,

В2 – валовой продукт планируемого периода,

n – продолжительность планового периода,

Т- среднегодовой темп роста валового продукта.

Поскольку в нашем примере n = 10 лет, В2 : В1 = 2, то

Т=

Зная среднегодовой темп роста, и предполагая допустимость статичной экстраполяции, можно рассчитать, каким будет ВВП в различные моменты планового периода. Так, на третьем году выполнения Плана нужно будет иметь ВВП в размере В1 х Т3 ≈ 1,23, на пятом году - В1 х Т5 ≈ 1,41, и т.д.

Легко подсчитать, что если бы в качестве ориентира на ближайшие 10 лет были приняты не 7,1% ежегодного роста ВВП, а показатель 1946-1960 гг. (10%), то в этом случае за десятилетие можно было бы планировать увеличение ВВП не в 2, а в 2,5 раза, и т.д.

Нередко, прежде чем выйти на столь простой расчет темпов экономического роста, необходимо осуществить достаточно сложные предварительные исследования, увязав проблему планируемого объема производства (рост в 2 раза) с достижением вполне конкретных социальных результатов, в частности, с необходимостью преодоления бедности в течение 10 лет.[4]

Но почему 10 лет, а не 8 или 13? Иногда длительность планового периода определяется соображениями политического порядка (оценка сроков готовности к нападению потенциального агрессора), в других случаях – с ориентацией на соображения технико-технологического порядка. Но чаще всего этот показатель все же рассчитывается после того, как предварительно был обоснован реально достижимый темп экономического роста.

И здесь возможно тоже несколько подходов. Во-первых, обоснование с позиций статистического, либо перспективно ориентированного анализа прошлого опыта. Во-вторых, на основе анализа последствий проектируемого прироста производства, с учетом потенциально возможных объемов инвестиционных ресурсов.

В первом случае речь идет об использовании либо корреляционных моделей, либо аналоговых оценок. Там, где имеются основания считать, что ранее определившиеся тенденции экономической динамики в ближайшей перспективе будут изменяться несущественно, можно воспользоваться средними показателями предшествующего периода.

Обратимся к таблице 7.1.

Таблица 7.1. - Продукция земледелия СССР в процентах к предыдущему году

Используя полученный из таблицы 7.1 показатель средних за 9 лет темпов роста (104,4%, т.е. в индексной форме 1,044) составим прогноз роста объемов продукции земледелия на следующие 9 лет, то есть к 1968 году: Т9 = 1,0449 = 1,47. К уровню 1959 г. это означает рост на 47%. Примечательно, что фактически за те же годы производство продукции земледелия возросло только на 39%, что видимо, связано с прекращением вовлечения в оборот новых земель, широко практиковавшимся в 50-ые годы.

Если имеются веские причины ожидать, что в плановом периоде, по сравнению с предплановым, основательно изменятся условия хозяйственной деятельности, прогнозная оценка темпа экономического роста должна быть ориентирована на темпы, которые в прошлом, возможно, уже отмечались при схожих ожидаемых природных и социально-экономических условиях. Если имеются основания считать грядущую ситуацию нетипичной, остается один, наиболее сложный способ прогноза темпов экономического роста – на основе оценки возможных размеров инвестиционного потенциала и нормативов затрат, необходимых для увеличения объемов производства на 1%.

Рассмотрим абстрактную схему расчета той части инвестиционного потенциала, которая может быть сформирована за счет внутренних ресурсов, без ущерба для решения задачи максимального роста доли фонда потребления в валовом продукте. Обратимся к таблице 7.2.

Таблица 7.2. - Расчет вариантов сочетания потребления и накопления

Здесь последовательно рассматривается несколько вариантов нормы накопления средств на расширение производства - Н (0%, 10%, 30%, 60% от объема прироста ВВП) и прослеживается, как это скажется на суммарных объемах прироста потребления (Пi) в течение 10 лет (t= 10), если эффективность накоплений, характеризующая прирост производства с единицы добавочных вложений (Э), составляет 0,35.

При накоплениях 10% можно ожидать, что темп прироста показателей ВВП, накопления и потребления будет равен

Э х Н = 10% х 0,35 = 3,5%

Тогда суммарный объем прироста потребления возрастет за 10 лет на 54,5 условных единиц. С дальнейшим повышением нормы накопления до 30% интересующий нас в качестве целевой функции объем десятилетнего прироста потребления может возрасти еще больше, - уже на 148,2 единиц. Однако при 60% нормы накоплений отмечается падение прироста потребительского потенциала. Это иллюстрирует принципиальную возможность определения оптимальной нормы накоплений, обеспечивающей максимум прироста потребления, что позволяет подойти к научно обоснованной оценке рациональной нормы (в %) инвестиционных издержек.

Поиск оптимального значения Н осуществим, исходя из следующих соображений.

Если в первый год десятилетнего периода из прироста ВВП в размере В1 на долю накоплений расходуется Н, то сумма накоплений составит В1 х Н, а в потребление (П) остается

П1 = В1 – В1Н = В1(1-Н).

Следовательно, во втором году планового периода

В2 = В1 + ЭВ1Н = В1 (1+ ЭН),

накопление достигнет

В1Н + В1НЭ = В1Н (1 + ЭН),

а прирост потребления составит

В1 (1 + ЭН) - В1Н (1 + ЭН) = В1 (1 + ЭН) (1 – Н)

В третьем году будем иметь

В3 = В2 + ЭНВ2 = В2 (1 +ЭН) = (1 +ЭН)2 В1 .

Тогда затраты в накопление увеличатся до

(1+ЭН)2В1Н,

потребляемая часть ВВП возрастет на величину

(1+ЭН)2 В1 – (1+ЭН)2 В1 Н = В1(1+ЭН)2(1-Н).

Таким образом, суммарно за три года выходим на прирост ресурсов потребления:

В1(1-Н) + В1(1-Н)(1+ЭН) + В1(1-Н)(1+ЭН)2 = В1(1-Н) ∑ (1+ЭН)t

t=0

По аналогии можно убедиться, что для десятилетнего периода t должно принимать значения от 0 до 9, для любого другого планового периода от 0 до m-1.

Таким образом, модель задачи оптимального сочетания потребления и накопления принимает вид:

Анализ данного уравнения показывает, что чем выше эффективность накоплений и чем продолжительней плановый период, тем (при прочих равных условиях) более высокой должна быть оптимальная норма накоплений в приростной части ВВП. Поэтому решение социальных проблем с невысокой текущей капиталоотдачей нередко либо включается только в долгосрочные планы, либо рассматривается в качестве снижающих эффективность инвестиций в краткосрочных и среднесрочных планах. Поэтому там, где производство ориентировано не на прирост потребления, а на прибыль, финансирование социальных программ вообще крайне затруднено и, как правило, вместе с финансированием фундаментальной науки, части инфраструктуры и экологозащитных мероприятий выталкивается из планов предприятий на народнохозяйственный уровень.

Выше приведенная модель может быть использована для определения того уровня эффективности накоплений, который должен быть признан минимально достаточным в Плане, рассчитанном на период в t лет, если норма накоплений установлена в размере Н процентов. В этом случае решение сведется к расчету производной по Э, что позволит более обоснованно определить предпочтительные направления использования инвестиционных ресурсов.

И наконец, если по данному уравнению будет исчислена производная по t, мы получим оценку периода, необходимого для достижения определенного объема потребления при заданных уровнях нормы и эффективности накоплений.

Однако будем иметь ввиду, что на уровне АПК выше приведенная модель мало содержательна. Чтобы стать практически значимой в планирова нии социально-экономического развития АПК, ее необходимо основательно конкретизировать по отраслям и регионам. В итоге придется иметь дело не с единичными показателями Э, а с Эij, где i укажет определенный набор отраслей (i= 1.2.3… n), j укажет на те регионы (j = 1,2,…m), которые суммарно должны выполнять План производства i видов продукции.

В таком случае, во-первых, потребуется развернутая база данных, позволяющих выйти на прогноз нормативов эффективности накоплений в прирост производства различных продуктов по каждому из включаемых в расчет регионов. Больше того, потребуется система ограничений, учитывающих обеспеченность каждого региона земельными, трудовыми, материальными, финансовыми ресурсами. Нужно будет включить в ограничения технологические условия сочетания отраслей (предел посевов подсолнечника, сахарной свеклы и т.д.), социальные критерии (пределы снижения, либо роста доходов отдельных социальных групп, дифференциации доходов по отраслям и регионам, и др.).

В принципе такие задачи решаемы, но поскольку они предполагают расчеты систем дифференциальных уравнений, даже в чисто математическом плане сегодня это дело далеко не простое.

Тем не менее, моделирование подобных задач нужно признать весьма перспективным направлением научного поиска, открывающим возможность улучшения планирования динамики экономического роста не только в части выбора предпочтительных соотношений между потреблением и накоплением, но и при определении рационально дифференцированных показателей темпов развития отдельных отраслей и регионов, очередности решения различных экономических и социальных проблем.

До тех пор, пока на столь высоком уровне не удается осуществлять планирование хозяйственной деятельности, необходимо тем больше внимания уделять совместному использованию более традиционных корреляционных, нормативно-балансовых методов, с обязательным привлечением высококлассных экспертов.

7.2. Планирование повышения устойчивости воспроизводства.

Несмотря на то, что устойчивость как важнейший фактор эффективности воспроизводства требует непрерывного обеспечения соответствия между наличием и потребностями в ресурсах для производства востребуемой продукции, такое соответствие вовсе не означает их полного равенства в каждый момент. Важно другое – чтобы динамика ресурсов примерно совпадала с динамикой, значит, и с колебаниями востребованных объемов производства. А поскольку в реальной действительности в условиях АПК рассчитывать на такого рода полное совпадение не приходится, задача планирования состоит в том, чтобы, учитывая требования объективных законов устойчивости воспроизводства, добиваться:

- минимизации суммарных отклонений объема и структуры наличных ресурсов от объема и структуры потребностей в течение всего планового периода;

- минимизации размаха колебаний между ресурсами и потребностями в них в отдельные моменты планового периода;

- максимизации асинхронности отклонений одноименных ресурсов от потребностей по отраслям и регионам;

- большей частоты смены знака отклонений одноименных ресурсов от потребностей на протяжении всего планового периода.

Реализация этих требований связана с решением двоякого рода проблем:

а) Обеспечение пропорциональности воспроизводства в каждый данный момент

б) Сохранение пропорциональности в условиях роста, реорганизации, либо даже сокращения производства.

В первом случае проблема решается использованием в планировании прогнозов, опирающихся на составление статичных балансов, во втором случае приходится разрабатывать динамичные балансы. Причем, и там и там речь должна идти о многофункциональных балансах, в которых учитывается планируемая структура и размещение производства, а также возможность межрегионального и межотраслевого маневра ресурсами.

Остановимся на процессе разработки планового многофункционального статичного баланса производства и реализации молока, например, на первый год планового периода (Схема 1).

С одной стороны, в данном балансе должны найти отражение прогнозные оценки возможного объема востребуемой продукции (внутренний оборот, реализация на местном рынке, переработка и реализация на других рынках), а с другой – необходимо согласовать эти объемы производства и реализации продукции с ресурсами поголовья, кормов, помещений, рабочей силы, транспортных средств, оборудования ферм и перерабатывающих предприятий, с наличием средств для обеспечения нормальной финансовой деятельности и т. д.

Наиболее ответственным моментом в подобном согласовании является обоснование самого «узкого звена» сбалансирования ресурсов и потребностей. Если расчеты показывают, что главным фактором, ограничивающим производство молока, является объем востребованности данного продукта, то в проекте сбалансированного плана необходимо предусмотреть ограничение общих объемов производства рамками только тех предприятий, которые способны покрыть потребности в молоке с минимальными затратами ресурсов.

Схема 7.1.

Фрагмент схемы плановых расчетов по молоку

»

«

…

После этого в проекте плана просчитывается возможность покрытия потребностей каждого производителя молока в поголовье дойных коров, в объемах производства кормов, определенным образом сбалансированных по элементам кормления; оценивается, какая часть этих кормов может быть произведена в хозяйстве, а сколько, каких кормов и в какие периоды придется докупить в том или ином месте. Затем нужно будет оценить условия производства кормов в хозяйствах, в том числе используя прогнозы ожидаемых метеоусловий; определить потребность в семенах, технике, ГСМ, рабочей силе; сопоставить потребность в каждом виде этих ресурсов с потребностями и возможностями в одних случаях покрытия дефицита за счет собс твенных, либо заемных финансовых средств.

Если в ходе расчетов обнаружится, что при заданных объемах востребованности молока часть наличных ресурсов останется излишней, План должен предусмотреть поиск способов рационального использования этих ресурсов, скажем, в производстве не молока, а других продуктов. Либо изучить возможность использования ресурсов, вовлеченных в хозяйственный оборот - в качестве заемных средств, резерва, либо для продажи.

Если в ходе расчетов обнаружится, что «узким местом» является ограничение не по объемам востребованной продукции, а дефицит каких-либо видов оборотных средств, основных фондов, рабочей силы, земельных ресурсов, то первоочередной задачей планирования станет поиск способов преодоления дефицита в выявленной системе производственных связей. И здесь возможно много вариантов: рост собственного производства отдельных видов недостающих ресурсов, поиск возможных способов сокращения потребности в таких ресурсах, приобретение их на стороне (покупка, аренда, кредит).

В конечном счете, задача состоит в том, чтобы оказались рассмотренными все экспертно определенные возможные варианты организации процессов производства – в рамках объемов востребуемой продукции и наличных ресурсов, но с общей ориентацией на максимизацию заданных критериев эффективности производства (максимум в одних случаях прибыли, в других – валового или национального дохода, и т.д.). В настоящее время такого рода задачи могут решаться методами линейного программирования.

При этом, учитывая, что нормативные показатели Плана развития АПК пока не могут обладать высокими характеристиками надежности, разработка Плана, с одной стороны, должна выполняться в нескольких вариантах, рассчитанных на экстремальные и оптимальные условия хозяйственной деятельности, а с другой – должна предусматривать создание резервов и запасов, в таких объемах, которые позволят подстраховать возможную неточность плановых нормативов.

В процессе разработки Плана особое внимание должно уделяться эффективному использованию человеческого фактора обеспечения устойчивости воспроизводства, в частности, путем планирования системы мер по стимулированию труда и рационального управления, минимизации негативных последствий конкурентной борьбы, социальных конфликтов и социально-экономических патологий. В связи с этим в Плане должны предусматриваться такие методы регулирования хозяйственной деятельности (через механизм цен, налогов, кредитных, арендных отношений, оплаты труда, контроля за движением капиталов и т.д.) и в целом общественных отношений, которые могли бы наилучшим образом содействовать выполнению основных задач Плана.

Так, в целях повышения конкурентоспособности отечественной продукции может быть принят курс на замену НДС – изъятием из экспортной выручки природной ренты; в целях стимулирования отечественного производства сельхозпродукции можно предусмотреть квотирование импорта свинины и мяса птицы, повышение пошлин на экспорт удобрений, льготное кредитование затрат на выполнение полевых работ и др. Под расширение внутреннего рынка могут разрабатываться мероприятия по радикальному увеличению бюджетных расходов на организацию детского и школьного питания, кредитование ввода в действие неиспользуемых рабочих мест на животноводческих комплексах и в предприятиях сельхозмашиностроения, дотирование расходов на питание малообеспеченных граждан, и др.

До сих пор мы рассматривали вопросы обеспечения сбалансирования ресурсов и объема востребованной продукции на межотраслевом и межрегиональном уровне, в рамках краткосрочного планирования. Сложнее разрабатывать среднесрочные, а тем более долгосрочные Планы. В настоящее время в большинстве случаев эта задача решается по преимуществу сочетанием экспертных оценок с прогнозами, использующими корреляционные методы. Однако сегодня уже ясно, что совершенствование среднесрочного и долгосрочного планирования в дальнейшем пойдет за счет постепенного расширения сферы динамичного и стохастического программирования, предполагающих расчеты на базе изменяющихся во времени, в том числе неустойчиво колеблющихся нормативов: урожаев – под влиянием метеоусловий; затрат и выручки от реализации продукции – с учетом рыночной конъюнктуры; динамики трудовых ресурсов – с учетом демографического «эхо», и т.д.

Практически такого рода расчеты станут возможными по мере освоения эффективных методов разработки динамичных нормативов, адекватных моделей и компьютерных программ.

Важным звеном Плана развития АПК является планирование запасов, предназначенных для предупреждения несоответствий между объемами ресурсов и потребностей. Наиболее сложным моментом в планировании запасов является прогноз потребности в резервных фондах, призванных покрыть неустойчивость объема необходимых запасов в той части, в какой эта неустойчивость связана с колебаниями природных условий и рыночной конъюнктуры.

При планировании резервных фондов приходится находить разумное решение между двоякого рода возможным ущербом – от затрат на формирование этих фондов (Фэ) и от потерь в случае наступления непредусмотренных Планом событий (∆Вэ), то есть задача сводится к тому, чтобы добиться:

(7.3)

где i– годы планового периода (i= 1,2,3… t)

Резервы должны создаваться на различных уровнях – от предприятия до народного хозяйства. Резервы более низкого уровня призваны содействовать преодолению оперативно значимых диспропорций. На региональном уровне должны создаваться резервы межхозяйственного значения, позволяющие преодолевать средние показатели межгодовой колеблемости объемов производства предприятий региона. На народнохозяйственном уровне размер резервных фондов должен быть достаточен для сглаживания межгодовых колебаний объемов производства.

В состав резервных фондов на низовом уровне целесообразно включать, прежде всего, натуральные ресурсы: продукция, используемая во внутреннем обороте (семена, корма), перспективно легко ликвидное сырье (зерно, семена подсолнечника), оперативно используемые материалы (ГСМ). В резерве можно сохранять определенное количество морально устаревших основных средств, менее продуктивных земель, часть денежных средств. Необходимо поддерживать потенциальную способность к эпизодическому участию в хозяйственной деятельности ограниченно трудоспособной части населения (школьников, пенсионеров и др.), выделяя на это достаточные средства.

На региональном и народнохозяйственном уровнях в составе резервных фондов должно преобладать сырье продовольственного назначения, экспортно пригодная продукция, строительные и ремонтные материалы, энергоресурсы и удобрения, высокомобильная техника, но особенно – денежные средства, включая легко конвертируемую валюту.

При планировании структуры и размещения резервных фондов следует считаться не только с производственным направлением субъектов хозяйственной деятельности, но и с технологическими, а также экономическими характеристиками отдельных видов ресурсов. Поэтому, разрабатывая План формирования резервов поголовья свиней, целесообразно ориентироваться на включение в резерв разовых, а не основных свиноматок. Резерв производства говядины нередко дешевле сохранять не в форме дополнительного поголовья, а маневрируя сроками откорма. Резерв производства молока можно обеспечивать за счет некоторого снижения норм выбраковки коров. Резервировать ресурсы зерна планового периода можно за счет хранения переходящих запасов, а можно за счет включения в План определенной площади посевов озимых зерновых на зеленый корм, которые при необходимости будут убраны на зерно, и т.д.

Кроме того, примем во внимание, что поскольку ресурсы, включенные в резервный фонд, подлежат практическому использованию только эпизодически, то вовсе не обязательно иметь в резерве ресурсы высшего качества. Исключения возможны, но прежде всего, по тем продуктам, которые страхуют продовольственный, семенной фонд, племенное поголовье.

Управление процессом реализации Плана

Ранее уже отмечалось, что как бы тщательно не был разработан План социально-экономического развития АПК, в процессе его выполнения возможны определенные сбои в реализации плановых показателей, а задача экономиста в таком случае состоит в умении дать перспективно значимую оценку хода выполнения или невыполнения Плана, учитывая, что далеко не всегда выполнение Плана можно приветствовать, а невыполнение осуждать.

Во-первых, потому что в выполнении Плана, изначально заниженного или нацеленного не на общественно рациональные ориентиры, ничего народнохозяйственно эффективного нет. Во-вторых, если в плановом периоде обнаруживается раннее непредвиденное изменение объема и структуры востребуемой продукции либо условий ресурсного обеспечения процесса производства (потеря части рынка в ходе конкурентной борьбы, рост спроса на продукцию ВПК, экстремально продолжительный безморозный период, и т.д.), то невыполнение одних и перевыполнение других плановых показателей может оказаться вполне рациональным.

Следовательно, оценка хода выполнения Плана предполагает не формальное сопоставление фактически достигаемых и плановых показателей, а глубокий анализ реальной динамики ресурсов и потребностей.

Если перспективно ориентированный анализ указывает на необходимость достижения либо прежних, либо скорректированных показателей Плана, то дальнейшее управление процессом выполнения Плана должно выразиться в следующем:

- поиск резервов расширения востребованности продукции АПК;

- поиск резервов роста объемов и совершенствования структуры производства, с учетом потенциальных объемов и структуры спроса;

- поиск резервов экономии основных видов издержек;

- выявление возможных угроз устойчивости воспроизводства и мер противодействия этим угрозам.

Плановая деятельность по первому направлению на уровне народного хозяйства предполагает разработку мероприятий по регулированию экспортно-импортных операций и поощрению развития отраслей высокого мультипликативного потенциала, то есть позволяющих рассчитывать на значительную глубину эффективной последовательной переработки исходного продукта. Не менее важно в этой связи стимулировать рост доходов населения и предприятий, направляемых на потребление отечественной продукции АПК. А это практически означает особое внимание к проблемам импортозамещения и приоритетной значимости повышения платежеспособности менее обеспеченной части населения.

На уровне отдельных субъектов АПК в мероприятиях по расширению востребованности продукции особое внимание должно уделяться вопросам конкурентоспособности воспроизводства. Как на основе минимизации себестоимости производства, хранения, реализации продукции, так и за счет улучшения ее качества, товарного вида, условий реализации.

Планомерное регулирование выполнения Плана по объему и структуре производства должно быть ориентировано на выбор вариантов роста, либо сокращения производства на тех предприятиях и в тех регионах, где корректировка плановых показателей в меньшей мере «травмирует» общие показатели хозяйственной деятельности. Как правило, это не крупные и не узкоспециализированные, а наоборот, мелкие и многоотраслевые предприятия, которым оборудование, земельные и трудовые ресурсы позволяют быстро адаптироваться к изменяющимся условиям хозяйственной деятельности с относительно меньшими издержками и в более короткие сроки. Поэтому в целях повышения устойчивости воспроизводства уже в процессе разработки Плана желательно ранжировать субъекты хозяйственной деятельности по способности адаптации к изменяющимся условиям, чтобы в процессе управления выполнением Плана изначально определиться, к каким предприятиям следует ввести в действие необходимую систему экономического стимулирования изменений в динамике объемов и структуры производства.

В поиске сверхплановых резервов экономии издержек особое значение имеет постоянное внимание к использованию достижений науки и практики в этой области, в том числе повышению качества предвидения и прогноза динамики природных и коммерческих условий хозяйственной деятельности, особенно в том, что касается обеспечения покупными средствами производства, аренды ресурсов, использования кредитов и наемного труда.

Планы