Пример заполнения строк 5560 и 5580 таблицы 5.3
"Наличие и движение кредиторской задолженности"
ПРИМЕР 18.6
Показатели по счетам учета расчетов и счету 86 в части краткосрочной кредиторской задолженности по данным бухгалтерского учета:
руб.
| Показатель | На 31.12.2014 |
| 1. Остаток по кредиту счета 60 | 2 541 600 |
| 2. Остаток по кредиту счета 62 | 2 619 000 |
| 3. Остаток по кредиту счета 68 | 1 427 000 |
| 4. Остаток по кредиту счета 69 | 376 600 |
| 5. Остаток по кредиту счета 70 | 2 000 000 |
| 6. Остаток по кредиту счета 71 | 2000 |
| 7. Кредитовое сальдо субсчета 76-4 | 12 000 |
| 8. Остаток по кредиту счета 76, субсчет учета расчетов с арендодателем | 134 043 |
| 10. Остаток по кредиту субсчета 75-2 | 400 000 |
| 11. Кредитовое сальдо по счетам 66 и 67 (обязательства по возврату основной суммы долга и уплате процентов со сроком погашения не более 12 месяцев после отчетной даты) | 2 899 000 |
| 12. Кредитовое сальдо по счету 86 (аналитический счет учета долгосрочных обязательств организации-застройщика по передаче объектов строительства инвесторам) | 3 200 000 |
В 2014 г.:
1. Расчеты с поставщиками и подрядчиками:
Отражена задолженность перед поставщиками и подрядчиками на сумму 361 600 руб.
Признано пеней, штрафов и неустоек за нарушение условий договоров - 680 000 руб.
Погашена задолженность перед поставщиками и подрядчиками - 2 346 000 руб.
2. Расчеты с покупателями и заказчиками:
Отражена задолженность перед покупателями и заказчиками в сумме полученных авансов и предоплат - 2 619 000 руб.
Погашена задолженность перед покупателями и заказчиками - 2 300 000 руб.
3. Расчеты с бюджетом по налогам и сборам:
Отражена задолженность по уплате налогов и сборов - 1 292 000 руб.
Начислены пени и штрафы за нарушение налогового законодательства - 135 000 руб.
Погашена задолженность по уплате налогов и сборов - 2 809 000 руб.
4. Расчеты с государственными внебюджетными фондами:
Отражена задолженность по уплате страховых взносов - 376 600 руб.
Погашена задолженность по уплате страховых взносов - 1 401 000 руб.
5. Расчеты с персоналом организации:
Отражена задолженность перед персоналом организации по заработной плате, депонированным суммам и возмещению перерасхода по авансовым отчетам - 2 014 000 руб.
Погашена задолженность перед персоналом организации по заработной плате, депонированным суммам и возмещению перерасхода по авансовым отчетам - 3 571 000 руб.
6. Расчеты с арендодателем:
Отражена задолженность перед арендодателем - 141 100 руб.
Погашена задолженность перед арендодателем - 192 000 руб.
7. Расчеты с акционерами по выплате дивидендов:
Отражена задолженность по выплате дивидендов - 400 000 руб.
Погашена задолженность по выплате дивидендов - 760 000 руб.
8. Краткосрочные обязательства по кредитам и займам:
Получен краткосрочный заем в сумме 890 000 руб.
Начислены проценты за пользование заемными средствами (срок уплаты - не более чем через 12 месяцев после отчетной даты) - 54 680 руб.
Переведена задолженность по возврату заемных средств из долгосрочной в краткосрочную - 2 600 000 руб.
Погашена задолженность перед заимодавцами (кредиторами) - 2 645 680 руб.
9. Расчеты с инвесторами по суммам, полученным на строительство объектов:
Переведено обязательство перед инвесторами из долгосрочных в краткосрочные на сумму 8 879 596 руб.
Исполнены обязательства перед инвесторами (переданы объекты строительства) - 8 479 596 руб.
Фрагмент Пояснений к Бухгалтерскому балансу и Отчету о финансовых результатах за 2013 г.:
| Наименование показателя | Код | Период | Остаток на начало года | Изменения за период | Остаток на конец периода | ||||
| поступление | выбыло | перевод из долго- в краткосрочную задолженность | |||||||
| в результате хозяйственных операций (сумма долга по сделке, операции) | причитающиеся проценты, штрафы и иные начисления | погашение | списание на финансовый результат | ||||||
| Краткосрочная кредиторская задолженность - всего | 5560 | за 2013 г. | 19 104 | 14 813 | 36 | (22 504) | (-) | 8179 | 19 628 |
| 5580 | за 2012 г. | ||||||||
| в том числе: обязательства перед поставщиками и подрядчиками (счет 60) | 5561 | за 2013 г. | 4656 | 3846 | - | (4656) | (-) | - | 3846 |
| 5581 | за 2012 г. | ||||||||
| обязательства перед покупателями и заказчиками по суммам полученных авансов и предоплат (счет 62) | 5562 | за 2013 г. | 2164 | 2300 | - | (2164) | (-) | - | 2300 |
| 5582 | за 2012 г. | ||||||||
| обязательства перед бюджетом по налогам и сборам (счет 68) | 5563 | за 2013 г. | 2100 | 2794 | 15 | (2100) | (-) | - | 2809 |
| 5583 | за 2012 г. | ||||||||
| обязательства перед внебюджетными фондами по обязательному страхованию (субсчет 69) | 5564 | за 2013 г. | 1434 | 1401 | - | (1434) | (-) | - | 1401 |
| 5584 | за 2012 г. | ||||||||
| обязательства перед персоналом (счета 70, 71, субсчет 76-4) | 5565 | за 2013 г. | 3904 | 3571 | - | (3904) | (-) | - | 3571 |
| 5585 | за 2012 г. | ||||||||
| обязательства перед арендодателем (счет 76, субсчет учета расчетов с арендодателем) | 5566 | за 2013 г. | 192 | 141 | - | (192) | (-) | - | 141 |
| 5586 | за 2012 г. | ||||||||
| обязательства перед учредителями по выплате дивидендов (субсчет 75-2) | 5567 | за 2013 г. | 810 | 760 | - | (810) | (-) | - | 760 |
| 5587 | за 2012 г. | ||||||||
| Краткосрочные обязательства по кредитам и займам (счета 66, 67) | 5568 | за 2013 г. | - | - | 21 | (-) | (-) | 1979 | 2000 |
| 5588 | за 2012 г. | ||||||||
| обязательства перед инвесторами по передаче объектов строительства (счет 86) | 5569 | за 2013 г. | 3844 | - | - | (7244) | (-) | 6200 | 2800 |
| 5589 | за 2012 г. |
Решение
Фрагмент Пояснений к Бухгалтерскому балансу и Отчету о финансовых результатах в примере 18.6 будет выглядеть следующим образом.
| Наименование показателя | Код | Период | Остаток на начало года | Изменения за период | Остаток на конец периода | ||||
| поступление | выбыло | перевод из долго- в краткосрочную задолженность | |||||||
| в результате хозяйственных операций (сумма долга по сделке, операции) | причитающиеся проценты, штрафы и иные начисления | погашение | списание на финансовый результат | ||||||
| Краткосрочная кредиторская задолженность - всего | за 2014 г. | 19 628 | (24 454) | (-) | 11 480 | 15 612 | |||
| за 2013 г. | 19 104 | 14 813 | (22 504) | (-) | 19 628 | ||||
| в том числе: обязательства перед поставщиками и подрядчиками (счет 60) | за 2014 г. | (2346) | (-) | - | |||||
| за 2013 г. | - | (4656) | (-) | - | |||||
| обязательства перед покупателями и заказчиками по суммам полученных авансов и предоплат (счет 62) | за 2014 г. | - | (2300) | (-) | - | ||||
| за 2013 г. | - | (2164) | (-) | - | |||||
| обязательства перед бюджетом по налогам и сборам (счет 68) | за 2014 г. | (2809) | (-) | - | |||||
| за 2013 г. | (2100) | (-) | - | ||||||
| обязательства перед внебюджетными фондами по обязательному страхованию (субсчет 69) | за 2014 г. | (1401) | (-) | - | |||||
| за 2013 г. | - | (1434) | (-) | - | |||||
| обязательства перед персоналом (счета 70, 71, субсчет 76-4) | за 2014 г. | - | (3571) | (-) | - | ||||
| за 2013 г. | - | (3904) | (-) | - | |||||
| обязательства перед арендодателем (счет 76, субсчет учета расчетов с арендодателем) | за 2014 г. | - | (141) | (-) | - | ||||
| за 2013 г. | - | (192) | (-) | - | |||||
| обязательства перед учредителями по выплате дивидендов (субсчет 75-2) | за 2014 г. | - | (760) | (-) | - | ||||
| за 2013 г. | - | (810) | (-) | - | |||||
| Краткосрочные обязательства по кредитам и займам (счета 66, 67) | за 2014 г. | (2646) | (-) | ||||||
| за 2013 г. | - | - | (-) | (-) | |||||
| обязательства перед инвесторами по передаче объектов строительства (счет 86) | за 2014 г. | - | - | (8480) | (-) | ||||
| за 2013 г. | - | - | (7244) | (-) |
Дата добавления: 2016-03-15; просмотров: 2520;