Перечень аудиторских процедур.

Аудиторские процедуры:

- Проверка соответствия лиц, получающих наличные деньки из кассы на хоз. расходов, списку лиц, имеющих на это право.

- Проверка получения под отчетных сумм денежных средств лицами, не отчитывающимися по ранее полученным авансам.

- Проверка соответствия фактического расхода подотчетных сумм целям, на которые они были выданы.

- Проверка наличия подотчетных лиц в штате предприятия.

- Проверка правильности списания подотчетных сумм за счет чистой прибыли предприятия.

- Проверка полноты оправдательных документов по командировкам, принятых к авансовым отчетам.

- Проверка наличия кредитов о направлении работников в командировку.

- Проверка наличия в командировочных удостоверениях отметок в местах пребывания в командировке.

- Проверка правильности возмещения командировочных расходов.

- Проверка правильности ведения учета командировочных расходов в пределах и сверх норм.

- Проверка удержания подоходного налога и сумм превышения командировочных расходов сверх установленных норм.

- Проверка правильности выделения налога на добавленную стоимость в сумме командировочных расходов.

- Проверка правильности отражения в учете НДС по приобретенным подотчетными лицами ТМЦ в расчетной торговой сети.

- Проверка правильности отражения в учете суммы НДС от стоимости ТМЦ, приобретенных через подотчетных лиц у изготовителей, в оптовой торговле.

- Проверка составления фактических размеров представительских расходов

- Проверка правильности ведения аналитического учета представительских расходов в пределах и сверх норм.

- Проверка соответствия записей в авансовых отчетах и журнале ордере №7.

Типичные ошибки.

1)Нарушение порядка выдачи подотчетных сумм:

· выдача денежных средств лицам, не указанным в списке лиц, которым могут быть выданы деньги из кассы;

· выдача денежных сумм из кассы подотчетным лицам, не работающим на предприятии;

· выдача денег подотчетным лицам, не отчитавшись, по ранее, полученным авансам;

· несоответствие фактического расхода подотчетными суммами целям, на которые они были выданы;

· списание подотчетных сумм за счет чистой прибыли предприятия.

2)Поручения при …. командировочных расходов:

· отсутствие приказов о направлении работников в командировку;

· отсутствие командировочных удостоверений с отметками в месте пребывания в командировке;

· несоблюдение установленных норм командировочных расходов;

· отсутствие приказов об оплате суточных сборах установленных норм.

3)нарушение порядка удержания подоходного налога с сумм превышения командировочных расходов сверх установленных норм.

· некоторые выделение НДС в суммы командировочных расходов.

4)Списание затрат суммы НДС от стоимости ТМЦ, приобретенных через подотчетных лиц у изготовителей в оптовой торговле.

5)Нарушение порядка учета представительских расходов:

· несоответствие фактического размера представительских расходов.

6)некорректное составление бухгалтерских проводок по операциям расчетов с подотчетными лицами;

· неправильное выведение остатков на конец отчетного периода;

· несоответствие записей в авансовых отчетах и журнале ордере №7.