Объекты налоговой политики

· Система налогов и сборов и других обязательных платежей

· Финансовые ресурсы хозяйствующего субъекта

Цели государственной налоговой политики:

• Фискальные

• Экономические

• Социальные

• Экологические

• Международные

Задачи налоговой политики:

· Фискальная – мобилизация денежных средств в бюджеты всех уровней для обеспечения государства необходимыми для выполнения его функций финансовыми ресурсами.

· Экономическая (регулирующая) – повышение уровня экономического развития государства, оживление деловой и предпринимательской активности в стране и международных экономических связей, содействие решению социальных проблем.

· Контролирующая – контроль за деятельностью субъектов экономики.

Принципы формирования налоговой политики:

· Соотношение прямых и косвенных налогов

· Степень единообразия налогоплательщиков для доходов и имущества налогоплательщиков

· Широта применения налоговых льгот, их характер и цели

· Применение прогрессивных ставок налогообложения и степень их прогрессии или преобладание пропорциональных ставок

· Дискретность или непрерывность налогообложения

· Использование системы вычетов, скидок и изъятий и их
целевая направленность

· Методы формирования налоговой базы

Методы налоговой политики:

• Управление (регулирование)

• Информирование (пропаганда)

• Воспитание

• Консультирование

• Льготирование

• Контролирование

• Принуждение

Инструменты налоговой политики:

· Налоговая ставка

· Налоговая льгота

· Налоговая база

Звенья налоговой политики:

• Выработка научно обоснованных концепций развития налогов, которые формируются с учетом требований объективных экономических законов, глубокого анализа состояния развития страны, исходя из потребностей населения.

• Определение основных направлений использования налогов на перспективу и текущий период с учетом путей достижения поставленных финансовой политикой целей, международных факторов и возможностей роста финансовых ресурсов.

• Осуществление практических действий, направленных на достижение поставленных целей.

Налоговая политика:

• Налоговая стратегия – совокупность перспективных целей и способов решения долгосрочных задач налоговой политики, связанных с построением или реформированием налоговой системы страны в русле выработанной концепции.

• Налоговая тактика – направлена на решение задач конкретного этапа развития страны путем адекватного изменения способов организации финансовых отношений, маневрирования финансовыми ресурсами.

Типы и модели налоговой политики в мировой практике:

• Политика максимальных налогов, которую характеризует принцип «взять как можно больше».

• Политика экономического развития (низкого налогового бремени), направленная на развитие предпринимательства, обеспечивая ему благоприятный налоговый климат.

• Политика разумных налогов (существенного уровня налогообложения), предусматривающая достаточно высокий уровень налогообложения при значительном уровне социальной защиты населения.