Текущие и другие счета организаций в банках

Банковский счет – это регистрация банком движения средств, принадлежащих юридическим и физическим лицам.

Виды банковских счетов:

1. Расчетный счет – открывается коммерческим организациям, индивидуальным предпринимателям, нотариусам, занимающимся частной практикой, адвокатам, учредившим адвокатские конторы для осуществления денежных операций, связанных с их экономической деятельностью.

По расчетному счету проводятся:

- зачисление выручки от предпринимательской деятельности;

- расчёты и платежи с поставщиками и подрядчиками;

- расчёты с работниками по заработной плате;

- платежи по решениям органов, имеющих право бесспорного списания средств со счетов юридических лиц.

2. Текущий счет – открывается некоммерческим организациям для совершения операций, не связанных с предпринимательской деятельностью.

3. Специальные банковские счета – открываются юридическим и физическим лицам строго для определенных операций, установленных законодательством РФ. Например:

- специальные брокерские счета (для учёта средств клиентов);

- счета платных агентов.

4. Ссудный счет – открывается банком на основании кредитного договора для учёта выдачи и возврата кредитов юридических лиц.

5. Валютный счет – открывается юридическим лицам для осуществления расчетов в иностранной валюте.

Порядок открытия расчетного счета

Для осуществления безналичных расчетов организация открывает в коммерческом банке расчетный счет. Владелец расчетного счета имеет полную экономическую и юридическую независимость. Коммерческая организация может совершать любые операции, связанные с производственной и инвестиционной деятельностью, лишь бы эти операции не противоречили законодательству.

Для открытия расчетного счета юридическое лицо предоставляет в банк следующие документы:

1. Заявление об открытии счета;

2. Свидетельство о государственной регистрации;

3. Устав и учредительный договор (нотариально заверенные копии);

4. Документы, подтверждающие полномочия руководителя и главного бухгалтера (приказы о приёме на работу или контракты);

5. Две карточки с образцами подписей руководителя и главного бухгалтера и с оттиском печати организации;

6. Документы, подтверждающие регистрацию во внебюджетных фондах (страховое свидетельство или справку);

7. Примерная форма расчёта на установление лимита остатка кассы;

8. Лимит остатка кассы – это определенная сумма наличных денег, постоянно находящаяся в кассе организации. Он рассчитывается по установленной форме главным бухгалтером организации и утверждается руководителем. Сверхлимитная кассовая наличность сдается в банк и при этом оформляется объявление на взнос наличных.

9. Письмо о сроках выплаты заработных плат в произвольной форме.

Все документы сдаются юрисконсульту или главному бухгалтеру банка. После проверки документов банк открывает организации расчетный счет и заключает договор о расчетно-кассовом обслуживании.

Закрытие расчетного счета осуществляется на основе расторжения договора банковского счета, которое возможно по заявлению клиента в любое время. По требованию банка договор может быть расторгнут судом в случаях:

- когда сумма денежных средств на расчетном счете клиента окажется меньше минимального размера установленного требованием банка;

- при отсутствии операций по счету клиента в течение года, если иное не предусмотрено договором.

Вопросы для самоконтроля:

1. Какие виды счетов могут использоваться для осуществления безналичных расчетов?

2. Какие формы безналичных расчетов используются в Российской Федерации?

3. Что вы можете сказать о бланках расчетных документов, используемых при осуществлении безналичных расчетов?

4. Какие основные требования предъявляются к заполнению расчетных документов?

5. Чем отличаются покрытый от непокрытого аккредитива?

6. Расчеты по инкассо: определение и применяемые документы?

7. В чем состоит основное отличие платежного требования от инкассового поручения?

8. Какие недостатки вы можете назвать при применении платежных поручений для предоплаты?

9. В каких случаях банк имеет право произвести безакцептное списание сумм с расчетного счета плательщика?

10. Какая из форм расчетов (платежными поручениями, платежными требованиями, аккредитивами) на ваш взгляд обеспечивает максимальные гарантии платежа для поставщика? Почему?

11. Чем отличаются денежные чеки от расчетных чеков?