Пример заполнения строки 1230. "Дебиторская задолженность"
"Дебиторская задолженность"
ПРИМЕР 2.3
Показатели по счетам 46, 62, 60, 70, 71, 73, 76 и 63 (дебетовые остатки по счетам 68, 69 и 75 отсутствуют):
руб.
Показатель | На отчетную дату (31.12.2014) | |
Со сроком погашения менее 12 месяцев после отчетной даты | Со сроком погашения более 12 месяцев после отчетной даты | |
1 | 2 | 3 |
1. По дебету счета 62 | 4 456 000 | 500 000 |
2. По дебету счета 60 (за вычетом НДС) | 236 000 | - |
3. По дебету счета 70 | 28 200 | - |
4. По дебету счета 71 | 14 000 | - |
5. По дебету счета 73 | 101 000 | - |
6. По дебету счета 76 (за вычетом НДС) | 1 180 000 | - |
7. По дебету счета 46 (не предъявленная к оплате начисленная выручка) | 3 900 000 | - |
8. По кредиту счета 63 (аналитический счет учета резервов по сомнительной задолженности покупателей и заказчиков) | 250 000 | - |
9. По кредиту счета 63 (аналитический счет учета резервов по сомнительной задолженности прочих дебиторов) | 50 000 | - |
Фрагмент Бухгалтерского баланса за 2013 г. (При формировании показателей строки 1230 суммы предварительной оплаты, перечисленные организацией, уменьшены на НДС, принятый к вычету. Не предъявленная к оплате начисленная выручка на 31.12.2013 и на 31.12.2012 отсутствует.)
Пояснения | Наименование показателя | Код | На 31 декабря 2013 г. | На 31 декабря 2012 г. | На 31 декабря 2011 г. |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
5.1, 5.2 | Дебиторская задолженность | 1230 | 7059 | 5357 | 5614 |
в том числе: | |||||
долгосрочная | 1231 | 1800 | 800 | 260 | |
из нее задолженность покупателей и заказчиков | 1232 | 1000 | 350 | 260 | |
краткосрочная | 1233 | 5259 | 4557 | 5354 | |
из нее задолженность покупателей и заказчиков | 1234 | 1100 | 855 | 4198 |
Решение
Величина дебиторской задолженности за вычетом созданного резерва составляет:
на 31 декабря 2014 г. - 10 115 200 руб. (4 456 000 руб. + 500 000 руб. + 236 000 руб. + 28 200 руб. + 14 000 руб. + 101 000 руб. + 1 180 000 руб. + 3 900 000 руб. - 250 000 руб. - 50 000 руб.),
в том числе:
долгосрочная - 500 000 руб.;
из нее задолженность покупателей и заказчиков - 500 000 руб.;
краткосрочная - 9 615 200 руб. (10 115 200 руб. - 500 000 руб.);
из нее задолженность покупателей и заказчиков - 4 206 000 руб. (4 456 000 руб. - 250 000 руб.);
не предъявленная к оплате начисленная выручка - 3 900 000 руб.;
на 31 декабря 2013 г. - 7059 тыс. руб.,
в том числе:
долгосрочная - 1800 тыс. руб.;
из нее задолженность покупателей и заказчиков - 1000 тыс. руб.;
краткосрочная - 5259 тыс. руб.;
из нее задолженность покупателей и заказчиков - 1100 тыс. руб.;
на 31 декабря 2012 г. - 5357 тыс. руб.,
в том числе:
долгосрочная - 800 тыс. руб.;
из нее задолженность покупателей и заказчиков - 350 тыс. руб.;
краткосрочная - 4557 тыс. руб.;
из нее задолженность покупателей и заказчиков - 855 тыс. руб.
Фрагмент Бухгалтерского баланса в примере 2.3 будет выглядеть следующим образом.
Пояснения | Наименование показателя | Код | На 31 декабря 2014 г. | На 31 декабря 2013 г. | На 31 декабря 2012 г. |
5.1, 5.2 | Дебиторская задолженность | 10 115 | |||
в том числе: | |||||
долгосрочная | |||||
из нее задолженность покупателей и заказчиков | |||||
краткосрочная | |||||
из нее задолженность покупателей и заказчиков | |||||
не предъявленная к оплате начисленная выручка | - | - |
3.1.2.4. Строка 1240 "Финансовые вложения
(за исключением денежных эквивалентов)"
По данной строке показывается информация о финансовых вложениях организации, срок обращения (погашения) которых не превышает 12 месяцев (п. 19 ПБУ 4/99, п. 41 ПБУ 19/02).
Стоимость финансовых вложений, которые организация относит к денежным эквивалентам, отражается в Бухгалтерском балансе по строке 1250 "Денежные средства и денежные эквиваленты" и показатель строки 1240 не формирует.
Подробнее о том, какие активы могут учитываться в составе финансовых вложений, по какой стоимости они учитываются и на каких счетах бухгалтерского учета отражаются, см. разд. 3.1.1.7.1 "Что учитывается в составе финансовых вложений", разд. 3.1.1.7.2 "По какой стоимости финансовые вложения отражаются в учете", разд. 3.1.1.7.3 "На каких счетах бухучета отражаются финансовые вложения".
ДОПОЛНИТЕЛЬНО по данному вопросу см.:
Раздел "Учет финансовых вложений (счета 58, 59)" Путеводителя по ИБ "Корреспонденция счетов"
Рубрика "Учет расчетов по кредитам и займам в рублях у заимодавца" Путеводителя по ИБ "Корреспонденция счетов"
Рубрика "Учет расчетов по кредитам и займам в валюте у заимодавца" Путеводителя по ИБ "Корреспонденция счетов"
Рубрика "Учет расчетов по займам в условных единицах у заимодавца" Путеводителя по ИБ "Корреспонденция счетов"
Рубрика "Учет займов, выданных имуществом, у заимодавца" Путеводителя по ИБ "Корреспонденция счетов"
Рубрика "Учет прекращения обязательства по договору займа отступным, новацией, зачетом у заимодавца" Путеводителя по ИБ "Корреспонденция счетов"
Дата добавления: 2016-03-15; просмотров: 1099;