БАНКОВСКАЯ СИСТЕМА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 7 страница

Для подсчета собственных средств (капитала) банка все активы кредитной организации разделены Инструкцией ЦБ РФ N 110-И на пять групп в зависимости от установленных ею коэффициентов риска. Взвешивание активов по уровню риска производится путем умножения остатка (сумм остатков) средств на соответствующем балансовом счете (счетах) или его (их) части на коэффициент риска в процентах.

Понятие собственных средств (капитала) банка, определенное в Положении ЦБ РФ N 215-П, в основном соответствует аналогичному значению этого термина по Директиве Совета ЕЭС 89/299/СЕЕ, принятой 17 апреля 1989 г. <1>, включая выработанное Базельским комитетом понятие основного и дополнительного капитала. Однако Инструкция N 1 устанавливает большее число групп риска (пять вместо четырех в ЕЭС).

--------------------------------

<1> http:// europa.eu.int/ eur-lex/ fr/ lif/ dat/ 1989/ fr_389L0299.html.

Минимально допустимое значение рассматриваемого норматива установлено Банком России в зависимости от размера собственных средств (капитала) банка. Европейскими аналогами нормативов достаточности капитала являются коэффициент платежеспособности кредитных учреждений и норматив достаточности капитала. Они устанавливают разные показатели, однако применяются к разным видам деятельности кредитных организаций: коэффициент платежеспособности обслуживает традиционные виды банковских операций, а норматив достаточности капитала - операции с ценными бумагами, производными финансовыми инструментами, а также прочие инвестиционные операции. Таким образом, Директива о достаточности капитала не отменяет положений Директивы о коэффициенте платежеспособности, но корректирует требования к собственному капиталу кредитного института в зависимости от особенностей риска определенных разновидностей сделок. В том случае, когда Директива о достаточности капитала не устанавливает каких-либо специальных правил, применяются правила, предусмотренные Директивой о коэффициенте платежеспособности <1>. В соответствии с п. 1 ст. 10 Директивы 89/647/СЕЕ об установлении коэффициента платежеспособности для кредитных учреждений, принятой Советом 18 декабря 1989 г. <2>, начиная с 1 января 1993 г. все кредитные учреждения страны - члена ЕЭС должны обеспечить числовые показатели коэффициента платежеспособности на уровне не ниже 8%. Однако государства - члены ЕЭС могут установить для себя более жесткие правила, которые, однако, не будут применяться к филиалам банков других стран Европейского союза, открываемым на территории этого государства. Аналогичные требования подтверждены ст. 47 Директивы 2000/12/ЕС Европейского парламента и совета от 20 марта 2000 г. о допуске осуществления деятельности кредитных учреждений.

--------------------------------

<1> Вишневский А.А. Указ. соч. С. 73.

<2> http:// europa.eu.int/ eur-lex/ fr/ lif/ dat/ 1989/ fr_389L0647.html.

Проблеме достаточности банковского капитала всегда уделялось особое внимание. Собственные ресурсы банка - важнейший страховой фонд для покрытия возможных претензий в случае банкротства банка и источник финансирования развития банковских операций. Поэтому величина капитала банка существенно влияет на отношение к нему публики. Термин "достаточность капитала" отражает общую оценку надежности банка, степень его подверженности риску (risk exposure) <1>. В связи с изложенным нельзя согласиться с мнением В.А. Белова, который полагает, что "коммерческий банк в принципе может обойтись без собственных средств, без собственного имущества, без собственного уставного капитала" <2>.

--------------------------------

<1> Усоскин В.М. Современный коммерческих банк. Управление и операции. М.: ИПЦ "Вазар-Ферро", 1994. С. 97.

<2> Белов В.А. Банковское право России. Теория, законодательство, практика. М.: ЮрИнфоР, 2000. С. 105 - 106.

6. Размеры валютного, процентного и иных финансовых рисков устанавливаются рядом нормативных актов Банка России. Процентные, фондовые и валютные риски представляют собой рыночные риски, порядок подсчета которых определен в Положении ЦБ РФ от 14 ноября 2007 г. N 313-П "О порядке расчета кредитными организациями величины рыночного риска" <1>. Это Положение определяет указанные риски как риски возникновения у кредитной организации финансовых потерь (убытков) вследствие изменения текущей (справедливой) стоимости финансовых инструментов, поименованных в п. 1.1 указанного Положения, а также курсов иностранных валют и (или) учетных цен на драгоценные металлы.

--------------------------------

<1> Вестник Банка России. 2007. N 68.

В соответствии со ст. 68 Закона о Банке России, ЦБ РФ регулирует размеры и порядок учета открытой позиции кредитных организаций (банковских групп) по валютному, процентному и иным финансовым рискам. Такой порядок установлен Инструкцией ЦБ РФ от 15 июля 2005 г. N 124-И "Об установлении размеров (лимитов) открытых валютных позиций, методике их расчета и особенностях осуществления надзора за их соблюдением кредитными организациями" <1> (далее - Инструкция ЦБ РФ N 124-И).

--------------------------------

<1> Вестник Банка России. 2005. N 44.

Указанным нормативным актом установлено несколько лимитов открытых позиций кредитных организаций. В процессе совершения банком валютных операций происходит изменение соотношения требований и обязательств банка по каждой иностранной валюте (здесь и далее - также в драгоценных металлах). Валютная позиция считается закрытой, если количество купленной за свой счет валюты равно количеству проданной, т.е. требования и обязательства совпадают. При несовпадении требований и обязательств банка по конкретной валюте валютная позиция считается открытой. В свою очередь, открытая валютная позиция может быть: 1) длинная, когда количество купленной валюты больше количества проданной, т.е. требования по купленной валюте превышают обязательства по проданной валюте; 2) короткая - если продано валюты больше, чем куплено, т.е. обязательства по проданной валюте превышают требования по купленной валюте <1>. Лимиты открытых позиций - устанавливаемые Банком России количественные ограничения соотношений открытых позиций в отдельных валютах и драгоценных металлах, включая балансирующую позицию в российских рублях, определяемые в процентном отношении от собственных средств (капитала) кредитной организации.

--------------------------------

<1> Валютный рынок и валютное регулирование: Учебное пособие / Под ред. И.Н. Платоновой. М.: Бек, 1996. С. 80.

7. Минимальный размер резервов, создаваемых под риски. Банк России определяет порядок формирования и размер образуемых до налогообложения резервов (фондов) кредитных организаций для возможных потерь по ссудам, валютных, процентных и иных финансовых рисков (ст. 69 Закона о Банке России).

В соответствии с Положением ЦБ РФ от 26 марта 2004 г. N 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности" <1> (далее - Положение ЦБ РФ N 254-П) кредитные организации обязаны формировать резервы на возможные потери по ссудам (т.е. кредитам).

--------------------------------

<1> Вестник Банка России. 2004. N 28.

Резерв формируется кредитной организацией при обесценении ссуды (ссуд), т.е. при потере ссудой стоимости вследствие неисполнения, либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде перед кредитной организацией в соответствии с условиями договора, либо существования реальной угрозы такого неисполнения (ненадлежащего исполнения) (далее - кредитный риск по ссуде). Резерв формируется кредитной организацией на случай возможного невозврата заемщиком выданного ему кредита.

Резерв на возможные потери по ссуде должен быть сформирован кредитной организацией к ссудной и приравненной к ней задолженности, т.е. по всем предоставленным кредитам, включая межбанковские кредиты (депозиты), по векселям, приобретенным банком; по суммам, не взысканным по банковским гарантиям, поручительствам и другим перечисленным в Положении ЦБ РФ N 254-П сделкам.

Размеры отчислений в этот резерв определяются в зависимости от уровня кредитного риска конкретной активной операции. На основании признаков, установленных Положением N 254-П, все кредиты разделены на пять групп, для которых установлены соответствующие отчисления в резерв в процентах от суммы основного долга:

- стандартные ссуды - 0%;

- нестандартные ссуды - от 1 до 20%;

- сомнительные ссуды - от 21 до 50%;

- проблемные - от 51 до 100%;

- безнадежные ссуды - 100%.

Независимо от валюты ссуды резерв формируется в валюте Российской Федерации.

Порядок формирования резервов в иных случаях определяется Положением ЦБ РФ от 20 марта 2006 г. N 283-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери" <1> и указанием ЦБ РФ от 22 июня 2005 г. N 1584-У "О формировании и размере резерва на возможные потери под операции кредитных организаций с резидентами офшорных зон" <2>.

--------------------------------

<1> Вестник Банка России. 2006. N 26.

<2> Там же. 2005. N 38.

8. В соответствии со ст. 70 Закона о Банке России нормативы использования собственных средств (капитала) кредитной организации для приобретения акций (долей) других юридических лиц устанавливаются как выраженное в процентах отношение сумм инвестируемых к сумме собственных средств (капитала) кредитной организации (банковской группы). В соответствии с п. 8.1 Инструкции ЦБ РФ N 110-И норматив использования собственных средств (капитала) банка для приобретения акций (долей) других юридических лиц (Н12) регулирует (ограничивает совокупный риск вложений банка в акции (доли) других юридических лиц. В расчет норматива Н12 включаются вложения банка в акции (доли), учитываемые в инвестиционном портфеле, в части акций (долей) юридических лиц, приобретаемых с целью получения инвестиционного дохода, за исключением вложений, уменьшающих показатель собственных средств (капитала) банка, а также вложений, которые составляют менее 5% уставного капитала организации, участником которой является банк.

Размер норматива использования собственных средств (капитала) кредитной организации для приобретения акций (долей) других юридических лиц не может превышать 25% размера собственных средств (капитала) кредитной организации (банковской группы).

9. В соответствии со ст. 71 Закона о Банке России максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных кредитной организацией (банковской группой) своим участникам (акционерам), определяется в процентах от собственных средств (капитала) кредитной организации (банковской группы). Порядок расчета указанного норматива (Н9.1) устанавливается гл. 6 Инструкции ЦБ РФ N 110-И.

Указанный норматив не может превышать 50%.

Помимо указанных обязательных экономических нормативов Инструкция ЦБ РФ N 110-И устанавливает дополнительный экономический норматив в виде совокупной величины риска по инсайдерам банка.

Норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка (Н10.1) регулирует (ограничивает) совокупный кредитный риск банка в отношении всех инсайдеров. Понятие инсайдера раскрывается в официальном разъяснении ЦБ РФ от 17 декабря 2004 г. N 31-ОР "О применении отдельных положений Инструкции Банка России от 16 января 2004 года N 110-И "Об обязательных нормативах банков" <1>. К инсайдерам отнесены лица, которые так или иначе могут повлиять на решение о выдаче кредита, в том числе: члены совета директоров (наблюдательного совета) банка; единоличный исполнительный орган, его заместители, члены коллегиального исполнительного органа, члены кредитного совета (комитета); главный бухгалтер банка (филиала), руководитель филиала банка, лица, их замещающие; единоличный исполнительный орган, его заместители, члены коллегиального исполнительного органа, члены совета директоров (наблюдательного совета) управляющей компании банковского холдинга, а также организаций банковского холдинга, банковской группы, консолидированной группы, в которые входит банк, а также зависимых от банка организаций и дочерних организаций банка, либо лица, их замещающие; члены советов директоров (наблюдательных советов) участников финансово-промышленной группы; супруг, супруга, родители, дети, усыновители, усыновленные, родные братья и родные сестры, неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры, дедушка, бабушка, внуки перечисленных выше руководящих должностных лиц кредитной организации и т.п.

--------------------------------

<1> Вестник Банка России. 2004. N 73.

Норматив Н10.1 определяет максимальное отношение совокупной суммы кредитных требований к инсайдерам к собственным средствам (капиталу) банка. Максимально допустимое значение рассматриваемого норматива установлено в размере 3%.

11. В соответствии с п. 2 ст. 7 Федерального закона от 11 ноября 2003 г. N 152-ФЗ "Об ипотечных ценных бумагах" <1>, Банк России вправе устанавливать для кредитных организаций, осуществляющих эмиссию облигаций с ипотечным покрытием, следующие дополнительные обязательные нормативы:

--------------------------------

<1> СЗ РФ. 2003. N 46 (ч. 2). Ст. 4448.

- минимальное соотношение размера предоставленных кредитов с ипотечным покрытием и собственных средств (капитала);

- минимальное соотношение размера ипотечного покрытия и объема эмиссии облигаций с ипотечным покрытием;

- максимальное соотношение совокупной суммы обязательств кредитной организации перед кредиторами, которые в соответствии с федеральными законами имеют приоритетное право на удовлетворение своих требований перед владельцами облигаций с ипотечным покрытием, и собственных средств (капитала).

Кроме того, ЦБ РФ вправе устанавливать для этих кредитных организаций особенности расчета и значений норматива достаточности собственных средств (капитала), нормативов ликвидности и размера процентного и валютного риска.

Указанные нормативы и особенности их расчета определяются Инструкцией ЦБ РФ от 31 марта 2004 г. N 112-И "Об обязательных нормативах кредитных организаций, осуществляющих эмиссию облигаций с ипотечным покрытием" <1>.

--------------------------------

<1> Вестник Банка России. 2004. N 30.

Глава 7. БАНКОВСКИЙ НАДЗОР

§ 1. Понятие и природа банковского надзора

Банковский надзор является одним из главных направлений деятельности любого центрального банка в ходе осуществления им функции защиты гражданского оборота. Однако не только Банк России следит за деятельностью кредитных организаций. Государственный надзор за соблюдением кредитными организациями действующего законодательства вправе осуществлять разные органы, например Счетная палата РФ, Министерство финансов РФ, правоохранительные, таможенные, налоговые и другие органы.

Однако надзорная деятельность ЦБ РФ имеет особое значение. Банк России является единственным органом, который осуществляет надзор за основной деятельностью кредитных организаций, т.е. занимается банковским надзором в широком смысле. Остальные органы контролируют кредитные организации только по отдельным узким вопросам, не относящимся, как правило, непосредственно к их основной деятельности. То есть их надзор носит функционально ограниченный характер. Так, налоговые органы имеют право проверять кредитные организации с точки зрения полноты и своевременности уплаты ими собственных налогов, а также сроков перечисления налоговых платежей клиентуры. Таможенные органы, например, проверяют соблюдение банками законодательства о ввозе и вывозе валютных ценностей с территории Российской Федерации и т.п.

Следует иметь в виду, что Банк России как государственный орган выполняет надзорные функции не только в рамках банковского законодательства. Его деятельность, например, в сфере валютных правоотношений далеко выходит за рамки собственно банковского надзора, так как является частью единого валютно-правового режима государства. Таким образом, банковский надзор является частью надзорных полномочий Банка России. Он распространяется на деятельность кредитных организаций Российской Федерации, их операции как в рублях, так и в иностранной валюте.

Легальное определение характера деятельности ЦБ РФ в рассматриваемой области названо "надзором" (ст. 56 Закона о Банке России). Однако указанная функция осуществляется Банком России не только в строго "банковской" деятельности. В соответствии с п. 4 ст. 22 Федерального закона от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Закон о валютном регулировании и валютном контроле) деятельность Банка России по проверке законности осуществления кредитными организациями и валютными биржами валютных операций названа контролем. Отсутствие единообразия в применения указанных терминов наблюдалось и в ранее действовавшем Законе о Банке России. Поэтому в литературе давно обсуждается вопрос о том, какую деятельность фактически осуществляет Банк России в отношении кредитных организаций: надзорную или контрольную? В отечественной правовой науке подробно разработана концепция соотношения контроля и надзора. Как пишет Я.А. Гейвандов, контроль как способ обеспечения законности предполагает, как правило, наличие отношений подчиненности между контролирующим и контролируемым лицом; контролирующее лицо обычно вправе вмешиваться в оперативную, хозяйственную деятельность контролируемого объекта с целью устранения допущенных нарушений. Кроме того, контроль предполагает оценку деятельности соответствующего лица с точки зрения не только ее законности, но и целесообразности. В отличие от контроля надзор характеризуется отсутствием подчиненности надзорных органов с поднадзорными объектами. В процессе надзора деятельность соответствующего лица оценивается только с точки зрения законности, но не целесообразности. При этим вмешательство в оперативную, хозяйственную или иную самостоятельно осуществляемую деятельность поднадзорного лица не допускается <1>.

--------------------------------

<1> См.: Гейвандов Я.А. Государственный банковский надзор в России // Банковское право Российской Федерации. Особенная часть / Отв. ред. Г.А. Тосунян. М.: Юристъ, 2001. Т. 1. С. 339. См. также: Советское административное право: Учебник / Под ред. П.Т. Василенкова. М., 1990. С. 240 - 268; Овсянко Д.М. Административное право: Учеб. пособие / Под ред. проф. Г.А. Туманова. М., 1999. С. 144 - 148.

Анализируя полномочия Банка России в рассматриваемой области, необходимо отметить противоречивость установленных правил. С одной стороны, Банк России не должен вмешиваться в оперативную деятельность кредитных организаций (ст. 56 Закона о Банке России). Банковское законодательство запрещает принуждать кредитные организации к осуществлению действий, не предусмотренных их учредительными документами, и выполнению несвойственных им функций (ст. 58 Закона о Банке России, ст. 9 Закона о банках). Кредитные организации, подлежащие банковскому надзору, не подчинены Банку России.

С другой стороны, федеральными законами могут быть предусмотрены исключения из правила о недопустимости вмешательства Банка России в оперативно-хозяйственную деятельность кредитных организаций (ст. 56 Закона о Банке России). Например, Банк России вмешивается в оперативную деятельность банка при назначении временной администрации или уполномоченного представителя Банка России (ст. ст. 73, 74 и 76 Закона о Банке России, Закон о банках, Федеральный закон от 25 февраля 1999 г. N 40-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций" (далее - Закон о банкротстве кредитной организации)). Вопреки ст. 58 Закона о Банке России ЦБ РФ возложил на кредитные организации выполнение несвойственных им функций. Так, в соответствии с п. 41 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации N 40, утвержденного Банком России 22 сентября 1993 г., кредитные организации обязаны систематически проверять соблюдение их клиентами кассовой дисциплины, хотя кредитные организации не имеют надзорных полномочий в отношении клиентуры.

Вопреки мнению Я.А. Гейвандова полагаем, что в отдельных случаях Банк России может оценивать деятельность поднадзорных ему кредитных организаций с точки зрения не только законности, но и целесообразности. Например, все кредитные организации создаются в разрешительном порядке. Это означает, что в процессе регистрации Банк России проверяет не только законность, но и целесообразность создания конкретной кредитной организации. В регистрации кредитной организации и выдаче ей лицензии может быть отказано, например, когда финансовое положение учредителей не отвечает необходимым требованиям, когда руководящие должностные лица не обладают достаточным опытом работы и т.п. (ст. 16 Закона о банках и банковской деятельности). Аналогичная ситуация наблюдается при решении вопроса о предоставлении им валютной лицензии. Отсюда, видимо, необходимо сделать вывод, что полномочия Банка России носят смешанный, надзорно-контрольный характер, что, впрочем, не является единственной особенностью ЦБ РФ, двойственная природа которого еще будет рассмотрена ниже. Вместе с тем термин "банковский надзор" является более привычным и устоявшимся. Поэтому в дальнейшем он будет употребляться для обозначения надзорно-контрольных полномочий Банка России в отношении кредитных организаций.

В соответствии со ст. 56 Закона о Банке России главными целями банковского надзора являются поддержание стабильности банковской системы Российской Федерации и защита интересов вкладчиков и кредиторов. Регулирующие и надзорные функции Банка России осуществляются через действующий на постоянной основе Комитет банковского надзора, объединяющий структурные подразделения Банка России, которые обеспечивают выполнение его надзорных функций.

§ 2. Субъекты и объекты банковского надзора

Субъектами банковского надзора являются Банк России и его учреждения. Объектами банковского надзора являются кредитные организации.

В ряде других стран эта функция осуществляется несколькими органами. Например, во Франции указанные функции наряду с Банком Франции выполняет Банковская комиссия <1>. Согласно п. 1 ст. 13 Второй директивы 89/646/ЕЕС Совета ЕЭС от 15 декабря 1989 г. о координации законов, постановлений и административных положений, относящихся к учреждению и ведению бизнеса кредитных институтов и дополняющей Директиву 77/780/ЕЕС с последующими изменениями <2>, пруденциальный контроль за деятельностью кредитной организации, в какой бы форме она ни осуществлялась на территории другого государства - члена ЕЭС (путем создания филиала или без такового), должен осуществляться государством страны происхождения. При этом надзорные органы каждого государства - члена ЕЭС сотрудничают друг с другом.

--------------------------------

<1> Подробнее см.: Ефимова Л.Г. Особенности правового положения Центрального банка Российской Федерации // Правовое регулирование банковской деятельности. М.: ЮрИнфоР, 1997. С. 67 - 74.

<2> http:// europa.eu.int/ eur-lex/ fr/ lif/ dat/ 1989/ fr_389L0646.html.

Однако единая структура кредитного учреждения - достаточно редкое явление в жизни современной Европы. Чаще всего кредитная организация является членом банковской группы (национальной или интернациональной), расположенной на территории нескольких государств. В этом случае нельзя ограничиться надзором за каждым членом такой группы в отдельности. Для этой цели была принята Директива 92/30/СЕЕ Совета ЕЭС от 6 апреля 1992 г. о надзоре за кредитными учреждениями на консолидированной основе <1>. Эта директива устанавливает специальную процедуру пруденциального надзора только в отношении тех кредитных организаций, которые входят в чисто банковские объединения или смешанные финансово-банковские холдинги, или в объединения иного рода <2>. В соответствии со ст. 4 Директивы 92/30/СЕЕ пруденциальный надзор на консолидированной основе за финансово-банковскими группами возложен на компетентные органы того государства - члена ЕЭС, которое выдало соответствующую лицензию материнскому предприятию.

--------------------------------

<1> http:// europa.eu.int/ eur-lex/ fr/ lif/ dat/ 1992/ fr_392L0030.htm.

<2> Blanche Sousi-Roubi. Droit bancaire. Paris; Dalloz, 1995. P. 186 - 191.

§ 3. Основные направления банковского надзора

Основными направлениями банковского надзора являются: пруденциальный надзор, надзор за соблюдением банковского законодательства, надзор за финансово неустойчивыми кредитными организациями и кредитными организациями после отзыва банковской лицензии <1>.

--------------------------------

<1> В этом отношении нельзя в полной мере согласиться с мнением авторов учебного пособия "Банковское право", которые ограничивают банковский надзор только надзором за исполнением норм банковского законодательства. См.: Алексеева Д.Г., Пыхтин С.В., Хоменко Е.Г. Банковское право. М.: Юрист, 2007. С. 83.

В ходе пруденциального надзора Банк России проверяет, соблюдает ли кредитная организация установленные им предельные величины рисков, нормативы по созданию резервов, обеспечивающих ликвидность кредитных организаций и покрытие возможных потерь, иные требования, невыполнение которых может отрицательно повлиять на финансовое положение кредитных организаций или на возможность реальной оценки их финансовой деятельности, включая требования по ведению бухгалтерского учета, представлению отчетности и ее опубликованию в открытой печати в случаях, установленных банковским законодательством, представлению аудиторских заключений и при регистрации, лицензировании и расширении деятельности кредитных организаций.

Надзор за соблюдением банковского законодательства заключается в проверке соблюдения кредитными организациями законодательства о порядке совершения банковских операций и иных сделок, антимонопольного законодательства, законодательства о защите прав потребителей банковских услуг, законодательства Российской Федерации по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, соблюдения кредитными организациями (их филиалами) нормативных актов Банка России по организации наличного денежного обращения и ведения кассовых операций, в том числе осуществления контроля за соблюдением организациями порядка ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью, законодательства о страховании банковских вкладов <1> и т.п. В рамках указанного направления банковского надзора необходимо специально выделить валютный надзор, т.е. надзор за соблюдением кредитными организациями (их филиалами) валютного законодательства.

--------------------------------

<1> См.: п. 1.2 Инструкции ЦБ РФ от 1 декабря 2003 г. N 108-И "Об организации инспекционной деятельности Центрального банка Российской Федерации".

Цель надзора за финансово неустойчивыми кредитными организациями заключается в организации Банком России системы мер по предупреждению их банкротства. Надзор за кредитными организациями после отзыва банковской лицензии направлен на предупреждение хищения их имущества. Он реализуется главным образом в деятельности временной администрации Банка России, которая назначается после отзыва банковской лицензии.

§ 4. Формы банковского надзора

Основными формами банковского надзора являются наблюдение и проверка.

Наблюдение - это разновидность оперативного (текущего) контроля. Оно ведется непрерывно в течение всего периода существования кредитной организации по всем без исключения направлениям ее деятельности. Поскольку наблюдение осуществляется за всеми без исключения банковскими операциями и иными сделками кредитной организации, Банк России обязан обеспечить нейтральность наблюдения. В соответствии со ст. 56 Закона о Банке России ЦБ РФ не должен вмешиваться в оперативную деятельность кредитных организаций. Наблюдение осуществляется в ходе изучения отчетности кредитных организаций и консолидированной отчетности банковских групп, представляемых в Банк России в соответствии со ст. 73 Закона о Банке России, иной информации об их деятельности, определяемой федеральными законами. В процессе наблюдения Банк России не просто осуществляет сбор информации о поднадзорных кредитных организациях. На основе полученных данных он обязан производить анализ деятельности кредитных организаций и банковских групп в целях выявления ситуаций, угрожающих законным интересам их вкладчиков и кредиторов, стабильности банковской системы Российской Федерации (ст. 75 Закона о Банке России).

По сравнению с наблюдением проверка отличается более глубоким исследованием обстоятельств дела с привлечением всех возможных документальных источников информации. В соответствии со ст. 73 Закона о Банке России ЦБ РФ вправе проводить проверки кредитных организаций и их филиалов. Проверки могут осуществляться уполномоченными представителями (служащими) Банка России или по поручению Совета директоров аудиторскими организациями. Порядок проведения проверок кредитных организаций установлен нормативными актами Банка России, в том числе Инструкцией ЦБ РФ от 25 августа 2003 г. N 105-И "О порядке проведения проверок кредитных организаций (их филиалов) уполномоченными представителями Центрального банка Российской Федерации" <1> (далее - Инструкция ЦБ РФ N 105-И) и Инструкцией ЦБ РФ от 1 декабря 2003 г. N 108-И "Об организации инспекционной деятельности Центрального банка Российской Федерации (Банка России) <2> (далее - Инструкция ЦБ РФ N 108-И).