Управление ликвидностью коммерческого банка.

Понятие ликвидности коммерческого банка означает возможность банка своевременно и полно обеспечивать выполнение своих долговых и финансовых обязательств перед всеми контрагентами, что определяется наличием достаточного собственного капитала банка, оптимальным размещением и величиной средств по статьям актива и пассива баланса с учетом соответствующих сроков.

Таким образом, ликвидность КБ базируется на постоянном поддержании объективно необходимого соотношения между тремя ее составляющими – собственным капиталом, активами и пассивами путем оперативного управления их структурными элементами.

Каждый коммерческий банк должен самостоятельно обеспечивать поддержание своей ликвидности на заданном уровне на основе как анализа ее состояния за конкретные периоды времени, так и прогнозирования результатов деятельности и реализации обоснованной стратегии управления уставным капиталом, фондами, активами и пассивами.

Вместе с тем, результаты деятельности кредитной организации всякий раз затрагивают интересы широкого круга юридических и физических лиц. Государство в лице ЦБ, выдавшего лицензию банку, и тем самым поручившееся за законность и надежность работы банка, несет свою долю ответственности за стабильность и сохранность клиентских денег в банке. Поэтому учреждения Банка России осуществляют постоянный надзор за деятельностью банка, состоянием ликвидности, финансовым положением – с использованием как экономических, так и административных рычагов воздействия.

Регулирование деятельности КБ осуществляется посредством комплекса нормативов на основании Инструкции № 1 Банка России «О порядке регулирования деятельности кредитных организаций». Все экономические нормативы являются обязательными для исполнения, и используют мировой опыт применения аналогичных показателей в банковской практике. При расчете нормативов активы КБ распределяются на пять групп в зависимости риска вложений средств. Одновременно, отдельным категориям активов в каждой из групп присваивается соответствующий поправочный коэффициент риска, который показывает, какая часть стоимости данной категории активов может быть потеряна (т.е. в какой мере надежно вложение в ту или иную категорию активов банка).

В первую группу входят активы, свободные от риска. К ним относятся:

средства на коррсчете в РКЦ;

средства на резервном счете в ЦБ РФ;

вложения в государственные долговые обязательства;

средства в кассе и приравненные к ним средства;

средства на счетах в расчетных центрах ОРЦБ в учреждениях Банка России;

средства, поступающие в оплату за собственные акции банка.

Во вторую группу входят активы с минимальным коэффициентом риска – 10 %:

ссуды, гарантированные Правительством России;

ссуды под залог государственных бумаг РФ;

ссуды под залог драгоценных металлов в слитках;

средства в расчетных центрах ОРЦБ по операциям банка с государственными ценными бумагами;

В третью группу входят активы банка с повышенным риском – 20 %:

вложения в долговые обязательства субъектов РФ и местных органов власти;

средства на коррсчетах в банках-нерезидентах стран – членов Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) в СКВ;

кредиты, предоставленные банкам-нерезидентам стран – членов ОЭСР;

ссуды под залог ценных бумаг субъектов РФ и местных органов власти;

средства на коррсчетах и депозитных счетах в драгоценных металлах в банках стран – членов ОЭСР.

В четвертую группу входят активы с высоким коэффициентом риска – 70 %:

средства на счетах в банках-нерезидентах РФ;

средства на счетах в банках-нерезидентах стран – не членов ОЭСР, исключая страны ближнего зарубежья;

ценные бумаги, приобретенные банком для перепродажи;

средства на корреспондентских и депозитных счетах в драгоценных металлах у банков-резидентов РФ и у банков-нерезидентов стран – не членов ОЭСР.

К пятой группе, риск вложений в которую максимален и составляет 100 %, относятся все остальные активы. Наибольший удельный вес здесь занимают такие активы, как вложения в ценные бумаги (кроме вышеупомянутых), вексельные кредиты, краткосрочные и долгосрочные ссуды клиентам, дебиторы по хозяйственным операциям банка, имущество банка.

Рассмотрим экономические нормативы, регулирующие деятельность коммерческого банка. Существует 3 группы нормативов: нормативы капитала, нормативы ликвидности, прочие нормативы.

Группа нормативов капитала является основой существования всех остальных нормативов. Отправной точкой является размер собственного капитала банка. Имеется в виду, что поскольку реформирование российской банковской системы окончательно не завершено, доведение капитальных параметров действующих банков до уровня мировых стандартов производится постепенно. В этой связи существует двойной стандарт требований к действующим и к вновь открываемым банкам. Для вновь открываемых банков минимальный размер уставного капитала составляет рублевый эквивалент 5 млн ЭКЮ. Для действующих банков – та же цифра, но не для уставного, а для собственного расчетного капитала, с последующим постепенным доведением до нее и уставного.

Величина собственных средств (капитала) кредитных организаций в соответствии с методикой, установленной Банком России, определяется как сумма основного капитала и дополнительного капитала.

Основной капитал определяется как сумма источников собственных за вычетом ряда показателей.

В состав источников собственных средств, принимаемых в расчет основного капитала кредитной организации, включаются:

Уставный капитал кредитной организации,

Эмиссионный доход кредитных организаций,

Имущество, безвозмездно полученное кредитной организацией в собственность от организаций и физических лиц.

Фонды кредитной организации (резервный фонд, а также иные фонды),

Часть прибыли текущего года, уменьшенная на величину распределенных средств за соответствующий период

Часть фондов кредитной организации, которые сформированы за счет прибыли отчетного года

Сумма резерва, созданная кредитной организацией под обесценение вложений в акции дочерних и зависимых акционерных обществ,

Дополнительные собственные средства в части, образованной за счет некапитализированных остатков курсовых разниц по переоценке собственных средств в иностранной валюте

Нераспределенная прибыль предшествующих лет

К показателям, уменьшающим сумму источников основного капитала, относятся.

Нематериальные активы за вычетом начисленной амортизации.

Собственные акции, выкупленные кредитной организацией у акционеров.

Непокрытые убытки предшествующих лет.

Убыток отчетного года (с учетом начисленных на балансовых счетах процентов),

Дополнительный капитал определяется как сумма его источников:

Прирост стоимости имущества, находящегося на балансе кредитной организации, за счет переоценки, произведенной по решениям Правительства Российской Федерации

Резервы на возможные потери по ссудам в части резервов, созданных под ссудную задолженность, отнесенную к 1 группе риска.

Фонды кредитной организации в части, сформированной за счет отчислений отчетного года

Прибыль отчетного года (с учетом начисленных на балансовых счетах процентов)

некоторые другие …

Минимально допустимое значение этого норматива 7 %. Это та минимальная доля, которую должно составлять обеспечение обязательств банка в форме его капитала по отношению к средствам, вложенным в активы на случай несвоевременного возврата части из них. Нормативом Н₁ устанавливается ограничение на общий объем активных операций с учетом величины имеющегося на определенный период времени капитала банка.

Группа нормативов ликвидности определяется либо как соотношения активов с пассивами, либо как соотношения ликвидных активов с суммарными активами.

Норматив мгновенной ликвидности рассчитывается как отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования:

В состав высоколиквидных активов входят средства в кассе банка и приравненные к ним средства, а также средства на корреспондентских счетах банка.

К обязательствам до востребования относят

20 % средств: на счетах других банков, открытых в данном банке, на расчетных и текущих счетах юридических лиц;

все средства в депозитах и вкладах до востребования и по выпущенным векселям «по предъявлении».

Минимально допустимое значение норматива Н₂ устанавливается в размере 20 %.

Норматив текущей ликвидности рассчитывается как отношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования и на срок до 30 дней:

В состав ликвидных активов входят т.н. «высоколиквидные активы», а также средства, вложенные в драгоценные металлы и драгоценные камни, и выданные кредиты со сроком погашения до 30 дней.

К обязательствам в данном случае относятся

средства других банков, находящиея на счетах в данном банке

средства бюджетов всех уровней

обращаемые на рынке долговые обязательства банка до востребования и до 30 дней

вклады и депозиты до востребования и до 30 дней

вклады и депозиты с истекающим сроком до1 месяца

выпущенные векселя со сроком оплаты до 30 дней

полученные кредиты со сроком погашения в течение ближайших 30 дней

50 % всех выданных гарантий со сроком исполнения в течение ближайших 30 дней

Минимально допустимое значение норматива Н ₃ установлено в размере 70 %.

Норматив долгосрочной ликвидности рассчитывается как отношение выданных банком кредитов, вложений в акции, долговые обязательства, депозиты, драгоценные металлы, - к капиталу банка, а также обязательствам банка по депозитным счетам, полученным кредитам и другим пассивам на срок свыше года:

Максимально допустимое значение норматива Н ₄ установлено в размере 120 %.

Норматив общей ликвидности выражает соотношение ликвидных и суммарных активов банка:

Минимально допустимое значение норматива Н ₅ установлено в размере 20 %.

Норматив ликвидности по операциям с драгоценными металлами выражает отношение высоколиквидных активов в драгоценных металлах в физической форме к обязательствам банка в драгоценных металлах до востребования и со сроком востребования в ближайшие 30 дней:

Минимально допустимое значение норматива Н ₁₄ установлено в размере 10 %.

Группа отдельных нормативов включает в себя нормативы, определяющие некоторые предельные соотношения.

Максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков выражает отношение совокупной суммы требований банка к заемщику (группе заемщиков) по кредитам, по невзысканным гарантиям и т.п.:

Максимально допустимое значение норматива Н ₆ установлено в размере 25 %.

Максимальный размер крупных кредитных рисков рассчитывается как отношение совокупной величины крупных кредитных рисков к капиталу банка:

Максимальная величина норматива Н ₇ составляет 800 %, т.е. совокупность выданных крупных кредитов не должна более чем в 8 раз превышать размер капитала банка. (Крупным считается кредит, размер которого составляет не менее 5 % размера капитала).

Максимальный размер риска на одного кредитора (вкладчика) характеризует соотношение величины вкладов, полученных банком кредитов, принятых депозитов (в т.ч. в драгоценных металлах), гарантий, поручительств (50 %), остатков средств на счетах одного или связанных между собой кредиторов (вкладчиков), - и капитала банка:

Максимальное значение норматива Н ₈ установлено в размере 25 %.

Максимальный размер риска на одного заемщика – акционера (участника) банка выражает собой соотношение совокупной суммы требований банка (с учетом гарантий и поручительств) к данному акционеру (участнику), являющемуся юридическим лицом, или группе взаимосвязанных акционеров, - и капитала банка:

Максимально допустимое значение норматива Н ₉ установлено в размере 20 %.

Совокупная величина кредитов и займов, выданных акционерам банка не может превышать 50 % размера капитала банка.

Максимальный размер кредитов и гарантий, предоставленных банком своим инсайдерам характеризуетсоотношение совокупной суммы требований (с учетом 50 % гарантий, поручительств) банка в отношении своего инсайдера и связанных с ним лиц, - и капитала банка:

Максимальное значение Н ₁₀ на одного инсайдера и связанных с ним лиц устанавливается в размере 2 %. При этом совокупная величина кредитов, выданных инсайдерам, не может превышать 3 %.

Максимально допустимое значение норматива Н ₁₁ установлено в размере 100 %.

Максимальный размер обязательств банка перед банками-нерезидентами и финансовыми организациями-нерезидентами выражает отношение совокупной суммы обязательств банка в рублях, иностранной валюте и драгоценных металлах перед банками и финансовыми организациями – нерезидентами к капиталу банка:

Максимально допустимое значение норматива Н _11.1 установлено в размере 400 %.

Норматив использования собственных средств банка для приобретения акций (долей) других юридических лиц выражает соотношение совокупной величины инвестированных и собственных средств банка:

Максимально допустимое значение норматива Н 12 установлено на уровне 25 %. При этом собственные средства банка, инвестируемые на приобретение акций (долей) юридического лица не могут превышать 10 % капитала банка.

Норматив риска собственных вексельных обязательств

не должен превышать 100 %.

Расчет экономических нормативов на 1 число каждого месяца вместе с бухгалтерским балансом, на основании которого он выполняется, предоставляется коммерческим банком в Главное территориальное управление ЦБ РФ. ГУ ЦБ РФ проверяет правильность составления расчета и соблюдение нормативов. При нарушении экономических нормативов учреждение ЦБ РФ дает коммерческому банку предписание об устранении этих нарушений, в случае неисполнения которого, либо непредоставления отчетности, к банку могут быть применены санкции.

ЦБ РФ предъявляет требования учредителям банка о проведении комплекса мероприятий по финансовому оздоровлению банка – увеличению собственных средств, изменению структуры активов и т.п.

Со стороны ЦБ могут применяться к банку достаточно жесткие меры – штраф, введение временного запрета на отдельные виды операций. В крайних случаях ЦБ РФ может поставить перед учредителями вопрос о смене руководителей и назначении временной администрации на период финансового оздоровления. Исключительной мерой ЦБ РФ может явиться отзыв лицензии у банка.