Оборотна відомість за синтетичними рахунками
| Рахунок | Сальдо на початок звітного періоду | Обороти за звітний період | Сальдо на кінець звітного періоду | |||
| Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | |
| Основні засоби | 560 000 | — | — | — | 560 000 | — |
| Сировина і матеріали | 110 000 | — | — | 8 000 | 102 000 | — |
| Незавершене виробництво | 140 000 | — | 8 000 | — | 148 000 | — |
| Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги | 290 000 | — | — | — | 290 000 | — |
| Грошові кошти на рахунку в банку | 125 000 | — | 25 000 | 7 000 | 143 000 | — |
| Статутний капітал | — | 780 000 | — | — | — | 780 000 |
| Резервний капітал | — | 200 000 | — | 5 000 | — | 205 000 |
| Нерозподілений прибуток | — | 130 000 | 5 000 | — | — | 125 000 |
| Довгостроковий кредит банку | — | 30 000 | — | 25 000 | — | 55 000 |
| Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги | — | 85 000 | 7 000 | — | — | 78 000 |
| Разом | 1 225 000 | 1 225 000 | 45 000 | 45 000 | 1 243 000 | 1 243 000 |
= = =
Після заповнення оборотної відомості навіть за наявності трьох пар рівних підсумків слід порівняти загальні суми оборотів по дебету і кредиту, зазначені в оборотній відомості, із підсумком журналу реєстрації господарських операцій (вони повинні бути рівними). Це необхідно для того, щоб перевірити повноту облікових записів на синтетичних рахунках.
На підставі даних оборотних відомостей за синтетичними рахунками заповнюють головну книгу та форми фінансової звітності, зокрема баланс (рахунки із сальдо по дебету відображають в активі, а рахунки із сальдо по кредиту – в пасиві балансу).
За аналітичними рахунками також складають оборотні відомості. Їхня форма залежить від вимірника, в якому ведуть аналітичні рахунки, та від того, які об’єкти на них відображають – господарські засоби, джерела їх утворення чи розрахунки.
Наприклад, оборотна відомість за аналітичними рахунками до синтетичного рахунку (субрахунку) 201 «Сировина і матеріали» (тобто товарно-матеріальні цінності, для яких використовують як натуральні, так і грошові вимірники) виглядатиме наступним чином (табл. 4.3):
Таблиця 4.3
Оборотна відомість за аналітичними рахунками до синтетичного рахунку 201 «Сировина і матеріали»
| Назва аналітич-ного рахунка | Од. вимі- ру | Ціна, грн. | Сальдо на поч. періоду | Обороти за період | Сальдо на кін. періоду | |||||
| Надійшло | Вибуло | |||||||||
| кіль-кість | сума, грн. | кіль-кість | сума, грн. | кіль-кість | сума, грн. | кіль-кість | сума, грн. | |||
| Атлас | м | 65,00 | ||||||||
| Ситець | м | 38,00 | ||||||||
| Шовк | м | 71,00 | ||||||||
| Разом по рахунку | х | х | х | х | х | х |
Наприклад, оборотна відомість за аналітичними рахунками до синтетичного рахунку (субрахунку) 361 «Розрахунки з вітчизняними покупцями» (тобто розрахунки, для яких використовують грошові вимірники) виглядатиме наступним чином (табл. 4.4):
Таблиця 4.4
Оборотна відомість за аналітичними рахунками до синтетичного рахунку 361 «Розрахунки з вітчизняними покупцями»
| Назва аналітич-ного рахунка | Сальдо на поч. періоду | Обороти за період | Сальдо на кін. періоду | |||
| Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | |
| ТОВ «Атрибут» | 12 400 | — | 14 000 | 22 500 | — | |
| ВАТ «Інформ» | 17 800 | — | 19 200 | 24 300 | 12 700 | — |
| ПП Лірник Р.С. | — | 4 960 | 1 170 | — | ||
| Разом по рахунку | 30 200 | 38 160 | 31 790 | 36 370 | — |
Оборотні відомості можна складати і у іншій формі – таблиці, що за зовнішнім виглядом нагадує шахову дошку. Такі оборотні відомості називають шаховими (табл.4.5):
Таблиця 4.5
Дата добавления: 2016-04-11; просмотров: 770;