В.Л. Дуров

Операции коммерческих банков представляют собой конкретное проявление банковских функций на практике. По российскому законодательству к основным банковским операциям относят следующие:

- привлечение денежных средств юридических и физических лиц во вклады до востребования и на определенный срок;

- предоставление кредитов от своего имени за счет собственных и привлеченных средств;

- открытие и ведение счетов физических и юридических лиц;

- осуществление расчетов по поручению клиентов, в том числе банков-корреспондентов;

- инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание клиентов;

- управление денежными средствами по договору с собственником или распорядителем средств;

- покупка у юридических и физических лиц и продажа им иностранной валюты в наличной и безналичной формах;

- осуществление операций с драгоценными металлами в соответствии с действующим законодательством;

- выдача банковских гарантий.

Небанковские кредитные организации вправе осуществлять банковские операции, за исключением операций, предусмотренных пунктами 1, 2, 3, 9.

Коммерческие банки помимо перечисленных выше банковских операций вправе производить следующие сделки:

- выдачу поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;

- приобретение права требования по исполнению обязательств от третьих лиц в денежной форме;

- оказание консультационных и информационных услуг;

- предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей;

- лизинговые операции.

Все банковские операции и сделки осуществляются в рублях, а при наличии соответствующей лицензии Банка России и в иностранной валюте. Кредитной организации запрещается занятие производственной, торговой и страховой деятельностью, то есть эти операции следует отнести к числу небанковских.

Банковской услугойявляется одна или несколько операций банка, удовлетворяющих определенную потребность клиента.

Законодательство большинства стран относит к числу клиентов банка любых физических и юридических лиц, открывших счет в банке и заключивших юридический договор с ним. Договор определяет основные положения сотрудничества банка и клиента. В договоре должны быть указаны процентные ставки по кредитам и вкладам (депозитам), стоимость банковских услуг и сроки их выполнения, в том числе сроки обработки платежных документов, имущественная ответственность сторон за нарушения условий договора.

Клиенты банка вправе открывать необходимое им количество расчетных, депозитных и иных счетов в любой валюте в коммерческих банках с их согласия, если иное не установлено федеральным законом. В процессе проведения межбанковских операций в соответствии с действующим законодательством российские коммерческие банки на договорных началах могут привлекать и размещать друг у друга средства в форме вкладов (депозитов), кредитов, производить расчеты через создаваемые в установленном порядке расчетные центры и корреспондентские счета, открываемые друг у друга, и совершать другие взаимные операции, предусмотренные лицензиями, выданными Банком России.

Коммерческий банк ежемесячно сообщает в банк России о вновь открытых корреспондентских счетах на территории Российской Федерации и за рубежом.

Корреспондентские отношения между коммерческими банками и Банком России осуществляется на договорных условиях. Списание средств со счетов кредитной организации производится по ее распоряжению либо с ее согласия. При недостатке средств для кредитования клиентов и выполнения принятых на себя обязательств коммерческий банк может обращаться за получением кредитов в Банк России на определяемых последним условиях.

При заключении сделки кредитная организация обязана по требованию физического или юридического лица предоставить информацию о своей финансовой отчетности, в том числе бухгалтерский баланс и аудиторское заключение. За нарушение порядка раскрытия информации и введение клиентов и инвесторов в заблуждение с помощью недостоверной информации кредитная организация несет ответственность в соответствии с действующим законодательством.

Коммерческие банки универсального типа выполняют функции по аккумуляции денежных средств населения, хозяйственных организаций, фирм, компаний; по размещению кредитных ресурсов; организации и проведению денежных расчетов; предлагают клиентам различные банковские операции и услуги.

Все операции коммерческого банка можно условно разделить на три основные группы:

1. Пассивные операции - операции по привлечению средств в банки, формированию ресурсов последних. К пассивным операциям банка относят:

- привлечение средств на расчетные и текущие счета юридических и физических лиц;

- открытие срочных счетов граждан, предприятий и организаций;

- выпуск ценных бумаг;

- займы, полученные от других банков.

Все пассивные операции банка, связанные с привлечением средств, в зависимости от их экономического содержания делятся на:

- депозитные, включая получение межбанковских кредитов;

- эмиссионные (размещение паев или ценных бумаг банка).

Банковские ресурсы образуются в результате проведения банками пассивных операций. К банковским ресурсам относятся собственные средства банков, заемные и привлеченные средства, совокупность которых используется для осуществления банком активных операций.

Собственный капитал - это средства, принадлежащие непосредственно банкам. Он выполняет несколько важных функций:

Защитная функция. Она означает возможность выплаты компенсации вкладчикам в случае ликвидации банка. Собственный капитал позволяет сохранять платежеспособность банка путем создания резерва активов, позволяющих банку функционировать, несмотря на угрозу появления убытков.

Оперативная функция. Для начала успешной работы банку необходим стартовый капитал, который используется на приобретение земли, зданий, оборудования, создание финансовых резервов на случай непредвиденных убытков.

Регулирующая функция. Она связана с особой заинтересованностью общества в успешном функционировании банков, а также с законами и правилами, позволяющими государственным органам контролировать проводимые операции.

Управление собственным капиталом играет важную роль в обеспечении устойчивости пассивов и прибыльности банков. Каждым коммерческим банком величина собственных средств определяется самостоятельно и зависит от многих факторов:

1) Размер собственных средств определяет предельный размер активных операций банка, поэтому банки должны иметь собственные средства в таком размере, чтобы быть в состоянии удовлетворять все обоснованные потребности своих постоянных клиентов в заемных средствах, не нарушая установленных нормативов.

2) Размер собственных средств банка зависит от специфики его клиентов. Преобладание среди клиентов банка крупных кредитоемких предприятий требует от него большего размера собственных средств при том же общем объеме активных операций по сравнению с банком, ориентирующимся на обслуживание большего числа мелких заемщиков, поскольку в первом случае у банка будут велики риски на одного заемщика, которые ограничиваются.

3) Размер собственных средств коммерческого банка находится в зависимости от характера его активных операций. ориентация банка на проведение операций, связанных с большим риском, требует относительно большего размера собственных средств.

4) Размер необходимых банку собственных средств зависит от степени развития рынка кредитных ресурсов и проводимой ЦБР кредитной политики.

Структура собственных средств банка неоднородна по качественному составу и изменяется на протяжении года в зависимости от ряда факторов, в частности от характера использования получаемой банком прибыли.

К собственным средствам банков относятся уставной фонд, резервный фонд, другие фонды, образуемые за счет прибыли банка, страховые резервы, а также не распределенная в течение года прибыль.

Уставный фонд формируется полностью за счет вкладов участников - юридических и физических лиц и служит обеспечением его обязательств. При создании банка уставный фонд может формироваться только за счет денежных средств и материальных активов. Использование всех прочих активов возможно только при последующем увеличении уставного фонда.

Если банк создается как акционерное общество, то уставный фонд формируется в сумме номинальной стоимости акций, распространяемых либо путем открытой подписки на них (в случае организации банка как акционерного общества открытого типа), либо в порядке распределения всех акций между учредителями в соответствии с размером их доли в уставном фонде (акционерное общество закрытого типа).

Если банк создан по типу общества с ограниченной ответственностью, он имеет уставный фонд, разделенный на доли, размер которых определяется учредительными документами, при этом участники банка несут ответственность по его обязательствам в пределах своей доли.

В соответствии с формой организации происходит и увеличение уставных фондов банков.

Коммерческие банки, созданные как акционерные общества, для увеличения уставного капитала могут выпускать дополнительное количество акций и распространять их между юридическими лицами и гражданами. Кроме того они имеют право выпускать свои долговые обязательства - облигации. Банки, организованные по типу обществ с ограниченной ответственностью, могут увеличивать размер своего уставного капитала либо путем привлечения дополнительных участников с внесением ими своей доли в уставный капитал банка, либо путем увеличения доли каждого из прежних участников банка.

В коммерческих банках с участием иностранного капитала уставный фонд частично может быть образован в валюте. При этом сумма взноса хотя бы одного из иностранных акционеров (пайщиков) в уставный капитал должна быть не меньше суммы, эквивалентной 2 млн. дол. США по курсу ЦБР на дату внесения денежных средств в капитал.

Резервные фонды банков предназначены для возмещения убытков от активных операций, служат источником выплаты процентов по облигациям банков и дивидендов по привилегированным акциям в случае недостаточности полученной прибыли.

Специальные фонды создаются для производственного и социального развития банка за счет отчислений от прибыли.

Страховые резервы - резервы, образуемые банком при совершении конкретных операций. К ним относятся резерв под обесценение вложений в ценные бумаги, резерв на случай непредвиденных обстоятельств, резерв на выплату дивидендов, резерв на покрытие потерь от непогашенных ссуд или лизинговых операций.

За счет прибыли, остающейся в распоряжении банка после уплаты налогов в бюджет, создается резерв под обесценение вложений в ценные бумаги.

Резерв создается пропорционально вложениям банка в акции акционерных обществ; в негосударственные долговые обязательства; в иные ценные бумаги.

Размеры создаваемого резерва определяются отдельно для ценных бумаг, имеющих рыночную котировку, и для ценных бумаг, не имеющий рыночной котировки.

Резервы рассчитываются и создаются для каждой ценной бумаги в отдельности независимо от сохранения или изменения стоимости других ценных бумаг.

По итогам очередного года рыночная стоимость ценной бумаги, под которую ранее был создан резерв под обесценение данной бумаги корректируется вплоть до полного перечисления средств из резерва.

В связи с особым значением для коммерческих банков кредитного риска, ЦБ России ввел своим письмом от 20 декабря 1994 г. обязательное создание каждым коммерческим банком специального резервного фонда, определил развернутую систему бухгалтерских операций, связанных с созданием и использованием этого фонда. Отчисления в указанный резерв относятся на расходы банка. Резерв создается в обязательном порядке по всем ссудам, выданным в рублях.

Резерв используется только для покрытия неоплаченной клиентами ссудной задолженности по основному долгу. Общую величину резерва коммерческие банки должны уточнять в зависимости от суммы фактической задолженности и от группы риска, к которой отнесена данная ссуда.

Если величина необходимого резерва, рассчитанного в соответствии с требованиями ЦБ, должна быть больше величины ранее созданного, то ежеквартально (ежемесячно) производится доначисление резерва до расчетной величины.

Если ссудная задолженность клиента после неоднократной пролонгации признается безнадежной ссудой и подлежащей списанию за счет созданного резерва, то производится расходование указанного резерва. Одновременно делается перенесение списанной с баланса просроченной ссудной задолженности клиента в сумме: основного долга, начисленных, но не полученных процентов на внебалансовый счет для учета в течение последующих 5 лет. Разница между суммой ссудной задолженности, подлежащей списанию и резервом, созданным по указанной ссуде относится на убытки.

В случае непоступления средств от должника в течение последующих пяти лет указанная просроченная ссудная задолженность списывается с внебалансового счета коммерческого банка. При поступлении средств от должника в покрытие ссудной задолженности, по которой ранее был создан резерв уменьшается ссудная задолженность клиентов по основному долгу, по начисленным, но неполученным процентам. Одновременно восстанавливаются доходы банка на величину ранее созданного резерва в части основного долга с процентами.

Могут использоваться два метода увеличения размера собственных средств банка: накопление прибыли и увеличение количества выпущенных акций. Накопление прибыли происходит в форме ускоренного создания резервного и др. фондов банка и их последующей капитализации. Имеет место и простое присоединение части прибыли к уставному капиталу по окончании года.

Вздорности банков в привлечении средств регулируются ЦБР и определяются исходя из размеров собственного капитала банка и его организационно-правовой формы. Банки, созданные на базе бывших государственных специальных банков должны соблюдать пропорцию между собственным капиталом и объемом привлеченных средств - не более чем 1: 25; АОЗТ - 1:20; АООТ - 1:15.

Величина и сроки финансовых требований банка должны соответствовать размерам и срокам его обязательств.

Привлеченные средства банка составляют подавляющую часть ресурсов коммерческого банка. Основные часть этих средств составляют депозиты, то есть деньги, внесенные в банк клиентами. Депозитные счета подразделяются на:

- депозиты до востребования ( выдача денег по первому требованию клиента). К ним относятся средства на текущих, расчетных и прочих счетах, связанных с совершением расчетов и целевым использованием средств. Существуют множество счетов до востребования. Например:

Контокоррентный счет - это единый счет, на котором учитываются все операции банка с клиентом. На нем отражаются с одной стороны - ссуды банка и все платежи по поручению клиента, с другой - средства, поступающие на счет в виде переводов, вкладов, возврата ссуд и пр. Это активно-пассивный счет, представляющий собой соединение расчетного и ссудного счетов. (только для юридических лиц).

Текущий счет с овердрафтом - счет, по которому на основании соглашения в определенном размере допускается превышение суммы списания по счету над величиной остатка средств, что означает позаимствование кредита. (для юридических и физических лиц).

Корреспондентские счета банков - счета до востребования. Они открываются в РКЦ или банках-корреспондентах с целью осуществления расчетов и платежей в одностороннем порядке или по поручению друг друга. Корреспондентские счета, открытые банками-корреспондентами в данном банке называются лоро-счетами, и наоборот, ностро-счетами.

Вклады до востребования занимают наибольший удельный вес в структуре привлеченных средств. Это самый дешевый источник образования ресурсов банка.

- срочные депозиты (срочные вклады и сберегательные вклады). Такие вклады помещаются в банк с целью получения дохода, зависящего от срока и суммы вклада. Сберегательные вклады в России подразделяются на: срочные, целевые, накопительные, срочные депозиты, денежно-вещевые, выигрышные и другие.

Между коммерческими банками разворачивается конкуренция по привлечению средств, особенно на срочные счета и сертификаты. В связи с чем банками предлагаются новые виды услуг. С начала 1993 г. широкое распространение получили операции по привлечению средств путем выпуска банковских векселей. В настоящее время банки выпускают две разновидности векселей:

- процентные (выпуск и продажа векселей юридическим и физическим лицам производится по номинальной стоимости с последующим начислением процентов на вексельную сумму);

- дисконтные (выпуск и продажа осуществляется по цене ниже номинала, а погашение - по номиналу).

Сберегательные сертификаты банков - письменное свидетельство банка о депонировании денежных средств, удостоверяющее право вкладчика на получение по истечении установленного срока депозита (вклада) и процентов по нему. (для физических лиц). Они выдаются банками под определенный договором процент на какой-либо срок или до востребования.

Депозитные сертификаты - срочные сертификаты с крупным номиналом. Они предназначены для хозяйствующих субъектов. Депозитный сертификат - свидетельство о принятом банком вкладе на конкретный срок с указанными процентами. Сертификат, будучи ценной бумагой, может быть передан одним владельцем другому. Депозитные сертификаты являются разновидностью срочных банковских вкладов, при которых клиенту выдается сертификат (удостоверение), выполняющий роль долговой расписки банка. Средства с такого вклада можно изъять до истечения оговоренного срока, но лишь уплатив штраф в форме удержания определенной части процентов.

Сертификаты бывают именные и на предъявителя. Депозитные сертификаты на предъявителя, свободно обращающиеся на вторичном рынке, выпускаются на срок от 30 дней до 6 месяцев Цена при передаче определяется с учетом срока погашения и текущей процентной ставки.

Банк, выпускающий сертификаты, должен утвердить условия их выпуска и обращения. Эти условия направляются на регистрацию в Главное территориальное управление ЦБ России. Регистрирующие органы рассматривают их в течение двух недель.

Некоторые банки, стремясь расширить свои ресурсы, практикуют перечисление заработной платы работников предприятий - клиентов на счета в банке.

К пассивным операциям относятся также кредиты, полученные коммерческим банком от других коммерческих кредитных учреждений, в том числе кредиты ЦБ России по ставке рефинансирования, а также средства на корреспондентских и депозитных счетах, которые банки держат друг у друга для проведения расчетов, регулирования уровня ликвидности баланса.

2. Активные операции - операции, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы для получения прибыли и поддержания ликвидности.

К активным операциям банка относятся: краткосрочное и долгосрочное кредитование предприятий и организаций; предоставление потребительских ссуд населению; приобретение ценных бумаг; лизинг; факторинг; инновационное финансирование и кредитование; долевое участие средствами банка в хозяйственной деятельности предприятий; ссуды, предоставляемые другим банкам.

Активные операции банка по экономическому содержанию делят на:

1. Ссудные (учетно-ссудные) - операции по предоставлению (выдаче) средств заемщику на условиях срочности, возвратности и платности. Ссудные операции, связанные с покупкой (учетом) векселей либо приобретением векселей в залог, представляют собой учетные (учетно-ссудные) операции. Ссудные операции делятся на группы по следующим критериям (признакам):

1.1. по направлениям использования (объектам кредитования):

- целевые;

- нецелевые;

1.2. по субъектам кредитной сделки:

а) в зависимости от типа кредитора:

- банковские ссуды;

- ссуды кредитных организаций небанковского типа;

- личные или частны ссуды;

- ссуды, предоставляемые заемщикам предприятиями и организациями;

б) по типу заемщика:

- ссуды юридическим лицам;

- ссуды физическим лицам;

1.3. по отраслевому признаку:

- ссуды, предоставленные предприятиям промышленности;

- ссуды, предоставленные предприятиям торговли;

- ссуды, предоставленные предприятиям различных отраслей (связи, сельскому хозяйству и т.д.);

1.4. по срокам кредитования:

- краткосрочные;

- среднесрочные ;

- долгосрочные.

1.5. по виду открываемого счета:

- разовые ссуды, предоставляемые с отдельных (простых) ссудных счетов;

- ссуды, предоставляемые со специальных ссудных счетов, предусматривающих учет совокупной задолженности клиента перед банком;

1.6. по обеспечению:

- необеспеченные ссуды;

- обеспеченные ссуды (залогом, гарантиями, поручительствами, страхованием).

1.7. по графику погашения:

- ссуды, погашаемые единовременно;

- ссуды с рассрочкой платежа;

1.8. по методу взимания процента:

- ссуды с удержанием процентов в момент предоставления ссуды;

- ссуды с уплатой процента в момент погашения кредита;

- ссуды с уплатой процентов равными взносами на протяжении всего срока пользования.

1.9. по характеру кругооборота средств:

- сезонные и несезонные ссуды;

- разовые и возобновляемые

2. Расчетные операции - операции по зачислению и списанию средств со счетов клиентов, в том числе для оплаты их обязательств перед контрагентами. Банки обязаны перечислять средства клиента и зачислять средства на его счет не позднее следующего операционного дня после получения соответствующего платежного документа.

3. Кассовые операции - операции по приему и выдаче наличных денежных средств.

4. Инвестиционные операции - операции по инвестированию банком своих средств в ценные бумаги и паи небанковских структур в целях совместной хозяйственно-финансовой и коммерческой деятельности, а также размещенные в виде срочных вкладов в других кредитных организациях.

5. Фондовые операции - операции с векселями (учетные и переучетные, операции по протесту векселей, по инкассированию, домицилированию, акцепту, индоссированию векселей, по выдаче вексельных поручений, хранению векселей и т.д.; операции с ценными бумагами, котирующимися на фондовых биржах.

6. Гарантийные операции - операции по выдаче банком гарантии (поручительства) уплаты долга клиента третьему лицу при наступлении определенных условий; приносят банкам доход в виде комиссионных.

Кроме того, активные операции банков делятся в зависимости от:

- степени рискованности:

рисковые и риск-нейтральные;

- характера (направлений) размещения средств:

первичные (операции, связанные с размещением средств на корреспондентском счете, в кассе, с выдачей ссуд клиентам, другим банкам);

вторичные (операции, связанные с отчислением средств в резервный и страховой фонд);

инвестиционные (операции по вложению средств банка в собственный портфель ценных бумаг, в основные фонды, по участию в хозяйственной деятельности других предприятий и организаций);

- уровня доходности:

операции, приносящие доход (высокодоходные и низкодоходные; приносящие стабильный или нестабильный доход);

операции, не приносящие доход (операции с наличностью, по корреспондентскому счету, по отчислению средств резервный фонд ЦБ РФ, выдаче беспроцентных ссуд, пролонгированию и отсрочке ссуд).

3. Активно-пассивные операции - комиссионные, посреднические операции, выполняемые банками по поручению клиентов за определенную плату - комиссию. Именно эту группу банковских операций обычно называют услугами. Различают расчетные услуги, связанные с осуществлением внутренних и международных расчетов, трастовые услуги по купле-продаже банком по поручению клиентов ценных бумаг, инвалюты, драгоценных металлов, посредничество в размещении акций и облигаций, бухгалтерское и консультационное обслуживание клиентов и прочие.

Комиссионные операции - операции, осуществляемые банками по поручению, от имени и за счет клиентов; приносят банкам доход в виде комиссионного вознаграждения. Сюда относятся:

- операции по инкассированию дебиторской задолженности (получение денег по поручению клиентов на основании различных денежных документов);

- переводные операции;

- торгово-комиссионные (торгово-посреднические) операции (покупка и продажа для клиентов ценных бумаг, драгоценных металлов; факторинговые, лизинговые и др.);

- доверительные (трастовые) операции;

- операции по предоставлению клиентам юридических и иных услуг.

Все операции банка делятся на:

- ликвидные и неликвидные;

- операции в рублевом и валютном выражении;

- регулярные и нерегулярные;

- балансовые и забалансовые.

Особенность забалансовых операций состоит в том, что значительная их часть представляет собой обязательство банка совершить активную (реже - пассивную) операцию при наступлении (возникновении) определенных, заранее оговоренных условий. таким образом забалансовые операции носят условный характер, поэтому они часто называются условными обязательствами.

В.Л. Дуров