Пример заполнения таблицы 1.1

"Наличие и движение нематериальных активов"

ПРИМЕР 14.1

В 2015 г.:

- продан патент на изобретение;

- приобретено исключительное право на программное обеспечение;

- в полной сумме восстановлен убыток от обесценения секрета производства (ноу-хау), признанный в 2014 г.

Секрет производства (ноу-хау) не амортизируется, так как имеет неопределенный срок полезного использования.

Организация не переоценивает объекты НМА.

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 04, аналитический учет по видам НМА, за 2015 г.:

руб.

┌────────────────────┬───────────────────┬───────────────────┬───────────────────┐

│ НМА по видам │ Сальдо на начало │ Оборот за период │ Сальдо на конец │

│ │ периода │ │ периода │

│ ├─────────┬─────────┼─────────┬─────────┼─────────┬─────────┤

│ │ Дебет │ Кредит │ Дебет │ Кредит │ Дебет │ Кредит │

├────────────────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┤

│Патенты на │ 950 000│ │ │ 950 000│ │ │

│изобретения │ │ │ │ │ │ │

│Программы для ЭВМ │1 140 000│ │1 032 000│ │2 172 000│ │

│Секреты производства│ 748 000│ │ │ │ 748 000│ │

│(ноу-хау) │ │ │ │ │ │ │

│Итого │2 838 000│ │1 032 000│ 950 000│2 920 000│ │

└────────────────────┴─────────┴─────────┴─────────┴─────────┴─────────┴─────────┘

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 05, аналитические счета учета амортизации по видам НМА, за 2015 г.:

руб.

│ НМА по видам │ Сальдо на начало │ Оборот за период │ Сальдо на конец │

│ │ периода │ │ периода │

│ ├─────────┬─────────┼─────────┬─────────┼─────────┬─────────┤

│ │ Дебет │ Кредит │ Дебет │ Кредит │ Дебет │ Кредит │

│Патенты на │ │ 260 000 │ 290 000 │ 30 000 │ │ │

│изобретения │ │ │ │ │ │ │

│Программы для ЭВМ │ │ 640 000 │ │ 274 000 │ │ 914 000 │

│Итого │ │ 900 000 │ 290 000 │ 304 000 │ │ 914 000 │

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 05, аналитические счета учета обесценения по видам НМА, за 2015 г.:

руб.

│ НМА по видам │ Сальдо на начало │ Оборот за период │ Сальдо на конец │

│ │ периода │ │ периода │

│ ├─────────┬─────────┼─────────┬─────────┼─────────┬─────────┤

│ │ Дебет │ Кредит │ Дебет │ Кредит │ Дебет │ Кредит │

│Секреты производства│ │ 300 000 │ 300 000 │ │ │ │

│(ноу-хау) │ │ │ │ │ │ │

│Итого │ │ 300 000 │ 300 000 │ │ │ │

Фрагмент таблицы 1.1 Пояснений к Бухгалтерскому балансу и Отчету о финансовых результатах за 2014 г.:

┌───────────────┬───────┬────┬───────────────┬──────────────────────────────────────────────────────┬───────────────┐

│ Наименование │Период │ Код│На начало года │ Изменения за период │ На конец │

│ показателя │ │ │ ├──────┬───────────────┬────────┬──────┬───────────────┤ периода │

│ │ │ │ │посту-│ выбыло │начисле-│убыток│ переоценка │ │

│ │ │ ├───────┬───────┤пило ├───────┬───────┤но амор-│от ├───────┬───────┼───────┬───────┤

│ │ │ │перво- │накоп- │ │перво- │накоп- │тизации │обес- │перво- │накоп- │перво- │накоп- │

│ │ │ │началь-│ленная │ │началь-│ленная │ │цене- │началь-│ленная │началь-│ленная │

│ │ │ │ная │аморти-│ │ная │аморти-│ │ния │ная │амор- │ная │аморти-│

│ │ │ │стои- │зация и│ │стои- │зация и│ │ │стои- │тиза- │стои- │зация и│

│ │ │ │мость │убытки │ │мость │убытки │ │ │мость │ция │мость │убытки │

│ │ │ │ │от │ │ │от │ │ │ │ │ │от │

│ │ │ │ │обесце-│ │ │обесце-│ │ │ │ │ │обес- │

│ │ │ │ │нения │ │ │нения │ │ │ │ │ │ценения│

├───────────────┼───────┼────┼───────┼───────┼──────┼───────┼───────┼────────┼──────┼───────┼───────┼───────┼───────┤

│Нематериальные │за 2014│5100│ 2338 │ (818)│ 500 │ (-) │ - │ (82) │ (300)│ - │ - │ 2838 │ (1200)│

│активы - всего │г. │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ ├───────┼────┼───────┼───────┼──────┼───────┼───────┼────────┼──────┼───────┼───────┼───────┼───────┤

│ │за 2013│5110│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │г. │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│в том числе: │за 2014│5101│ 950 │ (198)│ - │ (-) │ - │ (62) │ - │ - │ - │ 950 │ (260)│

│Патенты на │г. │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│изобретения ├───────┼────┼───────┼───────┼──────┼───────┼───────┼────────┼──────┼───────┼───────┼───────┼───────┤

│ │за 2013│5111│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │г. │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│Программы для │за 2014│5102│ 640 │ (620)│ 500 │ (-) │ - │ (20) │ - │ - │ - │ 1140 │ (640)│

│ЭВМ │г. │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │за 2013│5112│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │г. │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│Секреты │за 2014│5103│ 748 │ (300)│ - │ (-) │ - │ (-) │ 300 │ - │ - │ 748 │ (-) │

│производства │г. │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│(ноу-хау) ├───────┼────┼───────┼───────┼──────┼───────┼───────┼────────┼──────┼───────┼───────┼───────┼───────┤

│ │за 2013│5113│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │г. │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

└───────────────┴───────┴────┴───────┴───────┴──────┴───────┴───────┴────────┴──────┴───────┴───────┴───────┴───────┘

Решение

Таблица 1.1 Пояснений к Бухгалтерскому балансу и Отчету о финансовых результатах в примере 14.1 будет выглядеть следующим образом.

│ Наименование │Период │ Код│На начало года │ Изменения за период │ На конец │

│ │ │ │ │посту-│ выбыло │начисле-│убыток│ переоценка │ │

│ │ │ │перво- │накоп- │ │перво- │накоп- │тизации │обес- │перво- │накоп- │перво- │накоп- │

│ │ │ │началь-│ленная │ │началь-│ленная │ │цене- │началь-│ленная │началь-│ленная │

│ │ │ │ная │аморти-│ │ная │аморти-│ │ния │ная │амор- │ная │аморти-│

│ │ │ │стои- │зация и│ │стои- │зация и│ │ │стои- │тиза- │стои- │зация и│

│ │ │ │мость │убытки │ │мость │убытки │ │ │мость │ция │мость │убытки │

│ │ │ │ │от │ │ │от │ │ │ │ │ │от │

│ │ │ │ │обесце-│ │ │обесце-│ │ │ │ │ │обес- │

│ │ │ │ │нения │ │ │нения │ │ │ │ │ │ценения│

│Нематериальные │за 2015│5100│ 2838 │ (1200)│ 1032 │ (950) │ 290 │ (304) │ 300 │ - │ - │ 2920 │ (914)│

│активы - всего │г. │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │за 2014│5110│ 2338 │ (818)│ 500 │ (-) │ - │ (82) │ (300)│ - │ - │ 2838 │ (1200)│

│ │г. │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│в том числе: │за 2015│5101│ 950 │ (260)│ │ (950) │ 290 │ (30) │ │ - │ - │ - │ (-) │

│Патенты на │г. │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │за 2014│5111│ 950 │ (198)│ │ (-) │ - │ (62) │ │ - │ - │ 950 │ (260)│

│ │г. │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│Программы для │за 2015│5102│ 1140 │ (640)│ 1032 │ (-) │ - │ (274) │ │ - │ - │ 2172 │ (914)│

│ЭВМ │г. │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │за 2014│5112│ 640 │ (620)│ 500 │ (-) │ - │ (20) │ │ - │ - │ 1140 │ (640)│

│ │г. │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│Секреты │за 2015│5103│ 748 │ (300)│ │ (-) │ - │ (-) │ 300 │ - │ - │ 748 │ (-) │

│производства │г. │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │за 2014│5113│ 748 │ (-) │ │ (-) │ - │ (-) │ (300)│ - │ - │ 748 │ (300)│

│ │г. │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

3.5.1.2. Таблица 1.2 "Первоначальная стоимость

нематериальных активов, созданных самой организацией"

Таблица 1.2, приведенная в Примере оформления Пояснений к Бухгалтерскому балансу и Отчету о финансовых результатах, имеет следующий вид (с учетом кодов строк согласно Приложению N 4 к Приказу Минфина России от 02.07.2010 N 66н).

Наименование показателя	Код	На ________ 20__ г. <*>	На 31 декабря 20__ г. <**>	На 31 декабря 20__ г. <***>
Всего
в том числе:
(вид нематериальных активов)
(вид нематериальных активов)
и т.д.

--------------------------------

<*> Указывается отчетная дата отчетного периода.

<**> Указывается предыдущий год.

<***> Указывается год, предшествующий предыдущему.

Данная таблица является пояснением к строке 1110 "Нематериальные активы" Бухгалтерского баланса. В ней представляется информация о первоначальной стоимости НМА, созданных собственными силами организации (п. 41 ПБУ 14/2007).

<173 174 175176177 178 179 >

Дата добавления: 2016-02-27; просмотров: 502;