Тема 6. Информационные системы и технологии налоговой службы

6.1. Система управления органами налоговой службы и ее задача. АИС «Налог»

Осуществление рыночных преобразований в России привело к созданию налоговой службы, которая является государственным механизмом финансового воздействия на экономику через систему налогов и сборов. Система орга­нов налоговой службы Российской Федерации включает в себя:

- центральный республиканский (Российской Федерации) орган государственного управления – Министерство по налогам и сборам РФ;

- государственные управления Министерства по налогам и сборам по республикам в составе Российской Федерации;

- государственные инспекции Министерства по налогам и сборам по краям, областям, автономным образованиям, районам, городам (за исключением городов районного подчинения);

- государственные инспекции Министерства по налогам и сборам районов в городах.

Министерство по налогам и сборам входит в систему центральных органов государственного управления Российской Федерации и подчиняется Президенту и Правительству Российской Федерации.

Основной задачей Министерства по налогам и сборам Российской Федерации является контроль за соблюдением законодательства о налогах, правильностью их исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующие бюджеты налогов и других платежей, установленных законодательством.

Эффективное функционирование налоговой системы возможно только при использовании компьютерных информационных технологий. Поэтому в органах налоговой службы создается автоматизированная информационная система, которая предназначена для автоматизации функций всех уровней налоговой службы по обеспечению сбора налогов и других обязательных платежей в бюджет и внебюджетные фонды, проведению комплексного оперативного анализа материалов по налогообложению, обеспечению органов управления и соответствующих уровней налоговых служб достоверной информацией.

Структура и состав системы управления налогообложением России соответствуют ее административно-территориальному делению. Первый и второй уровни Министерства по налогам и сборам осуществляют методо­логическое руководство и контроль за налогообложением по видам налогов. Непосредственное взаимодействие с объектами управления, т.е. налогоплательщиками (как юридическими лицами - предприятиями и организациями, так и физическими лицами - населением) осуществляет третий уровень.

Система органов Министерства по налогам и сборам осуществляет следующие функции:

- контроль за соблюдением законодательства о налогах и других платежах в бюджет;

- учет плательщиков налогов и платежей в бюджет;

- обеспечение правильности исчисления налогов и платежей и контроль за своевременностью их поступления в бюджет;

- проверка достоверности и контроль за своевременностью представления плательщиками бухгалтерской отчетности и расчетов, связанных с исчислением и уплатой налогов и платежей в бюджет;

- взаимодействие с органами исполнительной власти, правоохранительными, финансовыми и кредитными органами в части контроля за правильностью реализации и исполнения законодательства;

- наложение финансовых санкций, предусмотренных законодательством за его нарушение, и обеспечение правильности их применения;

- составление, анализ и представление в районные и городские финансовые органы сведений о фактически поступивших суммах налогов и платежей в бюджет;

- составление, анализ и представление вышестоящим государственным налоговым opганам установленной отчетности;

- ведение в установленном порядке делопроизводства и другие функции.

Для осуществления всех указанных функций в Министерстве по налогам и сборам РФ создана автоматизированная информационная система «Налог».

АИС «Налог» представляет собой форму организационного управления органами госналогслужбы на базе новых средств и методов обработки данных, использования новых информационных технологий. Она позволяет повысить обоснованность и своевременность принимаемых решений, снизить трудоемкость и рационализировать управленческую деятельность налоговых органов путем применения экономико-математических методов, вычислительной техники и средств связи, упорядочения информационных потоков.

Цели функционирования автоматизированной информационной системы «Налог» можно сформулировать следующим образом:

- повышение эффективности функционирования системы налогообложения за счет оперативности и повышения качества принимаемых решений;

- совершенствование оперативности работы и повышение производительности труда налоговых инспекторов;

- обеспечение налоговых инспекций всех уровней полной и своевременной информацией о налоговом законодательстве;

- повышение достоверности данных по учету налогоплательщиков и эффективности контроля за соблюдением налогового законодательства;

- улучшение качества и оперативности бухгалтерского учета;

- получение данных о поступлении налогов и других платежей в бюджет;

- анализ динамики поступления сумм налогов и возможность прогноза этой динамики;

- информирование администрации различных уровней о поступлении налогов и соблюдении налогового законодательства;

- сокращение объема бумажного документооборота.

На современном этапе развития экономики страны успех деятельности налоговой системы России во многом зависит от эффективности функционирования АИС. Автоматизированные информационные системы реализуют соответствующие информационные технологии.

Автоматизированная информационная технология в налоговой системе - это совокупность методов, информационных процессов и программно-технических средств, обеспечивающая сбор, обработку, хранение, рас­пространение и отображение информации

Структура АИС налоговой службы является многоуровневой. Вся система и каждый ее элемент обладают внут­ренними и внешними связями. Как любая экономическая информационная система, АИС налоговой службы состоит из функциональной и обеспечивающей частей.

Функциональная часть отражает предметную область АИС. В зависимости от функций, выполняемых налоговыми органами, в функциональной части выделяются подсистемы, состав которых для каждого уровня АИС «Налог» свой. Функциональные подсистемы состоят из комплексов задач. В комплексе задач используются различные первичные документы, на основе которых составляется ряд выходных документов. В состав каждого комплекса входят отдельные задачи. Задача характеризуется логически взаимосвязанными выходными документами, получаемыми на основе исходных данных.

Обеспечивающая часть включает информационное, техническое, программное и другие виды обеспечения, характерные для любой экономической информационной системы.

Информационное обеспечение включает набор показателей, документов, классификаторов, кодов, методов их применения в системе налоговых органов, а также информационные массивы данных на машинных носителях.

Техническое обеспечение представляет собой совокупность технических средств и средств связи, позволяющих передавать информацию между различными автоматизированными рабочими местами внутри налоговых органов, а также обмениваться информацией с другими экономическими объектами и системами.

Программное обеспечение представляет собой комплекс программных средств общего и прикладного назначения, необходимый для выполнения налоговыми органами своих функциональных задач.

К автоматизированной информационной системе налоговой службы, как к любой сложной системе такого рода, предъявляется ряд требований: достижение целей создания системы; совместимость всех элементов данной системы как в ее рамках, так и с другими системами, системность, декомпозиция и др. Эти требования предполагают возможность модернизации элементов системы, адаптацию их к меняющимся условиям; надежность в эксплуатации и достоверность информации, однократность ввода исходной информации и многофункциональное, многоплановое использование выходной информации; актуальность информации, хранящейся в базе данных.

6.2. Функциональная часть АИС «Налог»: состав, назначение

В АИС «Налог» каждый уровень управления Министерства по налогам и сборам имеет свой состав функционального обеспечения. Рассмотрим сущность и назначение функционального обеспечения для второго и третьего уровней управления.

Для второго уровня управления (управления Министерства по налогам и сборам РФ по республикам, краям и областям) можно выделить следующие функциональные подсистемы: подготовка типовых отчетных форм; контрольная деятельность; методическая, ревизионная и правовая деятельность; аналитическая деятельность управления Министерства по налогам и сборам; внутриведомственные задачи.

Подсистема подготовки типовых отчетных форм связана с формированием сводных таблиц статистических показателей, характеризующих типовые виды деятельности управлений Министерства по налогам и сборам регионального уровня.

Контрольная деятельность предусматривает ведение Государственного реестра предприятий и физических лиц, а также документальная проверка предприятий.

Подсистема методической, ревизионной и правовой деятельности обеспечивает возможность работы с законодательными актами, постановлениями, указами и другими правительственными документами, а также с нормативными и методическими документами Министерства по налогам и сборам РФ.

Аналитическая деятельность управления включает анализ динамики налоговых платежей всеми категориями налогоплательщиков, прогнозирование величины сбора отдельных видов налогов, экономический и статистический анализ хозяйственной деятельности предприятий региона, определение предприятий, подлежащих документальной проверке, анализ налогового законодательства и выработка рекомендаций по его усовершенствованию, анализ дея­тельности территориальных налоговых инспекции и др.

Подсистема «внутриведомственные» задачи включает задачи, обеспечивающие деятельность самого аппарата управления.

Для третьего уровня (налоговые инспекции городов и районов) АИС «Налог» включает следующие функциональные подсистемы: регистрация предприятий; камеральная проверка; ведение лицевых карточек предприятий; анализ состояния предприятия; документальная проверка; ведение нормативно-правовой документации; обработка документов физических лиц; внутриведомственные задачи.

Подсистема регистрации предприятий включает полную информацию по всем налогоплательщикам как юридическим, так и физическим лицам.

Подсистема камеральной проверки обеспечивает контроль за правильностью и своевременностью представления плательщиками бухгалтерских отчетов и налоговых расчетов, отчетов и деклараций, исчислением и уплатой налогов и других платежей в бюджет. В этой подсистеме осуществляется проверка расчетов, увязка форм отчетности и налоговых расчетов, выдача рекомендаций для проведения документальных проверок.

Подсистема ведения лицевых карточек предприятий содержит данные о поступлении налогов в разрезе налогопла­тельщиков и видов налогов, контролирует своевременность уплаты налогов в бюджет, начисление пени, вычисление сальдо по расчетам, выдача справок о недоимках и переплатах по предприятиям и т.д.

В подсистеме анализа состояния предприятий определяется перечень предприятий, которые имеют нарушения в порядке и сроках представления документов, необходимых для получения данных о налогах и других платежах в бюд­жет и их оплате, формируется список предприятий, подлежащих документальной проверке.

Подсистема документальной проверки контролирует правильность реализации и исполнения налогоплательщиками законодательных и иных распорядительных документов, выявляет нарушения этого законодательства, определяет санкций по фактам нарушений и т.д.

Подсистема ведения нормативно-правовой документации обеспечивает возможность работы с законодательными актами, постановлениями, указами, распоряжениями и другими документами, издаваемыми Правительством РФ, Министерством по налогам и сборам и другими ведомствами.

Подсистема обработки документов физических лиц осуществляет контроль и управление информацией по основным видам налогов, собираемых с физических лиц. В этой подсистеме рассчитываются суммы налогов, ведутся лицевые счета, печатаются извещения о суммах начисленных налогов, составляются различные бухгалтерские отчеты.

Подсистема внутриведомственных задач включает в себя задачи, связанные с делопроизводством, кадрами, бухгалтерским учетом, материально-техническим снабжением и другими видами деятельности самого налогового органа.