Решение. Что необходимо сделать организации "Альфа".
Что необходимо сделать организации "Альфа".
Не позднее 1 апреля 2014 г. нужно подать в налоговую инспекцию по месту своего нахождения сведения о доходах П.П. Петрова (п. 2 ст. 230 НК РФ). Для этого заполняется справка по форме 2-НДФЛ. Она оформляется как единый документ по всем ставкам налога, которые были применены к доходам П.П. Петрова в 2013 г. (абз. 4 разд. I Рекомендаций по заполнению, утвержденных Приказом ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@ (далее - Рекомендации)).
В заголовке справки указывается:
| Строка | Данные, которые необходимо указать |
| Справка о доходах физического лица за 20__ год | 13 |
| N ___ | 1 |
| от __.__.____ | 21.03.2014 |
| признак ___ | 1 |
| в ИФНС (код) ____ | 7704 |
Раздел 1.
| Пункт | Данные, которые необходимо указать |
| 1.1 | 7704502552/770401001 |
| 1.2 | "Альфа" ЗАО |
| 1.3 | 45383000--- <*> |
| 1.4 | (495) 123-45-67 |
--------------------------------
<*> При заполнении показателя "Код по ОКТМО" стоит учитывать следующее.
Под данный показатель отводится 11 знако-мест. Код ОКТМО может содержать 8 или 11 знаков. Если код содержит 8 знаков, свободные знако-места справа от значения кода заполняются прочерками (разд. II Рекомендаций).
Раздел 2.
| Пункт | Данные, которые необходимо указать | |
| 2.1 | 503265469812 | |
| 2.2 | Петров Петр Петрович | |
| 2.3 | 1 | |
| 2.4 | 12.01.1972 | |
| 2.5 | 643 | |
| 2.6 | 21 | |
| 2.7 | 46 00 346587 | |
| 2.8 | ||
| в том числе: | почтовый индекс | 140007 |
| код региона | 50 | |
| район | ||
| город | Люберцы г. | |
| населенный пункт | ||
| улица | Побратимов ул. | |
| дом | 15 | |
| корпус | стр. 1 | |
| квартира | 45 |
Поскольку ЗАО "Альфа" в 2013 г. выплатило П.П. Петрову доходы, облагаемые по разным ставкам НДФЛ (13 и 9%), сначала последовательно заполняются разд. 3 - 5 для ставки 13%, затем оформляются разд. 3 и 5 для ставки 9%.
Раздел 4 для ставки 9% не заполняется, поскольку стандартные, имущественные и социальные вычеты применяются только в отношении доходов, облагаемых по ставке 13%.
При заполнении разд. 3 по доходам, облагаемым по ставке 13%, используем следующие коды доходов и коды вычетов.
| Вид дохода или вычета | Код согласно Справочникам <*> |
| Доходы | |
| Заработная плата | 2000 |
| Вознаграждение по договору подряда | 2010 |
| Отпускные | 2012 |
| Пособие по временной нетрудоспособности | 2300 |
| Материальная помощь | 2760 |
| Компенсация стоимости путевки в санаторий | Не указывается в справке <**> |
| Вычеты | |
| Профессиональный налоговый вычет (расходы по договору подряда) | 403 |
| Не облагаемая НДФЛ часть материальной помощи | 503 |
--------------------------------
<*> Справочники "Коды доходов" и "Коды вычетов" утверждены Приказом ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@.
<**> Доход полностью освобожден от обложения НДФЛ (п. 9 ст. 217 НК РФ). Подробнее об этом читайте в разд. 18.2.1.1.5 "Представление справки 2-НДФЛ, если выплачен доход, не облагаемый НДФЛ".
При заполнении разд. 4 для ставки 13% используем следующие коды и суммы вычетов.
| Вид вычета | Код вычета | Сумма вычета, руб. |
| Стандартный на второго ребенка | 115 | 16 800,00 (1400,00 x 12 мес.) |
| Имущественный | 311 | 184 820,34 (216 071,01 <*> - 16 800,00 - 4000,00 - 10 450,67) |
--------------------------------
<*> Эта сумма берется из п. 5.1 разд. 5, заполненного для ставки 13%.
Последующие пункты разд. 4 для ставки 13% заполняем следующим образом.
| Пункт | Данные, которые необходимо указать |
| 4.2 | 3875/07 |
| 4.3 | 18.01.2013 |
| 4.4 | 5017 |
В разд. 5, который оформляем для ставки 13%, заполняем следующие строки.
| Пункт | Данные, которые необходимо указать |
| 5.1 | 216 071,01 руб. (15 600 x 2 + 16 200 x 8 + 13 800 + 1800 + 10 000 + 14 864,56 + 11 350,20 + 3456,25) |
| 5.2 | 0,00 (216 071,01 - 4000 - 10 450,67 - 16 800,00 - 184 820,34) |
| 5.3 | 0 |
| 5.4 | 0 |
| 5.5 | 0 |
При заполнении разд. 3 по доходам, облагаемым по ставке 9%, указываем код дохода 1010 (дивиденды).
Как отмечалось, разд. 4 для ставки 9% не заполняется, поскольку стандартные, имущественные и социальные вычеты применяются только в отношении доходов, облагаемых по ставке 13%.
В разд. 5, который оформляем для ставки 9%, заполняем следующие строки.
| Пункт | Данные, которые необходимо указать |
| 5.1 | 10 203,50 руб. |
| 5.2 | 10 203,50 руб. |
| 5.3 | 918 руб. (10 203,50 руб. x 9%) |
| 5.4 | 918 руб. |
См. образец заполнения справки 2-НДФЛ о доходах физического лица за 2013 г.
Дата добавления: 2015-05-28; просмотров: 656;