Пример заполнения строки 2300. "Прибыль (убыток) до налогообложения"
"Прибыль (убыток) до налогообложения"
ПРИМЕР 6.12
Показатель по счету 99, аналитический счет учета бухгалтерской прибыли (убытка):
руб.
| Остаток на конец отчетного периода (31.12.2014) | Сумма |
| 1 | 2 |
| 1. По кредиту счета 99, аналитический счет учета бухгалтерской прибыли (убытка) | 11 415 375 |
Показатели по строкам Отчета о финансовых результатах за 2014 г.:
тыс. руб.
| Показатель | Сумма |
| 1 | 2 |
| 1. По строке 2200 "Прибыль (убыток) от продаж" | 8121 |
| 2. По строке 2310 "Доходы от участия в других организациях" | 5460 |
| 3. По строке 2320 "Проценты к получению" | 281 |
| 4. По строке 2330 "Проценты к уплате" | (607) |
| 5. По строке 2340 "Прочие доходы" | 1131 |
| 6. По строке 2350 "Прочие расходы" | (2971) |
Фрагмент Отчета о финансовых результатах за 2013 г.
| Пояснения | Наименование показателя | Код | За 2013 г. | За 2012 г. |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Прибыль (убыток) до налогообложения | 2300 | 16 176 | 2383 |
Решение
Бухгалтерская прибыль за отчетный период составляет:
1) определенная на основе данных Отчета о финансовых результатах - 11 415 тыс. руб. (8121 тыс. руб. + 5460 тыс. руб. + 281 тыс. руб. - 607 тыс. руб. + 1131 тыс. руб. - 2971 тыс. руб.);
2) определенная на основе данных бухгалтерского учета - 11 415 тыс. руб.
Фрагмент Отчета о финансовых результатах в примере 6.12 будет выглядеть следующим образом.
| Пояснения | Наименование показателя | Код | За 2014 г. | За 2013 г. |
| Прибыль (убыток) до налогообложения | 11 415 | 16 176 |
3.2.13. Строка 2410 "Текущий налог на прибыль"
По данной строке отражается информация о текущем налоге на прибыль, т.е. о сумме налога на прибыль, начисленной к уплате в бюджет, отраженной в Налоговой декларации по налогу на прибыль организаций (п. 24 ПБУ 18/02).
Если организация не является плательщиком налога на прибыль и применяет специальные налоговые режимы (уплачивает единый налог на вмененный доход, единый сельскохозяйственный налог и др.), в Отчете о финансовых результатах сумма налогов по спецрежимам отражается вместо информации о налоге на прибыль.
Если уплата налогов по специальным налоговым режимам производится организацией наряду с уплатой налога на прибыль, то в Отчете о финансовых результатах показатели по каждому уплачиваемому налогу должны отражаться обособленно (Приложение к Письму Минфина России от 06.02.2015 N 07-04-06/5027). При этом суммы налогов, уплачиваемых в связи с применением специальных налоговых режимов, отражаются по отдельным введенным организацией строкам после показателя текущего налога на прибыль (Письмо Минфина России от 25.06.2008 N 07-05-09/3).
Сумма доплаты (переплаты) налога на прибыль в связи с обнаружением ошибок (искажений) в предыдущие отчетные (налоговые) периоды, не влияющая на текущий налог на прибыль отчетного периода, отражается обособленно по отдельной статье Отчета о финансовых результатах после статьи текущего налога на прибыль (абз. 5 п. 22 ПБУ 18/02, Письмо Минфина России от 10.12.2004 N 07-05-14/328).
Дата добавления: 2016-03-15; просмотров: 847;