Система управления финансами на предприятии

Управление финансами – важная подсистема общей системы управления предприятием.

Целью управления финансами является определение путей наиболее эффективного использования собственного и заемного капитала, оптимизация доходов предприятия, обеспечение финансовой устойчивости предприятия.

Управление финансами предприятия (финансовый менеджмент) предполагает организацию, планирование, регулирование, анализ и контроль выраженных в денежной форме экономических отношений хозяйствующего субъекта, возникающих в процессе формирования и использования финансовых ресурсов.

«Финансовые ресурсы» - достаточно спорная финансовая категория, по сущности которой не сложилось единого мнения среди ученых. Балабанов И.Т. дает следующее определение: «Финансовые ресурсы хозяйствующего субъекта - денежные средства, имеющиеся в его распоряжении». Однако для полного понимания содержания финансовых ресурсов определение необходимо дополнить следующими положениями:

·денежные средства, характеризующие финансовые ресурсы, предприятие получает как за счет внутренних, так и за счет внешних источников;

·под денежными средствами понимаются ресурсы не только в непосредственно денежной форме, но и те, с которыми произошла метаморфоза в имущество предприятия;

·под финансовыми ресурсами понимаются денежные средства, предназначенные для выполнения финансовых обязательств, осуществления затрат в расширенное воспроизводство, в непроизводственную сферу.

Рисунок – Система управления финансами на предприятии

Функции финансового менеджера на предприятии:

1. организация финансовой деятельности на предприятии;

2. разработка прогнозов и планов вложения капитала, оценка различных вариантов инвестирования с учетом степени риска и получаемого дохода, выбор оптимального варианта;

3. разработка перспективных и текущих финансовых планов, доведение утвержденных плановых финансовых показателей и нормативов до соответствующих отделов, служб и цехов;

4. обеспечение выполнения утвержденных финансовых планов;

5. разработка финансового раздела бизнес-плана предприятия;

6. проведение кредитной политики;

7. внедрение наиболее целесообразных форм расчетов с покупателями и поставщиками;

8. формирование финансовой документации;

9. проведение финансовых операций;

10. участие в заключение хозяйственных договоров и принятии финансовых условий;

11. анализ финансового состояния предприятия и эффективности использования финансовых ресурсов;

12. участие в разработке и осуществлении мероприятий по улучшению использования основного и оборотного капитала фирмы, снижению затрат.

13. контроль над выполнением плановых финансовых показателей.

Организационная структура управления финансами на предприятии может быть построены разными способами в зависимости от размеров предприятия и вида его деятельности, но должна обеспечивать выполнение всех перечисленных выше функций финансового менеджмента. Пример организационной структуры управления финансами на крупном предприятии приведен на рисунке.

Рисунок – Организационная схема управления финансами на крупном российском предприятии

Необходимо отметить, что, исходя из задач финансового менеджмента, бухгалтерия должна входить в состав финансовой службы фирмы. Такая практика распространена среди крупных успешных зарубежных предприятий. Однако, в России в соответствии законодательством Главный бухгалтер должен быть в непосредственном линейном подчинении у руководителя предприятия. Проблема оптимизации взаимоотношений Финансового директора и Главного бухгалтера на российских предприятиях до настоящего времени является открытой.

В связи с принципиальными изменениями в управлении финансами, связанных с переходом к рынку, на многих отечественных предприятиях остро встала проблема нехватки высоко квалифицированных специалистов. Финансовый менеджер на современном этапе должен знать теорию финансов, кредита и финансового менеджмента, бухгалтерский учет, действующее законодательство Российской Федерации в области налоговой, кредитной, банковской, биржевой и валютной деятельности, порядок совершения операций на финансовом рынке, современные финансовые методы и инструменты.

Финансовый метод можно определить как способ воздействия на хозяйственный процесс через финансовые отношения. К финансовым методам можно отнести налогообложение, самофинансирование, кредитование, лизинг, систему расчетов, материальное стимулирование, страхование, дисконтирование, аренду, залоговые операции, трастовые и трансфертные операции, факторинг.

В качестве финансовых инструментов выделяют денежные средства (средства в кассе и на расчетном счете), кредитные инструменты (облигации, депозитные сертификаты, вексель, форвардные контракты, фьючерсы, опционы, свопы и др.) и способы участия в уставном капитале (акции и паи).

Основу информационного обеспечения системы финансового управления составляет бухгалтерская отчетность, информация учреждений банковской системы, информация товарных, фондовых и валютных бирж, законодательные акты и инструкции государственных органов, финансовые прогнозы ведущих специалистов и другая информация. Однако состав и сроки составления бухгалтерской отчетности на российских предприятиях не отвечают требованиям эффективного финансового управления. Поэтому создание единой оперативной финансовой информационной базы - ключевая проблема организации финансовой работы фирмы. Данная проблема не может быть решена без соответствующего технического обеспечения: сетей ЭВМ, персональных компьютеров, функциональных пакетов прикладных программ.