Пример заполнения строк 5501 и 5521 таблицы 5.1. "Наличие и движение дебиторской задолженности"
"Наличие и движение дебиторской задолженности"
ПРИМЕР 18.1
Показатели по счетам 60, 62 в части долгосрочной дебиторской задолженности (иной долгосрочной дебиторской задолженности у организации нет):
руб.
| Показатель | На 31.12.2014 |
| 1. Остаток по дебету счета 62 | 500 000 |
| 2. Остаток по дебету счета 60 | - |
В 2014 г.:
1. Расчеты с поставщиками и подрядчиками:
Переведено задолженности поставщиков из долгосрочной в краткосрочную - 800 000 руб.
2. Расчеты с покупателями и заказчиками:
Переведено задолженности покупателей из долгосрочной в краткосрочную - 500 000 руб.
Фрагмент Пояснений к Бухгалтерскому балансу и Отчету о финансовых результатах за 2013 г.:
| Наименование показателя | Код | Период | На начало года | Изменения за период | На конец периода | |||||||||
| учтенная по условиям договора | величина резерва по сомнительным долгам | поступление | выбыло | перевод из долго- в краткосрочную задолженность | создание (изменение) резерва | учтенная по условиям договора | величина резерва по сомнительным долгам | |||||||
| в результате хозяйственных операций (сумма долга по сделке, операции) | причитающиеся проценты, штрафы и иные начисления | погашение | списание на финансовый результат | восстановление резерва | списание за счет сумм резерва | |||||||||
| Долгосрочная дебиторская задолженность - всего | 5501 | за 2013 г. | 800 | (-) | 1200 | - | (-) | (-) | - | (-) | (200) | (-) | 1800 | (-) |
| 5521 | за 2012 г. | |||||||||||||
| в том числе: - по расчетам с поставщиками и подрядчиками (счет 60) | 5502 | за 2013 г. | 450 | (-) | 350 | - | (-) | (-) | - | (-) | (-) | (-) | 800 | (-) |
| 5522 | за 2012 г. | |||||||||||||
| - по расчетам с покупателями и заказчиками (счет 62) | 5503 | за 2013 г. | 350 | (-) | 850 | - | (-) | (-) | - | (-) | (200) | (-) | 1000 | (-) |
| 5523 | за 2012 г. |
Решение
Фрагмент Пояснений к Бухгалтерскому балансу и Отчету о финансовых результатах в примере 18.1 будет выглядеть следующим образом.
| Наименование показателя | Код | Период | На начало года | Изменения за период | На конец периода | |||||||||
| учтенная по условиям договора | величина резерва по сом- нительным долгам | поступление | выбыло | перевод из долго- в краткосрочную задолженность | создание (изменение) резерва | учтенная по условиям договора | величина резерва по сомнительным долгам | |||||||
| в результате хозяйственных операций (сумма долга по сделке, операции) | причитающиеся проценты, штрафы и иные начисления | погашение | списание на финансовый результат | восстановление резерва | списание за счет сумм резерва | |||||||||
| Долгосрочная дебиторская задолженность - всего | за 2014 г. | (-) | - | - | (-) | (-) | - | (-) | (1300) | (-) | (-) | |||
| за 2013 г. | (-) | - | (-) | (-) | - | (-) | (200) | (-) | (-) | |||||
| в том числе: - по расчетам с поставщиками и подрядчиками (счет 60) | за 2014 г. | (-) | - | - | (-) | (-) | - | (-) | (800) | (-) | - | (-) | ||
| за 2013 г. | (-) | - | (-) | (-) | - | (-) | (-) | (-) | (-) | |||||
| - по расчетам с покупателями и заказчиками (счет 62) | за 2014 г. | (-) | - | - | (-) | (-) | - | (-) | (500) | (-) | (-) | |||
| за 2013 г. | (-) | - | (-) | (-) | - | (-) | (200) | (-) | (-) |
Пример заполнения строк 5510 и 5530 таблицы 5.1
"Наличие и движение дебиторской задолженности"
ПРИМЕР 18.2
Данные бухгалтерского учета по счетам учета расчетов в части краткосрочной дебиторской задолженности:
руб.
| Показатель | На 31.12.2014 |
| 1. Остаток по дебету счета 62 | 4 456 000 |
| 2. Остаток по дебету счета 60 | 236 000 |
| 3. Остаток по дебету счета 70 | 28 200 |
| 4. Остаток по дебету счета 71 | 14 000 |
| 5. Остаток по дебету счета 73 | 101 000 |
| 6. Остаток по дебету счета 76 | 1 180 000 |
| 7. Остаток по дебету счета 46 (аналитический счет учета не предъявленной к оплате начисленной выручки со сроком погашения не более 12 месяцев) | 3 900 000 |
| 8. Остаток по кредиту счета 63 | 300 000 |
В 2014 г. <*>:
1. Расчеты с поставщиками и подрядчиками:
Переведено задолженности поставщиков из долгосрочной в краткосрочную - 800 000 руб.
Погашена задолженность поставщиков и подрядчиков - 879 000 руб.
2. Расчеты с покупателями и заказчиками:
Переведено задолженности покупателей из долгосрочной в краткосрочную - 500 000 руб.
Отражена задолженность покупателей и заказчиков за отгруженную продукцию, товары, работы, услуги - 3 706 000 руб.
Отражена задолженность покупателей и заказчиков в виде санкций за нарушение условий договоров - 250 000 руб.
Погашена задолженность покупателей и заказчиков - 1 000 000 руб.
Списана задолженность за счет средств резерва - 100 000 руб.
Списана задолженность на финансовый результат - 100 000 руб.
Создан резерв по сомнительным долгам - 250 000 руб.
3. Расчеты с работниками организации (оплата труда):
Сумма авансов, выплаченных работникам, включена в расходы на оплату труда - 35 000 руб.
Выплачены авансы работникам - 28 200 руб.
4. Расчеты с подотчетными лицами:
Выдано под отчет - 14 000 руб.
Приняты авансовые отчеты у подотчетных лиц - 10 000 руб.
5. Расчеты с работниками организации по прочим операциям (возмещение ущерба, беспроцентные займы и пр.):
Отражена задолженность работников по прочим операциям - 101 000 руб.
Работниками погашена задолженность по прочим операциям - 159 000 руб.
6. Расчеты с разными дебиторами (контрагентами по посредническим договорам, договорам аренды и пр.):
Отражена задолженность дебиторов - 1 080 000 руб.
Погашена задолженность дебиторов - 3 540 000 руб.
Создан резерв по сомнительному долгу - 50 000 руб.
7. Отражена в бухгалтерском учете в соответствии с ПБУ 2/2008 не предъявленная к оплате начисленная выручка - 3 900 000 руб.
--------------------------------
<*> За минусом дебиторской задолженности, образовавшейся и погашенной (списанной) в одном отчетном периоде.
Фрагмент Пояснений к Бухгалтерскому балансу и Отчету о финансовых результатах за 2013 г.:
| Наименование показателя | Код | Период | На начало года | Изменения за период | На конец периода | |||||||||
| учтенная по условиям договора | величина резерва по сомнительным долгам | поступление | выбыло | перевод из долго- в краткосрочную задолженность | создание (изменение) резерва | учтенная по условиям договора | величина резерва по сомнительным долгам | |||||||
| в результате хозяйственных операций (сумма долга по сделке, операции) | причитающиеся проценты, штрафы и иные начисления | погашение | списание на финансовый результат | восстановление резерва | списание за счет сумм резерва | |||||||||
| Краткосрочная дебиторская задолженность - всего | 5510 | за 2013 г. | 4557 | (-) | 5159 | - | (4557) | (-) | - | (-) | 200 | (100) | 5359 | (100) |
| 5530 | за 2012 г. | |||||||||||||
| в том числе: - по расчетам с поставщиками и подрядчиками (счет 60) | 5511 | за 2013 г. | 211 | (-) | 315 | - | (211) | (-) | - | (-) | - | (-) | 315 | (-) |
| 5531 | за 2012 г. | |||||||||||||
| - по расчетам с покупателями и заказчиками (счет 62) | 5512 | за 2013 г. | 855 | (-) | 1000 | - | (855) | (-) | - | (-) | 200 | (100) | 1200 | (100) |
| 5532 | за 2012 г. | |||||||||||||
| - по расчетам с работниками по оплате труда (счет 70) | 5513 | за 2013 г. | 46 | (-) | 35 | - | (46) | (-) | - | (-) | - | (-) | 35 | (-) |
| 5533 | за 2012 г. | |||||||||||||
| - по расчетам с подотчетными лицами (счет 71) | 5514 | за 2013 г. | - | (-) | 10 | - | (-) | (-) | - | (-) | - | (-) | 10 | (-) |
| 5534 | за 2012 г. | |||||||||||||
| - по расчетам с персоналом по прочим операциям (счет 73) | 5515 | за 2013 г. | 280 | (-) | 159 | - | (280) | (-) | - | (-) | - | (-) | 159 | (-) |
| 5535 | за 2012 г. | |||||||||||||
| - по расчетам с разными дебиторами и кредиторами (счет 76) | 5516 | за 2013 г. | 3165 | (-) | 3640 | - | (3165) | (-) | - | (-) | - | (-) | 3640 | (-) |
| 5536 | за 2012 г. |
Решение
Фрагмент Пояснений к Бухгалтерскому балансу и Отчету о финансовых результатах в примере 18.2 будет выглядеть следующим образом.
| Наименование показателя | Код | Период | На начало года | Изменения за период | На конец периода | |||||||||
| учтенная по условиям договора | величина резерва по сомнительным долгам | поступление | выбыло | перевод из долго- в краткосрочную задолженность | создание (изменение) резерва | учтенная по условиям договора | величина резерва по сомнительным долгам | |||||||
| в результате хозяйственных операций (сумма долга по сделке, операции) | причитающиеся проценты, штрафы и иные начисления | погашение | списание на финансовый результат | восстановление резерва | списание за счет сумм резерва | |||||||||
| Краткосрочная дебиторская задолженность - всего | за 2014 г. | (100) | (5623) | (100) | - | (100) | (300) | (300) | ||||||
| за 2013 г. | (-) | - | (4557) | (-) | - | (-) | (100) | (100) | ||||||
| в том числе: - по расчетам с поставщиками и подрядчиками (счет 60) | за 2014 г. | (-) | - | - | (879) | (-) | - | (-) | (-) | (-) | ||||
| за 2013 г. | (-) | - | (211) | (-) | - | (-) | - | (-) | (-) | |||||
| - по расчетам с покупателями и заказчиками (счет 62) | за 2014 г. | (100) | (1000) | (100) | - | (100) | (250) | (250) | ||||||
| за 2013 г. | (-) | - | (855) | (-) | - | (-) | (100) | (100) | ||||||
| - по расчетам с работниками по оплате труда (счет 70) | за 2014 г. | (-) | - | (35) | (-) | - | (-) | - | (-) | (-) | ||||
| за 2013 г. | (-) | - | (46) | (-) | - | (-) | - | (-) | (-) | |||||
| - по расчетам с подотчетными лицами (счет 71) | за 2014 г. | (-) | - | (10) | (-) | - | (-) | - | (-) | (-) | ||||
| за 2013 г. | - | (-) | - | (-) | (-) | - | (-) | - | (-) | (-) | ||||
| - по расчетам с персоналом по прочим операциям (счет 73) | за 2014 г. | (-) | - | (159) | (-) | - | (-) | - | (-) | (-) | ||||
| за 2013 г. | (-) | - | (280) | (-) | - | (-) | - | (-) | (-) | |||||
| - по расчетам с разными дебиторами и кредиторами (счет 76) | за 2014 г. | (-) | - | (3540) | (-) | - | (-) | - | (50) | (50) | ||||
| за 2013 г. | (-) | - | (3165) | (-) | - | (-) | - | (-) | (-) | |||||
| - не предъявленная к оплате начисленная выручка | за 2014 г. | - | (-) | - | (-) | (-) | - | (-) | - | (-) | (-) | |||
| за 2013 г. | - | (-) | - | - | (-) | (-) | - | (-) | - | (-) | - | (-) |
Дата добавления: 2016-03-15; просмотров: 4018;