Расчет затрат на производство и реализацию продукции
Распределение затрат на производство и реализацию продукции по годам расчетного периода сведем в таблицу 17.
Таблица 17
Распределение затрат на производство и реализацию продукции по годам расчетного периода, тыс. руб.
| Экономические элементы | Значение показателя по шагам расчетного периода | ||||||
| Производственная программа, % | |||||||
| 1. Материальные затраты, всего | 72109,864 | 115378,322 | 144223,960 | 144223,960 | 144223,960 | ||
| 1.1. Затраты на сырье и материалы | 70009,577 | 112017,788 | 140023,262 | 140023,262 | 140023,262 | ||
| 1.2.Материалы для ремонта и эксплуатации оборудования (3% от п.1.1) | 2100,287 | 3360,534 | 4200,698 | 4200,698 | 4200,698 | ||
| 2. Затраты на заработную плату, всего | 6305,670 | 8174,880 | 9421,020 | 9421,020 | 9421,020 | ||
| 2.1 . Производственные рабочие | 3115,350 | 4984,560 | 6230,700 | 6230,700 | 6230,700 | ||
| 2.2. Руководители, специалисты и административно - управленческий аппарат | 3190,320 | 3190,320 | 3190,320 | 3190,320 | 3190,320 | ||
| 3. Начисления на заработную плату- всего, в том числе: | 2143,928 | 2779,459 | 3203,147 | 3203,147 | 3203,147 | ||
| 3.1 .Производственные рабочие | 1059,219 | 1694,750 | 2118,438 | 2118,438 | 2118,438 | ||
| 3.2. Руководители, специалисты и административно-управленческий аппарат | 1084,709 | 1084,709 | 1084,709 | 1084,709 | 1084,709 | ||
| 4. Амортизация основных фондов | 630,110 | 630,110 | 630,110 | 630,110 | 630,110 | ||
| 5. Прочие затраты, всего | 4005,599 | 4720,840 | 5359,680 | 4774,567 | 4824,567 | ||
| 5.1 .Проценты за кредит | 742,500 | 530,696 | 285,003 | ||||
| 5.2. Затраты на подготовку кадров, тыс.руб | 630,567 | 817,488 | 942,102 | 942,102 | 942,102 | ||
| 5.3. Расходы на сертификацию продукции, тыс. руб. | 1400,192 | 2240,356 | 2800,465 | 2800,465 | 2800,465 | ||
| 5.4. Расходы на текущее изучение конъюнктуры рынка, сбор инфор-мации, непосредственно связанной с производством и реализацией товара; рекламу производимого и реализуемого товара, тыс.руб. | 800,340 | 700,300 | 900,110 | 600,000 | 650,000 | ||
| 5.5. Аренда | 432,000 | 432,000 | 432,000 | 432,000 | 432,000 | ||
| ИТОГО | 85195,171 | 131683,611 | 162837,917 | 162252,804 | 162302,804 | ||
Планирование цены
Для стоимостной оценки объема продаж необходимо спланировать цену на продукцию, используя метод установления цены на основе издержек производства и реализации продукции. Цена товара образуется путем добавления наценки к затратам на производство и реализацию продукции.
Алгоритм расчета представим в таблице 18.
Таблица 18
Расчет плановой цены, тыс. руб.
| Наименование показателя | Значение показателя по шагам расчетного периода | ||||
| Производственная программа, % | |||||
| 1. Затраты на производство и реализацию, тыс.руб | 85195,171 | 131683,611 | 162837,917 | 162252,804 | 162302,804 |
| 2. Объем продаж в нат.выр. (шт.) | 17039,000 | 27263,000 | 34079,000 | 34079,000 | 34079,000 |
| 3. Затраты на производство и реализацию единицы продукции (стр.1/стр.2), тыс.руб. | 5,000 | 4,830 | 4,778 | 4,761 | 4,763 |
| 4. Наценка, коэф. | 0,380 | 0,440 | 0,460 | 0,480 | 0,500 |
| 5. Оптовая цена (стр.3*стр.4+стр.3) | 6,900 | 6,955 | 6,976 | 7,046 | 7,144 |
В первое время реализации проекта предприятие намерено использовать стратегию «цены проникновения». Стратегия проникновения состоит в установлении низкой цены с целью с самого начала захватить большую долю рынка. Она предполагает наличие системы интенсивного сбыта, стимулирование интереса рынка активными рекламными мероприятиями и прежде всего соответствующие производственные возможности. Это стратегия, рассчитанная на крупные начальные инвестиции, которые нескоро будут возвращены. Уклон здесь скорее коммерческий, чем финансовый. Оптовая цена пуховика производителя «SAVAGE» приблизительно равна нашей или немного ниже (6500-7000 руб.), оптовая цена остальных конкурентов на порядок выше и составляет 8000-10000 руб.
Планирование операционных денежных потоков
Предположим, что по результатам прогнозного анализа предполагается, что дополнительная потребность в оборотных активах составит 10 % от увеличения объема продаж, а прирост в краткосрочных пассивах – 10% от увеличения в объеме годовых затрат на производство и реализацию продукции.
Чистый оборотный капитал – это разность между оборотными активами и краткосрочными пассивами. Это затраты по приобретению необходимого запаса сырья и материалов, оплате труда работников, погашению задолженности перед кредиторами за электроэнергию воду и пр., а также формирование страхового резерва денежных средств на случай задержек оплаты покупателями за отгруженную им продукцию. Увеличение чистого оборотного капитала отражается как «Отток денежных средств»; уменьшение чистого оборотного капитала - как «Приток денежных средств».
Таблица 19
Операционные денежные потоки инвестиционного проекта, тыс. руб.
| Показатель | Значение показателя по шагам расчетного периода | ||||
| 1. Объем продаж, в нат. выр (шт.) | 17039,000 | 27263,000 | 34079,000 | 34079,000 | 34079,000 |
| 2. Оптовая цена (стр.5 табл. 3.18), тыс.руб | 6,900 | 6,955 | 6,976 | 7,046 | 7,144 |
| 3. Выручка от реализации продукции, тыс. руб. | 117569,335 | 189624,399 | 237743,358 | 240134,150 | 243454,206 |
| 4. Затраты на про-изводство и реали-зацию продукцию, исключая амортизацию | 84565,061 | 131053,501 | 162207,807 | 161622,694 | 161672,694 |
| 5. Амортизация (п.4 табл. 3.17) | 630,110 | 630,110 | 630,110 | 630,110 | 630,110 |
| 6.Налогооблагаемая прибыль (стр.3-стр.4-стр.5) | 32374,165 | 57940,789 | 74905,442 | 77881,346 | 81151,402 |
| 7. Налог на прибыль (стр.6*0,2) | 6474,833 | 11588,158 | 14981,088 | 15576,269 | 16230,280 |
| 8. Чистая прибыль (убыток) (стр.6-стр.7) | 25899,332 | 46352,631 | 59924,353 | 62305,077 | 64921,122 |
| 9. Планируемый прирост оборотных активов (стр.3*0,2) | 23543,072 | 37660,262 | |||
| 10. Планируемый прирост краткосрочных пассивов ((стр.4+стр.5)*0,1) | 8289,814 | 13076,480 | |||
| 11. Изменение величины собственного оборотного капитала (стр.9-стр.10) | 14994,350 | 24756,519 | |||
| 12. Итого величина операционного денежного потока (стр.8+стр.5+/-стр.11) | 11535,092 | 22226,222 | 60554,463 | 62935,187 | 65551,232 |
По итогам расчетов операционный поток на конец каждого месяца принимает положительное число.
Дата добавления: 2019-04-03; просмотров: 514;