Оценка платежеспособности организации

Экспресс – оценка платежеспособности организации производиться на основе определяющих показателей ликвидности, финансовой устойчивости и степени платежеспособности. Эти показатели включают:

1. Показатели ликвидности:

¾ коэффициент абсолютной ликвидности (Кабл), определяется отношением денежных средств, денежных эквивалентов и финансовых вложений (краткосрочных) к краткосрочным обязательствам (текущим пассивам). Показатель рассчитывается в долях единицы;

¾ коэффициент текущей ликвидности (Ктл),определяется как отношение оборотных (текущих) активов к краткосрочным обязательствам (текущим пассивам). Показатель рассчитывается в долях единицы.

2.Показатели финансовой устойчивости:

¾ размер собственного капитала (СК), руб.;

¾ собственные оборотные средства (СОС), определяются как разность между собственным капиталом и внеоборотными активами. Показатель определяет, какая часть собственного капитала организации идет на формирование оборотных активов. Размерность показателя – рубли;

¾ коэффициент автономии (Кавт), определяется как отношение собственного капитала к валюте баланса. Показатель рассчитывается в долях единицы.

3. Показатели платежеспособности:

¾ степень платежеспособности по краткосрочным обязательствам (СПко), определяемая как отношение краткосрочных обязательств к месячному денежному потоку, генерируемому организацией. Размерность показателя – месяцы;

¾ степень платежеспособности по кредиторской задолженности (СПкз) определяемая как отношение кредиторской задолженности к месячному денежному потоку, генерируемому организацией. Размерность показателя - месяцы.

Анализ проводится за три последних года и по итогам анализа делается вывод о платежеспособности организации за этот период.

Оценка «больных» статей отчетности.

«Больные» статьи отчетности сигнализируют о существенных проблемах организации, имевших место в прошлом, или имеющих место в настоящем, к ним относят:

1. Непокрытый убыток прошлых лет.

2. Непокрытый убыток отчетного года.

3. Отрицательная величина стоимости чистых активов.

4. Отрицательный собственный капитал.

5. Просроченная кредиторская задолженность.

6. Просроченная дебиторская задолженность.

7. Ссуды и займы непогашенные в срок.

8. Векселя выданные просроченные.

9. Векселя полученные просроченные.

10. Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов.

11. Списание дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности.