Анализ привлеченного капитала

Заемный капитал характеризует величину обязательств организации перед третьими лицами: банком, поставщиками и подрядчиками, бюджетом, своими работниками и другими контрагентами.

По срочности погашения обязательства подразделяются на долгосрочные и краткосрочные. К долгосрочным обязательствам относятся кредиты банков и займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты.

Краткосрочные обязательствавключают займы и кредиты, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты, и кредиторскую задолженность. Кредиты и займы, привлекаемые на долгосрочной основе, направляются на финансирование приобретения имущества длительного использования. Краткосрочные кредиты и займы и кредиторская задолженность являются источниками формирования оборотных активов.

По наличию просроченных к погашению заемных средств обязательства делятся на погашенные и непогашенные в срок. Выборка обязательств, не погашенных в срок, осуществляется по договорам. Учитывая условия договоров, организация в Пояснительной записке приводит характеристику заемных обязательств по срокам (годам) погашения с построением дополнительной аналитической таблицы.

На основании данных бухгалтерского баланса и дополнительных сведений проанализируем динамику изменений в составе заемного капитала (табл. 6.4).

Таблица 6.4