Пример заполнения строки 4500. "Остаток денежных средств и денежных эквивалентов

"Остаток денежных средств и денежных эквивалентов

на конец отчетного периода"

ПРИМЕР 13.3

Показатели по счетам 50, 51, 52, 55, 57, 58 (аналитический счет учета денежных эквивалентов) в бухгалтерском учете. Денежные эквиваленты, не являющиеся финансовыми вложениями, отсутствуют.

руб.

Фрагмент Отчета о движении денежных средств за 2013 г.

Решение

Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец 2014 г. составляет 2203 тыс. руб. (21 344 руб. + 413 122 руб. + 601 923 руб. + 842 290 руб. + 24 290 руб. + 300 000 руб.).

Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец 2013 г. составляет 2766 тыс. руб.

Фрагмент Отчета о движении денежных средств в примере 13.3 будет выглядеть следующим образом.

ДОПОЛНИТЕЛЬНО по данному вопросу см.:

Раздел 5 "Взаимоувязка показателей бухгалтерской отчетности"

Раздел "Учет денежных средств и денежных документов в кассе (счет 50)" Путеводителя по ИБ "Корреспонденция счетов"

Раздел "Учет операций с иностранной валютой (счета 52, 55)" Путеводителя по ИБ "Корреспонденция счетов"

Раздел "Учет средств на специальных счетах в банках (счет 55)" Путеводителя по ИБ "Корреспонденция счетов"

Раздел "Учет расчетов с использованием платежных карт (счета 57, 70, 71)" Путеводителя по ИБ "Корреспонденция счетов"

3.4.7. Строка 4490 "Величина влияния изменений

курса иностранной валюты по отношению к рублю"

По этой строке приводится разница, возникающая в связи с пересчетом денежных потоков организации и остатков денежных средств и денежных эквивалентов в иностранной валюте по курсам на разные даты (абз. 2 п. 19 ПБУ 23/2011).

Значение этой строки представляет собой сальдо курсовых разниц по счетам учета валютных денежных средств и денежных эквивалентов. Отрицательные курсовые разницы в бухгалтерском учете отражаются по дебету счета 91 "Прочие доходы и расходы", субсчет 91-2 "Прочие расходы", а положительные - по кредиту счета 91, субсчет 91-1 "Прочие доходы". Если отрицательные курсовые разницы превышают положительные, то полученное отрицательное сальдо курсовых разниц указывается по строке 4490 в круглых скобках.

┌─────────────────────┐ ┌─────────────────────┐ ┌─────────────────────┐

│Графа "За отчетный │ │Оборот за отчетный │ │Оборот за отчетный │

│год" строки 4490 │ │год по кредиту │ │год по дебету │

│"Величина влияния │ │субсчета 91-1 в │ │субсчета 91-2 в │

│изменений курса │ = │корреспонденции со │ - │корреспонденции со │

│иностранной валюты по│ │счетами учета │ │счетами учета │

│отношению к рублю" │ │валютных денежных │ │валютных денежных │

│ │ │средств и денежных │ │средств и денежных │

│ │ │эквивалентов │ │эквивалентов │

└─────────────────────┘ └─────────────────────┘ └─────────────────────┘

В графу "За предыдущий год" строки 4490 в общем случае переносится показатель графы "За отчетный год" из Отчета о движении денежных средств за этот предыдущий год.