Фактическая оплата за товар (с НДС), руб.

Сумма оплаты в текущем месяце определяется как разница между суммой выручки и дебиторской задолженностью с периодом от 0 до 30 дней.

Например:

Оплата в феврале (в текущем месяце) = 1 075 877 — 763 873 = 312 004 руб.

Сумма оплаты в следующем месяце рассчитывается как разница между суммой дебиторской задолженности с периодом от 0 до 30 дней в текущем месяце и суммой безнадежных долгов в следующем месяце. Например:

Оплата в феврале (в следующем месяце) = 763 873 —4 304 = 759 569 руб.

Все, что не было оплачено в текущем и следующем месяце, признается безнадежной задолженностью.

Доля оплат в текущем и следующем месяце, а также процент безнадежных долгов для описываемого примера приведен в таблице 2.3.12.

Таблица 2.3.12.

Фактические коэффициенты оплаты за товар, %

Для данного примера нецелесообразно анализировать дебиторскую задолженность и рассчитывать коэффициенты оплаты по каждому виду продукции, поскольку клиенты покупают весь ассортимент товаров, а не конкретную позицию, и по всем товарам имеют одинаковую отсрочку платежа. Для компаний, которые продают разные виды продукции разным клиентам и эти клиенты возвращают деньги через разные периоды времени, необходимо определять коэффициенты оплаты по каждому продукту (или группе продуктов) отдельно.

Используя данные по фактическим коэффициентам оплаты за товар и свои ожидания, отдел сбыта должен поставить планируемые доли оплаты и безнадежных долгов в следующем году (таблица 2.3.13).

Таблица 2.3.13.

Планируемые коэффициенты оплаты за товар, %

На основании планируемой суммы выручки (таблица 2.3.8) и коэффициентов оплаты за товар (таблица 2.3.13), рассчитывается график поступления денежных средств.

Таблица 2.3.14