Страховые фонды
Организация страховой защиты — это система мероприятий страховщиков по созданию денежных средств (страховых фондов) для возмещения потерь страхователей в связи с наступлением определенных договором страхованиясобытий.
Образование страховых фондов осуществляется страховщиками за счет собственных средств (уставного капитала) и взносов (страховых премий) предприятий, организаций и граждан для возмещения ущербов, возникающих вследствие наступления страховых случаев. При этом страховые компании, работая в «стационарном» режиме, осуществляют страховые выплаты за счет поступающих взносов страхователей, которые наполняют страховые резервы, в первую очередь резерв незаработанной премии.
Статья 25 п. 2 Закона РФ «Об организации страхового дела в Российской Федерации» гласит: «Собственные средства страховщиков (за исключением обществ взаимного страхования, осуществляющих страхование исключительно своих членов) включают в себя уставный капитал, резервный капитал, добавочный капитал, нераспределенную прибыль». Страховщики должны обладать полностью оплаченным уставным капиталом в размерах, установленных в зависимости от видов страховой деятельности.
Тем же законом ст. 26 предусмотрено: для обеспечения исполнения обязательств по страхованию, перестрахованию страховщики в порядке, установленном нормативным правовым актом органа страхового надзора, формируют страховые резервы, которые используются исключительно для осуществления страховых выплат.
Этой же статьей разрешено страховым организациям создавать фонд предупредительных мероприятий.
В практике бытуют термины «резервный фонд», «страховой фонд», «страховой резерв», имея в виду фонд, из которого будут производиться выплаты по страховым событиям.
Резервный фонд предусмотрен Положением об АО; запасной фонд— Положением о медицинских страховых компаниях.
Принципиально «страховой фонд» нельзя путать со «страховыми резервами», ибо они представляют разные экономические категории.
Страховой фонд — часть совокупного общественного продукта, используемая для возмещения потерь, причиненных народному хозяйству стихийными бедствиями, катастрофами, несчастными случаями, авариями, преступлениями и другими неблагоприятными событиями жизни общества; создается централизованно, его размеры зависят от величины ВВП (внутреннего валового продукта).
Страховые резервы отражают величину обязательств страховщика по заключенным им со страхователями договорам страхования, но не исполненным на данный момент времени. Они показываются в балансе любого страховщика на каждую отчетную дату и в принципе отслеживаются на любую дату. Страховые резервы создаются из полученных страховых взносов и отражают величину обязательств страховщика по заключенным договорам страхования, но не исполненных на данный момент времени; децентрализованно, их величина зависит от видов страхования и количества заключенных договоров.
Величина резервов должна полностью покрывать суммы предстоящих выплат по действующим договорам.
Страховой фонд, формируемый методом страхования, характеризует сумму страховых взносов, уплаченных страхователями в течение определенного периода, и создается только за счет «заработанной премии».
В то время как страховые резервы отражают сумму отложенных страховых выплат, причем на конкретную дату, и являются «незаработанной» нетто-ставкой.
Резерв незаработанной премии (РНП) — это часть начисленной страховой премии (взносов) по договору, относящаяся к периоду действия договора, выходящему за пределы отчетного периода (незаработанная премия), предназначенная для исполнения обязательств по обеспечению предстоящих выплат, которые могут возникнуть в следующих отчетных периодах.
Страховые резервы формируются и учитываются по каждому договору. Источник их формирования — нетто-ставка — составная часть тарифа. В мировой практике петто-ставка налогом не облагается.
Если страховой фонд удовлетворяет статистике страховых событий, то потребности в использовании запасного фондау компании нет.
Флуктуационный фонд — некоторое завышение страхового фонда против статистики — формируется за счет части прибыли компании, облагаемой налогом.
Каждый вид обязательств, которые принимает на себя страховщик, покрывается соответствующим видом страхового резерва.
Страховые резервы в экономическом смысле являются средствами страхователя, а не страховщика и предназначены для страховых выплат. Величина страховых резервов должна полностью покрывать суммы предстоящих выплат по действующим договорам.
Резерв взносов создается страховой компанией для предстоящих выплат по договорам долгосрочного страхования жизни и пенсий. Необходим страховщику как гарантия выполнения финансовых обязательств и устойчивости страховых операций.
Резерв на произошедшие, но не заявленные убытки предназначен для будущих выплат страхового возмещения или страховых сумм по уже произошедшим страховым событиям, точная сумма ущерба по которым еще не сообщена страховой организации, создается в период между фактом страхового события и заявленным ущербом до момента выплаты.
Резерв неоплаченных убытков определяется по отдельным договорам страхования по заявленным, но не оплаченным убыткам.
Резервы технические — это:
· часть резервов страховой компании, обеспечивающая защиту от колебаний суммы убытков в пределах нормального отклонения от среднегодового уровня;
· часть страховых резервов, образуемая из сберегательной части страховых взносов и предназначенная на выплату пособий в отдаленном будущем. Создается преимущественно по долгосрочным видам страхования.
Резерв для покрытия колебаний убыточности служит для долгосрочной компенсации колебаний расходов по убыткам за несколько лет по отдельным отраслям и видам страхования, чтобы обеспечить среднегодовой уровень убыточности.
Резерв для возврата взносов формируется, если договором предусмотрен возврат взносов страхователям.
Резерв катастроф формируется, если договором страхования предусмотрена ответственность при наступлении такого рода событий.
Резерв премий по перестраховочным договорам временно удерживается перестрахователем (часть премии, причитающейся перестраховщику в качестве финансовой гарантии). Через определенное время резерв премий возвращается. При этом удерживается очередной резерв премий по новому периоду.
Данный вид резерва можно отнести и к страхованию жизни.
Достаточность страховых резервов — это адекватность их структуры и размеров принятым страховщиком обязательствам по договорам страхования.
Используют следующие показатели достаточности:
· соотношение суммы страховых резервов и величины собранных страховых взносов;
· соотношение страховых резервов и суммы страховых выплат.
Резервы — кредиторская задолженность страховщика — должны быть покрыты адекватными активами.
Дата добавления: 2014-12-26; просмотров: 1256;