Расчетно-аналитический метод.

На основе анализа достигнутой величины финансового результата, принимаемого за базу расчета и индексов его изменения в плановом периоде, рассчитывается плановая величина этого показателя. Применение этого метода целесообразно тогда, когда отсутствуют технико-экономические нормативы, а взаимосвязь между показателями может быть установлена не прямо, а косвенно, на основании анализа их динамики и взаимосвязей. В основе этого метода лежит использование экспертной оценки (рис. 12).

Рис. 12. Схема расчетно-аналитического метода стратегического планирования финансовых ресурсов предприятия.

Балансовый метод.

Путем построения балансов достигается увязка имеющихся в наличии финансовых ресурсов и фактической потребности в них. Применяется при плановом распределении прибыли и других финансовых ресурсов, при формировании фондов потребления и накопления.

Балансовая увязка по финансовым фондам имеет вид:

Он + П = Р + Ок,

где Он - остаток средств фонда на начало планового периода, р.;

П - поступление средств в фонд, р.;

Р - расходование средств фонда, р.;

Ок - остаток средств фонда на конец планового периода, р.

4. Метод оптимизации плановых решений.(см. транспортную задачу, симплекс-метод и т.д.)

Сводится к разработке нескольких вариантов плановых расчетов, чтобы выбрать оптимальный. При этом применяются различные критерии выбора:

· минимум приведенных затрат;

· максимум прибыли.

· минимум вложения капитала при наибольшей эффективности результата.

· минимум текущих затрат.

· минимум времени на оборот капитала.

· максимум дохода на рубль вложенного капитала.

· максимум рентабельности капитала (или сумма прибыли на рубль вложенного капитала).

· максимум сохранности финансовых ресурсов, т. е. минимум финансовых потерь (финансового или валютного риска).

5. Экономико-математическое моделирование.Позволяет найти количественное выражение взаимосвязей между финансовыми показателями и факторами, их определяющими. Модель строится по функциональной или корреляционной связи.

Функциональная связь выражается уравнением:

Y = f(X),

где Y - показатель;

X - факторы.

Корреляционная связь - это вероятностная зависимость, которая проявляется в общем виде и только при больших количествах наблюдений:

однофакторные модели:

· линейного вида Y= a0 + a1X;

· параболы Y=a0+a1X+a2X2;

· гиперболы Y=a0+ai/X;

многофакторные модели вида:

· линейного Y=a0+aX1+...+aX;

· логарифмического logY=a0+a1logX1+...+a„logX

где а0, а1,., аn - параметры уровня.

Построение экономико-математической модели финансовых показателей складываются из пяти этапов:

1. Изучение динамики финансовых показателей за заданный отрезок времени и выявление факторов, влияющих на направление этой динамики;

2. Разработка модели функциональной зависимости финансовых показателей от определяющих факторов;

3. Расчет различных вариантов плана финансовых показателей;

4. Анализ и экспертная оценка перспектив развития плановых финансовых показателей;

5. Принятие окончательного решения. Выбор оптимального варианта.